03 外貿公司代理進口手續費增值稅(外貿公司交什么稅)

理。

關于外貿公司如何出口退稅?

1、工廠開成品增票給公司，公司跟工廠之間形成內貿關系，公司操作出口報關，收匯動作，結匯把成本(工廠發票金額)給到工廠。公司拿著報關單，退稅聯，發票申請退稅。公司在這里充當了一個代理的角色(目前市場上的代理公司都是這種模式)。

2、工廠開票給公司，公司抵扣掉，自己有進項，還是以公司名義操作出口報關，結匯，核銷，拿著報關單，退稅聯直接向國稅局申報退稅，不用發票了。

外貿企業“先征后退”的計算方法：

1.外貿企業以及實行外貿企業財務制度的工貿企業收購貨物出口，其出口銷售環節的增值稅免征;

2.其收購貨物的成本部分，因外貿企業在支付收購貨款的同時也支付了生產經營該類商品的企業已納的增值稅稅款，因此，在貨物出口后按收購成本與退稅率計算退稅退還給外貿企業

3.征、退稅之差計入企業成本。

4. 外貿企業出口貨物增值稅的計算應依據購進出口貨物增值稅專用發票上所注明的進項稅額和退稅率計算。其計算公式為： 應退稅額=外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率。

委托代理出口退稅

一、代理出口業務的概念

代理出口是指外貿企業或其他出口企業，受委托單位的委托，代辦出口貨物銷售的一種出口業務。代理出口業務的特點是，受托單位對出口貨物不作進貨和自營出口銷售的帳務處理，不負擔出口貨物的盈虧。在代理出口業務中受托方收取一定比例的手續費。委托企業屬自營出口銷售。

二、代理出口貨物證明辦理規定

委托代理出口業務，1995 年7月1日起由受托方辦理退稅改由委托方辦理退稅，受托方向委托方提供“代理出口貨物證明”。在一般情況下，《代理出口貨物證明》由受托代理出口企業在代理出口貨物已實際結匯后，到主管出口退稅的稅務機關辦理。稅務機關應及時錄入證明的有關內容，并與有關電子數據核對無誤后出證。在辦理“代理出口貨物證明”時，受托代理出口企業應提供下列資料：

1、委托代理出口協議;

2、受托方代理出口的“出口貨物報關單”(出口退稅聯);

3、出口貨物外銷發票;

4、出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)，協議規定由委托方收匯核銷的除外。

出口企業將代理出口的貨物與其他出口貨物一并報關出口或收匯核銷的，還應附送出口貨物報關單或出口收匯核銷單原件和復印件各一份。

三、委托代理出口貨物的退(免)稅規定

(一)準予辦理退稅的企業范圍及貨物范圍

1、生產企業的自產貨物(含擴散產品、協作生產產品、國家稅務局國稅發[1991]003號文件規定的貴重貨物);

2、有出口經營權的商業、物資、供銷、外貿、工貿等企業收購的按規定準予退稅的貨物。

對無出口經營權的流通性公司經營的貨物及生產企業外購貨物委托出口企業代理出口的，一律不予辦理退稅。

委托方在申請辦理退(免)稅時，必須提供下列憑證資料：

⑴代理出口貨物證明;

⑵出口貨物報關單(出口退稅聯);

⑶出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)，協議規定由受托方收匯核銷的除外;

⑷代理出口協議(合同)副本;

⑸出口貨物銷售明細帳;

受托方將代理出口的貨物與其他貨物一并報關或收匯核銷的，委托方申請退稅時必須提供經受托方主管出口退稅稅務機關簽章后的出口貨物報關單(出口退稅聯)或出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)復印件。

(二)代理出口貨物退(免)稅規定

代理出口貨物退(免)稅的計算，根據退稅稅款歸屬原則，應在代理出口貨物的委托方進行。

1、委托方是生產企業的退(免)稅規定

若委托方是生產企業(不論生產企業是否具有進出口經營權)，其委托代理出口貨物比照生產企業的自營出口貨物，分別不同情況按“先征后退”或“免、抵、退”辦法計算退(免)稅款。

若委托方屬于小規模納稅人，其委托代理出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。

2、委托方是有出口經營權的其他企業的退稅規定

根據現行政策規定，委托方是有出口經營權的其他企業，如外貿企業、工貿企業等，代理出口貨物的應退稅款，應依據該貨物增值稅專用發票的金額和相關退稅率計算確定。

;

很赞哦!（6）