03 開出支票預付明年報刊訂閱費(必采！求該筆業務會計分錄：2日，簽發中國工商銀行支票一張,預付明年上半年公司各科室報刊訂閱費4)

（2）營業成本（ ）元；

（3）營業利潤（ ）元；

（4）利潤總額（ ）元；

（5）所得稅費用（ ）元；

（6）凈利潤（ ）元。

1、某企業2008年8月發生的經濟業務及登記的總分類賬和明細分類賬如下。(本題分數：7)

要求：根據資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關系，將總分類和明細分類中空缺的數字填上。

（1）4日，向A企業購入甲材料1000公斤，單價17元，價款17000元；購入乙材料2500公斤，單價9元，價款22500元。貨物已驗收入庫，款項39500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同）

（2）8日，向B企業購入甲材料2000公斤，單價17元，價款34000元，貨物已驗收入庫，款未支付。

（3）13日，生產車間為生產產品領用材料，其中領用甲材料1400公斤，單價17元，價值23800元；領用乙材料3000公斤，單價9元，價值27000元。

（4）23日，向A企業償還前欠貨款20000元，向B企業償還前欠貨款40000元，用銀行存款支付。

（5）26日，向A企業購入乙材料1600公斤，單價9元，價款14400元已用銀行存款支付，貨物同時驗收入庫。 總分類賬戶

會計科目：應付賬款

2008年 憑證編號 摘要 借方 貸方 借或貸 余額

月 日

8 1 (略) 月初余額 貸 （1）43000

4 購入材料 （2）39500 貸 82500

8 購入材料 34000 貸 （3）116500

23 歸還前欠貨款 60000 貸 56500

31 本月合計 （4）60000 73500 貸 56500

總分類賬戶

會計科目：原材料

2008年 憑證編號 摘 要 借方 貸方 借或貸 余額

月 日

8 1 月初余額 借 （5）149000

4 (略) 購入材料 39500 借 （6）54400

8 購入材料 （7）34000 借 88400

13 生產領用材料 （8）50800 借 37600

26 購入材料 14400 借 （9）52000

31 合計 87900 50800 借 52000

原材料明細分類賬

明細科目：甲材料 數量單位：公斤

2008年 憑證編號 摘 要 收入 發出 結存

月 日 數量 單價 金額 數量 單價 金額 數量 單價 金額

8 1 月初余額 400 17 6800

4 （略） 購入材料 1000 17 （10）

17000 1400 17 23800

8 購入材料 2000 17 34000 （11）

3400 17 （12）

57800

13 領用材料 1400 17 23800 2000 17 34000

31 合計 3000 17 51000 （13）

1400 17 （14）

23800 2000 17 34000

3、華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關記錄如下：(本題分數：6)

（1）華天公司銀行存款日記賬的記錄

日 期 摘 要 金 額

12月29日 因銷售商品收到98＃轉賬支票一張 15 000

12月29日 開出78＃現金支票一張 1 000

12月30日 收到A公司交來的355＃轉賬支票一張 3 800

12月30日 開出105＃轉賬支票以支付貨款 17 100

12月31日 開出106＃轉賬支票支付明年報刊訂閱費 500

月末余額 147 800

（2）銀行對賬單的記錄（假定銀行記錄無誤）

日 期 摘 要 金 額

12月29日 支付78＃現金支票 1 000

12月30日 收到98＃轉賬支票 15 000

12月30日 收到托收的貨款 25 000

12月30日 支付105＃轉賬支票 11 700

12月31日 結轉銀行結算手續費 100

月末余額 174 800

要求：代華天公司完成下列錯賬更正后的銀行存款余額調節表的編制。

銀行存款余額調節表

編制單位：華天公司 2008 年 12 月31 日 單位：元

項 目 金 額 項 目 金 額

企業銀行存款日記賬余額 147800+（17100-11700） 銀行對賬單余額 174800

加：銀行已收企業未收的款項合計 25000 加：企業已收銀行未收的款項合計 3800

減：銀行已付企業未付的款項合計 100 減：企業已付銀行未付的款項合計 500

調節后余額 178100 調節后余額 178100

4、 東方公司2008年12月末結賬前的余額試算表如下。(本題分數：12分)

結賬前余額試算表

2008年12月 單位：元

賬戶名稱 借方余額 貸方余額

庫存現金 500

銀行存款 85 000

應收賬款 45 500

庫存商品 170 000

固定資產 200 000

累計折舊 5 000

短期借款 20 000

應付賬款 50 000

實收資本 200 000

盈余公積 2 000

利潤分配 8 000

本年利潤 40 000

主營業務收入 206 000

銷售費用 10 000

管理費用 20 000

合 計 531 000 531 000

月末，東方公司的會計人員進行了以下經濟事項進行了結賬處理：

（1）計提本月辦公用固定資產折舊1 000元。

借：管理費用 1000

貸：累計折舊 1000

（2）結轉本月已售商品成本，共計100 000元。

借：主營業務成本 100000

貸：庫存商品 1000000

（3）結轉本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。

借：主營業務收入 206000

貸：本年利潤 206000

借：本年利潤 131000

貸：主營業務成本 100000

銷售費用 10000

管理費用 21000 （20000+1000）

（4）按25％的所得稅稅率計算本月應交所得稅。

利潤總額=206000-131000=75000

應交所得稅=75000×25%=18750

借：所得稅費用 18750

貸：應交稅費-交稅所得稅 18750

（5）將本月所得稅結轉至“本年利潤”賬戶。

借：本年利潤 18750

貸：所得稅費用 18750

（6）結轉“本年利潤”賬戶。

凈利潤=75000-18750=56250

借：本年利潤 96250（56250+40000）

貸：利潤分配-未分配利潤 96250

要求：根據上述資料，完成下列東方公司12月份的結賬后試算平衡表的編制。

結賬后余額試算表

2008年12月 單位：元

賬戶名稱 借方余額 貸方余額

庫存現金 500

銀行存款 （1）85000

應收賬款 （2）45500

庫存商品 （3）=170000-100000=70000

固定資產 （4）200000

累計折舊 （5）=5000+1000=6000

短期借款 （6）20000

應付賬款 （7）50000

應交稅費 （8）=18750

實收資本 200 000

盈余公積 （9）2000

利潤分配 （10）=56250+40000+8000=104250

合 計 （11）401000 （12）401000

5、 A公司2008年10月的余額試算平衡表如下：(本題分數：10.5)

余額試算平衡表

2008年10月31日

會計科目 期末余額

借 方 貸 方

庫存現金 380

銀行存款 65 000

其他貨幣資金 1 220

應收賬款 36 400

壞賬準備 500

原材料 27 400

庫存商品 41 500

材料成本差異 1 900

固定資產 324 500

累計折舊 14 500

固定資產清理 5 000

長期待攤費用 39 300

應付賬款 31 400

預收賬款 4 200

長期借款 118 000

實收資本 300 000

盈余公積 1 500

利潤分配 8 700

本年利潤 50 000

合計 535 700 535 700

補充資料：

1.長期待攤費用中含將于半年內攤銷的金額3 000元。

2.長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數為50 000元。

3.應收

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