03 推動外貿提質增效不夠有力(求一篇關于果樹栽培論文要3000字+在線等)

收益度打下基礎。在收集信息過程中，認真落實基層減負和“放管服”改革有關要求，開具資料清單，一次性告知，取消紙質資料，能從網上下載的資料，不再讓企業提供，減輕企業報送資料負擔，讓信息多跑路，讓企業少跑腿。

三、采取多種形式，客觀了解政策實施情況

與1家建筑企業和4家工業企業座談了解2018年以來減稅降費政策實施情況和取得的效果，向20家企業和20名注冊會計師發放問卷，調查了解企業2017年以來減稅降費政策實施效果，同時電話調查收集部分企業情況和有關建議，并及時整理匯總、分析討論，形成專題報告。聚焦“減多少、怎么減、符不符合享受、享受了沒有、如何申報”等問題，將減稅降費政策宣傳貫穿座談、電話回訪、調查全過程，讓企業和群眾聽得明白、算得清楚、參與監督、獻計獻策。

四、開展全面復核，提升系統填報信息可靠性

一方面，核對系統填報的數據與企業同期的財務稅收電子資料、公告的年度財務報告和季度財務報告相關數據是否一致;核對調查問卷和表格所涉及的稅費負擔等同類指標，看定性定量描述是否一致，以及填報計量單位是否有誤。另一方面，編制系統填報信息邏輯復核表，對稅費負擔增加的企業逐個進行因素分析，再次核對填報是否有誤，并找出不具有可比性的指標進行分析，電話通知企業補充相關電子資料。經過上述復核，采集可靠的信息錄入系統，保證據此得出的減稅降費政策實施效果分析結論符合實際。

五、注重點面結合，全面分析評估政策實施效果

一方面，采用財政部統一指標分析體系，按照財政部明確的口徑，對所選企業和上市公司政策實施效果進行總體分析。另一方面，采用依據具體政策建立的數據指標，從反映政策實施問題和幫助企業落實政策出發，選擇1家化肥生產企業、4家建筑企業、1家房地產企業、6家工業上市公司，對其2017年以來具體減稅降費政策實施效果進行重點跟蹤分析。

2019年以來，安徽監管局按時上報百余家企業2018年、2019年上半年調研評估報告，并按季度上報13家上市公司的分析報告，及時客觀反映了屬地減稅降費政策實施情況。同時，根據財政部要求，持續跟蹤案例，深入分析相關企業期末留抵稅額、跨區域提供建筑服務預繳稅款抵減等問題及其成因，向財政部報送 調查報告 ，提出了多條完善政策的建議。 實施更大規模減稅降費政策是黨中央、國務院的重大決策部署，是推動積極財政政策加力提效的具體實踐，財政部安徽監管局自覺提高政治站位，堅決貫徹落實財政部黨組各項工作要求，將開展減稅降費政策實施效果調研評估作為一項重大政治任務和全年工作的重中之重，盯住不放、壓茬推進，持續跟蹤問效，確保政策措施不折不扣落實見效，助推安徽經濟高質量發展。

我國減稅降費政策效應分析 篇二

自2018年以來，我國持續加大減稅降費力度，通過財稅政策與其他政策協同發力，實現穩增長、調結構的政策目標。從政策效果看，我國減稅降費政策在降低稅負、刺激消費、促進投資以及優化產業結構等方面發揮了積極作用，同時也對我國財政收支平衡與收支結構變化產生了一定影響。

我國減稅降費政策的主要特點

總體來看，我國本輪減稅降費政策呈現三個主要特點。

一是政策覆蓋范圍不斷拓寬。近年來，我國減稅降費政策的普惠性凸顯，政策范圍逐步拓展至全社會諸多領域和群體，涉及增值稅、企業所得稅、個人所得稅、社會保險費等多個稅費種類，涵蓋制造業、交通運輸業、現代服務業等多個行業。

二是減稅降費力度明顯加大。個人所得稅方面，提高個稅免征額、擴大稅率級距并增加專項附加扣除，推動征繳模式由分類征收向綜合與分類征收相結合轉變;增值稅方面，在2018年下調增值稅稅率的基礎上，2019年將制造業和交通運輸業、建筑業等行業的增值稅稅率分別降至13%、9%，同時實行進項稅額加計抵減、期末留抵退稅等政策。降費方面，在改革征繳方式的同時，自2019年5月1日起，下調社保費率、調整繳費基數。

三是持續體現調結構的政策導向。例如，繼續提高小微企業增值稅免征額并減計其應納稅所得額，提高出口企業出口退稅率，進一步提高企業研究開發費用稅前加計扣除比例以支持高科技行業發展等。根據國家稅務總局公布的數據，2019年，全年減稅降費規模預計超過2萬億元，推動全年GDP增長約0.8個百分點。

減稅降費政策對稅負的影響

宏觀層面：繳入國庫的稅收增速總體上低于同期名義GDP增速，稅收占GDP比重有所下降

一是從稅收總體情況看。受宏觀經濟下行、減稅降費政策實施等多重因素影響，自2018年下半年以來，全國稅收增速呈現回落態勢，2019年全年繳入國庫的稅收同比增長0.9%，較上年回落7.9個百分點，增速持續低于同期名義GDP增速。2019年，全國稅收收入占同期名義GDP的比重約為16.0%，分別較2018年、2017年下降1.1個和1.4個百分點。

二是分稅種看。在增值稅方面，自2018年5月下調增值稅稅率以來，我國國內增值稅增速逐步趨緩，2018年全年增長9.1%、較上半年回落7.5個百分點;2019年4月增值稅稅率再次下調，全年國內增值稅同比增長1.3%，增速較2018年有所回落。在個人所得稅方面，2018年第四季度個人所得稅免征額上調后，全國個人所得稅收入當季同比下降2.7%;2019年，疊加專項附加扣除政策后，全國個人所得稅收入較2018年下降25.1%。

微觀層面：企業普遍認可減稅降費政策效果，但不同行業、不同收入人群受惠程度有差異

從多地調研情況看，企業普遍認為，減稅降費政策在降低企業稅費負擔方面效果明顯。增值稅改革方面，多數地區、大部分企業認為增值稅減稅有利于降低企業稅負、增強企業承壓能力;個人所得稅改革方面，納稅人普遍反映本輪改革力度大、涉及的獲益納稅人數量眾多，但不同收入水平的人員受益程度存在差異，其中，中低收入人群受益感更強一些。社保費方面，企業認為社保費率下調幅度較大，企業能夠明顯感受到政策優惠。但是，不同行業對優惠政策的獲得感有一些差異。

一是制造業、批發和零售業減稅受益相對較大。自2018年5月以來，制造業、批發和零售業等行業的增值稅稅率由17%分兩次下調至13%、累計下調4個百分點。據調研，2019年前三個季度，全國多個地區制造業、批發和零售業增值稅減免規模合計占當地全行業增值稅減免規模的比重超過50%。

二是建筑、房地產、交通運輸等行業總體獲益，但部分企業對增值稅減稅政策的獲得感有所減弱。銷項稅方面，自2018年5月以來，建筑、房地產、交通運輸等行業增值稅銷項稅率由11%分兩次下調至9%、累計下調2個百分點，有效降低了企業的銷項稅額;進項稅方面，據部分企業反映，在其購進的原材料中有一部分來自制造業等行業，購進這部分原材料的進項稅率下調幅度大于銷項稅率的下調幅度，企業可抵扣的稅額相對減少，需繳納的稅額相對多一些，在一定程度上減弱了相關企業的政策獲得感。

三是在行業集中度相對較低、市場競爭較為激烈的一些行業，部分企業由于議價能力相對較弱，需向下游企業或消費者讓渡一部分減稅收益，企業減稅政策的獲得感也會有所減弱。據調研，2019年增值稅減稅政策公布后，一汽大眾、北京奔馳、廣汽本田等汽車銷售企業均不同程度下調汽車銷售價格，以避免市場需求進一步萎縮;此外，部分地區反映，轄內紡織服裝、設備器材制造等行業的一些企業因缺乏產品定價權，不得不接受下游企業的降價要求，這也在一定程度上壓縮了這些企業的利潤提升空間。

減稅降費政策對宏觀經濟運行的影響

對消費的作用

減稅降費政策影響消費的主要路徑有兩個。一是收入效應，即減稅后居民可支配收入增加，進而推動消費。據基層國庫調研顯示，半數左右的納稅人表示愿意將部分或全部減稅收益用于消費。二是價格效應，即減稅降低了企業的經營成本，相應減輕了企業負擔，促使消費品價格下降，進而刺激消費。結合相關行業增值稅減稅幅度、行業議價能力等因素進行綜合測算，理論上2019年增值稅減稅將使全年CPI同比增速下移0.2～0.3個百分點。結合減稅降費規模、稅收乘數及居民消費傾向等因素進行綜合測算，理論上2019年減稅降費將帶動全年最終消費同比增速上移0.7～1.0個百分點。

從現實情況看，影響消費的因素很多。例如，部分企業員工因內外部不確定因素增多，對未來收入預期不樂觀，有可能會影響其個人當期的消費意愿;此外，部分產品價格在一定時期內出現波動，也有可能導致短期內居民的實際購買力受到影響，進而影響消費。對此，我們不僅要關注減稅降費政策對消費的促進作用，還要關注其他主觀和客觀因素對消費的影響，多措并舉共同促進消費提質升級、增強消費對經濟發展的基礎性作用。

對投資的作用

減稅降費政策影響投資的主要路徑有三個。一是預期效應，即通過營造良好的稅收政策環境改善企業預期，激發企業投資活力。二是減負效應，即通過減稅降費減輕企業負擔、拓展企業利潤空間，進而促進企業投資。結合減稅降費規模、稅收乘數及儲蓄投資轉化率等因素進行綜合測算，理論上2019年減稅降費政策將帶動全年固定資本形成總額上移0.6～1.0個百分點。三是價格效應，即通過減稅降費影響企業產品價格，進而影響企業利潤和投資。一般來說，減稅降費后，議價能力強的企業較少降低產品含稅價格，從而使得其不含稅的出廠價格相應提高，進而增加企業利潤。結合相關行業增值稅減稅幅度、行業議價能力等因素綜合測算，理論上2019年增值稅減稅將使全年PPI同比增速上移約0.6～0.9個百分點。

從現實情況看，目前企業盈利能力總體偏弱、資金壓力相對較大。2019年1～11月，全國規模以上工業企業利潤總額同比下降2.1%。部分企業選擇將減稅降費的獲益資金用于原材料采購、人員經費等日常運營開支，有效緩解了企業經營中存在的資金壓力，企業承壓能力明顯增強。下一步，在戰勝新冠肺炎疫情、宏觀經濟環境逐漸趨好、企業經營形勢逐漸好轉的情況下，減稅降費在擴大投資方面的作用將持續釋放。

對出口的作用

近年來，美國、日本及歐盟地區的PMI總體上出現較大幅度回落，外部市場需求持續萎縮。受此影響，我國多個地區反映，轄內部分外貿企業出口訂單明顯下降、經營壓力顯著增加。為了有效應對外部市場環境變化，2018年9月、11月，我國先后兩次提高部分行業的出口退稅率，在促進外貿企業降低出口成本、推動出口增長等方面發揮了重要作用。結合退稅規模大小、退稅規模變動對出口增長的彈性系數等因素進行綜合測算，理論上2018年11月出口退稅率上調將推高2019年出口增速約1.0個百分點。

對結構優化的作用

近年來，我國在加強普惠性減稅政策的同時，也出臺了一系列針對先進制造業、高技術制造業、現代服務業的結構性減稅政策。目前，相關政策在促進產業結構優化等方面開始發揮作用，中高端制造業、高技術服務業等行業引領作用逐漸增強。2019年1～11月，計算機、電氣機械、專用設備、通用設備、儀器儀表等高新技術領域規模以上企業的數量，同比分別增加1159個、297個、197個、96個、81個，行業利潤增速分別高于制造業整體增速8.2個、17.4個、17.7個、8.5個、

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