03 票據業務貿易背景真實性審核(“央行規定票據貼現必須具有真實的貿易背景”是什么意思)

會計單位、會計科目間流轉情況，重點核實貼現資金的去向。是否按規定劃轉貼現資金并監督資金真實去向，貼現資金是否違規轉入非貼現申請人的存款賬戶，有無轉入非生產經營領域或流入股票證券市場。注意發現一些違法違紀案件線索，如銀行與證券公司、券商相互勾結，為其非法融資問題；銀行職工利用工作之便收取回扣、手續費等問題。

（五）延伸審計的主要內容

與其他審計業務相比，票據業務審計需要進行大量的延伸審計調查工作，主要目的在于核實簽發或貼現的銀行承兌匯票是否有真實的貿易背景，審查貼現資金的最終用途是否符合國家的有關規定，揭示企業利用關聯交易、皮包公司作掩護，采用虛擬商品交易合同、虛開、涂改或套開增值稅發票等手段騙取銀行資金投入非生產經營領域問題；揭示銀行與企業相互勾結、套取銀行資金的主要手法；揭示銀行利用企業賬戶賬外收取回扣、好處費等。延伸審計調查對象主要包括簽發承兌匯票企業、貼現企業、有貼現資金轉入的銀行和證券公司以及對上述企業有管轄權的工商、稅務部門等單位。

對企業的延伸審計需調閱的資料主要有：公司章程、董事會會議紀要、年度審計報告、驗資報告、企業納稅登記及領用增值稅發票登記簿、企業增值稅發票存根聯、企業年度銷售明細賬、庫存產品明細賬、應付票據、長短期借款、財務費用明細賬及其相關憑證。對企業的注冊登記、年檢、法人資料、納稅登記和繳納稅款情況以及向銀行提供的增值稅發票（復印件）的真實性，還可根據情況延伸調查相關工商、稅務部門。

很赞哦!（27773）