03 融資貿易風險審查要點(你好，我公司是非融資性擔保機構，剛剛下成立，能說下成立時及計提各種準備金的會計分錄和注意要點)

是指因為對法律條文的歧義,變遷,誤解,執行不力,規定不細致等原因導致無法執行雙邊合約,造成銀行面臨損失的可能性。

七,經營風險

是指商業銀行在日常經營中,發生各種自然災害,意外事故,程序或控制失......>>

如何防范會計結算業務操作風險

一、銀行會計人員在執行法院扣劃業務中遇到的問題1.銀行會計人員對法院扣劃業務不熟悉,相關業務處置不當帶來了操作風險。如有的銀行會計人員在法院執行人員提供的證件、法律文書不齊全的情況下辦理了凍結扣劃業務;還有的法院執行人員與銀行會計人員起爭執后將有關法律文書留置在銀行,而銀行會計人員不知道法院留置是有效的,而沒有及時做相應的處理手續,導致后來法院下達了罰款通知書。目前,銀行在協助法院進行查詢、凍結、扣劃工作中暴露的問題,大部分表現在沒有嚴格遵守中國人民銀行的有關規定程序辦理,業務操作權限管理不嚴,內部監督機制流于形式,具體經辦人員不熟悉相關法律及政策規定等等。2.由于企業辦理結算業務的渠道多,造成其存款余額不好控制,銀行會計人員給法院出具有關回執時容易出錯。這就要求銀行會計人員要先與法院工作人員申明、溝通,主動詢問清楚法院要達到什么目的,如是查詢后有錢就扣劃,就要先將被執行單位賬戶設置為只收不付狀態,再書寫查詢余額,以......(本文共計1頁) [繼續閱讀本文]

票據業務的主要風險

近幾年來, 我國票據業務發展迅猛, 這得益于我國經濟的快速增長和企業對短期融資需求的增加。票據作為企業間、銀企間的融資工具, 兼具結算和融資功能,同時, 票據以其較高的流動性和穩定的收益, 也成為國內金融機構競爭的焦點。在國家實行宏觀調控、壓縮信貸規模、抑制部分行業投資過熱的政策下, 票據融資業務成為企業融資的主要渠道, 成為企業解決資金緊張以及各金融機構實現利潤新的增長點的主要業務, 但不可忽視的是, 票據業務同時也潛藏著較大的風險。 從票據業務的風險來看, 有承兌行風險、持票風險、貼現風險、回購風險、轉讓風險、劃款風險等。1. 融資性風險即銀行對無真實貿易背景的承兌匯票辦理貼現形成的風險。融資性承兌匯票是企業為緩解自身資金周轉困難, 通過簽發虛假貿易合同套取的銀行承兌匯票。由于企業不能提供真實的貿易合同和增值稅發票, 如果銀行為此類承兌匯票辦理了貼現, 貼現行就不能在央行辦理再貼現, 也不能到其他金融機構辦理轉貼現, 貼現行必然面臨著資金周轉問題, 即流動性風險。如果貼現行的籌資成本高于其貼現利率, 將會產生利率倒掛而影響銀行的經營收益, 形成效益風險。同時, 由于 匯票是在企業資金周轉困難的情況下簽發的, 雖然銀行承兌匯票簽發必須收取企業保證金, 但當前市場上大部分保證金來源為票據貼現資金滾動簽發, 難免會造成匯票到期不能及時承兌而產生承兌行風險。2. 操作風險即銀行在辦理承兌匯票貼現業務時, 由于操作不慎或審查不嚴, 誤將有瑕疵的匯票或票面要素不全及偽造、變造的票據辦理了貼現而造成的風險。銀行承兌匯票是要式證券, 只有具備了《票據法》規定的記載事項 才是合法的票據, 任何票面或背書的瑕疵都會造成貼現銀行的支付結算風險。結算人員票據基本知識缺乏會導致內控制度執行不力。基層銀行普遍存在著票據專門人才不足、缺乏培訓、沒有足夠的票據鑒別器材等問題; 另外, 一些業務人員為了拉住客戶, 有章不循, 違規開立賬戶, 降低票據結算收費標準, 對票據審驗不能按要求操作, 加大了票據的支付風險。3. 道德風險道德風險指社會上或銀行內部的一些不法人員利用偽造、變造票據、“克隆”票據、票據“調包”或者偽造、虛開增值稅發票, 偽造、變造貿易合同及虛假的銀行查詢查復書, 有意識地詐騙銀行資金而使銀行面臨資金損失的風險。4. 信用風險即銀行承兌匯票到期后, 因承兌銀行資金頭寸緊張, 而造成銀行承兌匯票延遲承兌或不承兌, 或承兌行不守信用, 有意壓票, 不及時劃款使貼現銀行面臨的風險。票據業務作為一項中間業務,部分承兌銀行放松審查, 放寬條件, 超越自身能力大量簽發銀行承兌匯票, 造成銀行信用的極度膨脹, 致使承兌到期無款墊付,形成風險。5. 票據保管風險即票據因保管不善造成的票據毀損、遺失或被盜竊而形成的風險。票據的保管風險伴隨在票據業務的整個過程中, 如空白票據的保管風險、銀行承兌匯票卡片保管風險、貼現票據的保管風險、轉讓票據的保管風險、票據交接風險等等。

在支付清算過程中產生的支付系統風險有哪些？

一、存在問題

（一）運行管理機制有待進一步提高

現代化支付系統運行以來，管理部門雖然針對其業務處理特點及時制定了一些業務操作規程和系統維護辦法，但對參與支付系統的各參與者缺乏相應的業務指導和制度執行情況的督促和檢查,使得支付系統的運行管理存在漏洞。因缺乏暢通的溝通渠道，就不能在系統運行發生問題時做出快速反應，有效啟動應急方案，及時處理突 *** 況，很可能會導致嚴重后果。

（二）人員技術力量有待進一步增強

現代化支付系統連接各銀行機構和相關業務系統，支撐各種支付工具的應用，支持范圍廣，處理的業務種類多，是一個龐大而復雜的系統。但是就目前體制及其它因素的影響，人員配置方面不如人意，人員不夠穩定，技術力量嚴重缺乏，極易造成支付系統運行風險。

（三）支付風險意識有待進一步加強

現代化支付系統運行后，部分一線人員工作主動性差，僅滿足于做好錄入復核等基礎工作，對工作中出現的新問題缺少敏感性。另外，有些基層經辦人員缺乏工作認同感、榮譽感，認為工作風險責任大，又 相對單調、枯燥，個人發展機會較少，工作中麻痹大意思想有所顯現，對出現的風險隱患熟視無睹，就很容易埋下風險隱患。

（四）支付風險內控機制有待進一步強化

一是有章不循，這是形成案件和重大事故的主要原因。一些單位人員配備不齊、規章制度形同虛設，特別是一些基層網點常因人手配備不 足，使業務相互制約機制不落實而出現真空和漏洞， 給犯罪分子帶來可乘之機。二是監督檢查不到位。上級對下級、主管對操作人員的定期、不定期的突擊檢查制度未保持有效的連續性，影響了監督檢查效果。事后監督部門仍以會計憑證和資料監督為主，只能確保所監督的會計業務處理的正確性，而無法確認業務的真實意圖表達，無法實時發現犯罪分子相互勾結、使用真票據作案的情況。三是沒有完善的風險評價機制。對風險管理需要一整套統一完備的風險識別、評估和信息反饋體系，來確保風險管理工作常抓不懈。

二、支付清算系統風險防范的主要措施

加強支付系統風險防范，必須堅持教育、制度、監督并重，從解決法律規章、管理體制的深層次問題 人手，對風險隱患進行綜合治理。

（一）健全支付清算法律、法規和規章制度體系

隨著科學技術進步、電子商務的日益增多、支付服務的逐步細化以及金融市場發展，人民銀行要緊扣支付清算電子化發展需要，結合基層銀行業務實際，進 一步加強相關法規和規章建設。對已不適應業務發展需要的規章制度該廢止的及時廢止，對過渡時期地方性重要的業務如同城票據清算更要加強管理，制定統一的管理制度。要及時啟動《票據法》的修訂工作；完善網上支付等電子支付業務規則以及《支 付清算組織管理辦法》等相關配套規則的制定工作。以法律法規的完備性來防范和化解支付風險。

（二）營造安全和高效并重的支付清算體系監督環境

支付清算工作的重心應堅持服務與管理并重， 強化責任意識、風險意識，營造“安全和高效”并重的支付體系監督環境。

一是要進一步研究和探索科學的支付體系管理模式。加強各部門之間的相互配合、密切合作，建立科學合理的組織機制，進一步理順內部管理與業務發展的關系，構筑清晰、明確、高效的支付管理體制。

二是要進一步培育支付體系風險防范文化。要使支付體系的所有參與者和相關工作人員都樹立防范和控制風險的強烈意識，并積極參加風險控制，不斷增強自律和他律意識，克服“以信任代替管理、以習慣代替制度、以情面代替紀律”的不良文化的影響，通過營造案件風險防范及反腐倡廉的文化氛圍，使支付體系內......>>

商業銀行的表外業務有哪些風險

按目前人行的規章是大致分為擔保類、承諾類和金融衍生交易類三種類型的業務。

擔保類業務是指商業銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

承諾類業務是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務，包括貸款承諾等。

金融衍生交易類業務是指商業銀盯為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業務。

按照現行的會計準則不記入資產負債表內，不形成現實資產負債，但能改變損益的業務都是表外業務。

銀行的風險控制有哪些手段

還有借款人繳稅、水電費支付都是通過銀行代扣代繳、工資通過銀行代發。銀行通過觀察其支付是否中斷、是否明顯減少等，來判斷企業經營是否發生重大變故。

分 析賬戶交易流水本身就是一種本事，流水又和銀行系統參數息息相關。這一點和沒有結算業務的貸款公司不同，他們沒有結算網絡，雖然貸款公司可以索取客戶的流 水，但是一方面流水可以PS，而且不同銀行的流水格式參數千差萬別，貸款公司又如何識別真偽？就算是真的，又如何識別有效信息？ 而且銀行系統時不時的更新升級，很多同樣一個科目又有各種入賬方式，隔行如隔山。流水要分析，但是不是全部。

所謂銀行信貸風控，就是對每一個細節深入細致的熟悉，而不是空洞的FRM之類的理論。所以要到銀行作風控，首先你要熟悉銀行的結算系統，對公要熟悉，對私也要熟悉。

不 少互聯網公司也有辦法，通過一些互聯網信息，類似人肉搜索方式做風險控制，運用大數據，數據挖掘，機器學習，反欺詐等計算，批量化操作。這是一個有意義的 嘗試，互聯網公司目前都是燒錢期，成熟的商業模式會如何，還未得而知。大數據固然重要，而作為銀行人，往往我們要關心的是小數據，與手里的客戶相關的小數 據。結算數據類似于抽樣，從客戶成千上萬的變量中抽取最能代表客戶風險狀況的東西——現金流信息。有時候做好了現金流分析，已經能夠判斷風險80%,當然 客戶的一些社交網絡信息，如微博、qq信息，買粉絲信息重要不重要，有時候的確很重要，權當一種預警信息吧。對于那些小微貸款，客戶處于社會底層，不在金融 體系里，賬戶都沒有，更別說結算，那么只能用互聯網抓瞎，權作一種聊勝于無。對于銀行來說，直接放棄這些客戶是比較保險的做法。

擔保方面的熟悉。第一還款來源前面已經談過了。下面說說第二還款來源。

抵押物：要熟悉各種抵押物，房產，房產有幾種類型，各有什么政策風險？抵押登記如何辦理？他項權證也有假的哦，我親歷過，房管局和借款人串通起來騙貸幾個億！！！股權質押如何辦理， *** 哪個部分受理？出了風險如何處置？有哪些障礙？汽車抵押如何控制？如何拖車？

所以銀行風險控制，就是這些細枝末節的東西，一個小細節失控，就是幾個億的漏洞！！！

2.技術與管理。做了十年風險管理，說說自己的體會。

年 少時，認為要專業，什么VBA\SAS\CFA\FRM\風險案例模型研究一大堆，其實到了后來發現，做好還是要團隊，要管理，要整合資源。也即是另一種 能力。專業的知識，可以補救，能力提升則不

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