03 貨物貿易進出口核查項下交易(貨物貿易下應當注意哪些外匯風險)

⑪. L/C本身來看：

⑪.L/C未生效或有限制生效條款。

⑫.L/C為可撤消。

⑬L/C中沒有保證付款的文句。

⑭L/C內漏列UCP500條款。

⑮L/C未按合同加保兌

⑫. 信用證有效期限：

①L/C有效期（到期日）裝運期后15天。

②到期地點在國外

⑬. L/C當事人：

①Applicant 與合同不一致。

②beneficiary 與合同不一致

⑭. L/C金額，貨幣：

①L/C金額不夠

②金額大小寫不一致

③L/C貨幣種與合同不一致

裝運出口：

①托運

②投保；注意：保單日期比提單日期早

③出口報關業務程序：

1、出口貨物申報：

⑪. 申報時間：一般在貨物運至碼頭裝貨前24小時

⑫. 申報手續：向海關提交《出口貨物報關單》及海關規定提交的其他單證

⑬. 報關時需交驗（隨附）的單證：

①. 出口貨物許可證和其他批準文件（需要出口許可證的商品）。

②. 裝箱單（下貨紙）或運單

③. 發票

④. 裝箱單/重量單

⑤. 減稅或免稅的證明文件

⑥. 合同，產地證和其他有關單證（海關認為必要時）

⑦. 商檢證書（需要檢驗的商品）

⑧. 出口收匯核銷單

2. 查驗：海關對出口商交驗的貨物，單據依法進行查驗。

3. 征稅；出口商品一般無須交納出口稅

4. 放行

制單結匯：出口制單：要會繕制匯票，發票，裝箱單，提單，保險單，產地證

貨物貿易外匯管理試點指引實施細則的第二章 貿易外匯收支業務審核

第十條 本細則所稱的企業貿易外匯收支包括：

（一）從境外、境內保稅監管區域收回的出口貨款，向境外、境內保稅監管區域支付的進口貨款；

（二）從離岸賬戶、境外機構境內賬戶收回的出口貨款，向離岸賬戶、境外機構境內賬戶支付的進口貨款；

（三）深加工結轉項下境內收付款；

（四）轉口貿易項下收付款；

（五）其他與貿易相關的收付款。

第十一條 企業應當按國際收支申報和貿易外匯收支核查專用信息申報有關規定辦理貿易外匯收支信息申報，并根據貿易外匯收支流向填寫下列申報單證：

（一）向境外付款（包括向離岸賬戶、境外機構境內賬戶付款）的，填寫《境外匯款申請書》或《對外付款/承兌通知書》；

（二）向境內付款的，填寫《境內匯款申請書》或《境內付款/承兌通知書》；

（三）從境外收款的（包括從離岸賬戶、境外機構境內賬戶收款），填寫《涉外收入申報單》；

（四）從境內收款的，填寫《境內收入申報單》。

第十二條 金融機構為企業辦理貿易外匯收支業務時，應當通過監測系統查詢企業名錄狀態與分類狀態，按本細則規定對其交易單證的真實性及其與貿易外匯收支的一致性進行合理審查，并按國際收支申報和貿易外匯收支核查專用信息申報規定向外匯局報送信息。

第十三條 企業貿易外匯收入應當先進入出口收入待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶）。待核查賬戶的收入范圍限于貿易外匯收入（不含出口貿易融資項下境內金融機構放款及境外回款）；支出范圍包括結匯或劃入企業經常項目外匯賬戶，以及經外匯局登記的其他外匯支出。待核查賬戶內資金不得相互劃轉，賬戶資金按活期存款計息。

第十四條 金融機構應當審核企業填寫的申報單證并完成申報后，為企業辦理待核查賬戶資金結匯或劃出手續。對于申報資金性質為轉口貿易外匯收入、退匯的，還需按本細則規定審核相應有效憑證和商業單據。

第十五條 企業可以根據其真實合法的進口付匯需求提前購匯存入其經常項目外匯賬戶。金融機構為企業辦理付匯或開證手續時，應當審核企業填寫的申報單證，并按以下規定審核相應有效憑證和商業單據：

（一）以信用證、托收方式結算的，按國際結算慣例審核有關商業單據；

（二）以貨到付款方式結算的，審核對應的進口貨物報關單或進口合同或發票；

（三）以預付貨款方式結算的，審核進口合同或發票。

第十六條 轉口貿易外匯收入應當進入待核查賬戶。企業從待核查賬戶中結匯或劃出轉口貿易外匯收入時，金融機構應當審核企業提交的進出口合同、收入和支出申報單證。

同一合同項下轉口貿易收入結匯或劃出金額超過相應支出金額20%（不含）的，企業應當先到外匯局辦理貿易外匯業務登記手續。

第十七條 企業應當按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”原則辦理貿易外匯收支業務，捐贈項下進出口業務等國家另有規定的情況除外。

代理進口、出口業務應當由代理方付匯、收匯。代理進口業務項下，委托方可憑委托代理協議將外匯劃轉給代理方，也可由代理方購匯。代理出口業務項下，代理方收匯后可憑委托代理協議將外匯劃轉給委托方，也可結匯將人民幣劃轉給委托方。

第十八條 進口項下退匯的境外付款人應當為原收款人、境內收款人應當為原付款人。出口項下退匯的境內付款人應當為原收款人、境外收款人應當為原付款人。

金融機構為企業辦理貿易收匯的退匯支付時，對于因錯誤匯入產生的退匯，應當審核原收匯憑證；對于其他原因產生的退匯，應當審核原收入申報單證、原出口合同。

金融機構為企業辦理貿易付匯的退匯結匯或劃轉時，對于因錯誤匯出產生的退匯，應當審核原支出申報單證；對于其他原因產生的退匯，應當審核原支出申報單證、原進口合同。

對于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無法按照本條規定辦理退匯的，企業應當先到外匯局辦理貿易外匯業務登記手續。

第十九條 企業的進出口貿易應當通過金融機構辦理結算。因客觀需要使用外幣現鈔結算的，外幣現鈔結匯時，金融機構應當審核企業提交的出口合同、出口貨物報關單等單證。結匯現鈔金額達到規定入境申報金額的，金融機構還應當審核企業提交的經海關簽章的攜帶外幣現鈔入境申報單正本。

第二十條 本細則規定需辦理外匯局登記的貿易外匯收支業務，金融機構應當憑外匯局簽發的《貨物貿易外匯業務登記表》（以下簡稱《登記表》，見附3）辦理，并通過監測系統簽注《登記表》使用情況。

第二十一條 金融機構按規定審核相關單證后，應當在單證正本上簽注收付匯金額、日期并加蓋業務印章，并留存相關單證正本或復印件備查。

第二十二條 金融機構在辦理貿易外匯收支業務過程中，發現企業存在異常或可疑貿易外匯收支行為的，應當及時向外匯局報告。

海關規范的貿易方式及監管方式

海關將93種貿易方式都公布了：

110

一般貿易

一般貿易

130

易貨貿易

易貨貿易

139

旅游購物商品

用于旅游者五萬美元以下的出口小批量訂貨

200

料件放棄

主動放棄交由海關處理的來料或進料加工料件

214

來料加工

來料加工裝配貿易進口料件及加工出口貨物

245

來料料件內銷

來料加工料件轉內銷

255

來料深加工

來料深加工結轉貨物

258

來料余料結轉

來料加工余料結轉

265

來料料件復出

來料加工復運出境的原進口料件

300

來料料件退換

來料加工料件退換

314

加工專用油

國營貿易企業代理來料加工企業進口柴油

320

不作價設備

加工貿易外商提供的不作價進口設備

345

來料成品減免

來料加工成品憑征免稅證明轉減免稅

400

成品放棄

主動放棄交由海關處理的來料及進料加工成品

420

加工貿易設備

加工貿易項下外商提供的進口設備

444

保區進料成品

按成品征稅的保稅區進料加工成品轉內銷貨物

445

保區來料成品

按成品征稅的保稅區來料加工成品轉內銷貨物

446

加工設備內銷

加工貿易免稅進口設備轉內銷

456

加工設備結轉

加工貿易免稅進口設備結轉

466

加工設備退運

加工貿易免稅進口設備退運出境

500

減免設備結轉

用于監管年限內減免稅設備的結轉

513

補償貿易

補償貿易

544

保區進料料件

按料件征稅的保稅區進料加工成品轉內銷貨物

545

保區來料料件

按料件征稅的保稅區來料加工成品轉內銷貨物

615

進料對口

進料加工（對口合同）

642

進料以產頂進

進料加工成品以產頂進

644

進料料件內銷

進料加工料件轉內銷

654

進料深加工

進料深加工結轉貨物

657

進料余料結轉

進料加工余料結轉

664

進料料件復出

進料加工復運出境的原進口料件

700

進料料件退換

進料加工料件退換