03 貿易企業退消費稅嗎(貿易公司怎么退稅)

在此欄錄入代理出口證明號碼，且報關單號碼欄不用錄入內容，否則，此欄為空。

第二步、退稅申報數據審核

1、 進入“基礎數據采集—〉進貨明細申報數據錄入”，按〈審核認可〉鍵，出現如下畫面： 根據實際需要，設置條件，按確定。 2、 進入“基礎數據采集—〉出口明細申報數據錄入”，按〈審核認可〉鍵，出現如下畫面： 根據實際需要，設置條件，按確定。

第三步、退稅申報數據檢查

1、數據加工處理—〉進貨出口數量關聯檢查，如下圖，若檢查全部通過，沒有W、E顯示，點擊關閉，則可進入下一步操作。 若有W或E，則數據檢查不通過，需再檢查錄入數據的準確性。 需要修改數據，先執行第二步中的第1、2點的取消標志操作，待修改且檢查完畢后，重新執行第二步。 2、數據加工處理—〉換匯成本檢查，若檢查通過，點擊關閉， 進入下一步操作。 3、數據加工處理—〉預申報數據一致性檢查。

第四步、預申報

數據加工處理—〉生成預申報數據，輸入本次申報最大的 聯號，或輸入10個9，點擊確定。顯示文本查看器，關閉后提示生成申報軟盤，將軟盤插入軟驅，路徑為A:\ ，選擇“本地申報”，點擊確定，預申報完成。 預申報無疑點或將疑點調整后，才可以進行正式申報。

第五步、正式申報

1、預審反饋處理—〉確認正式申報數據，顯示文本查看器，關閉后提示“確定本次預申報數據轉為正式申報數據嗎（Y/N）？”，點擊是，提示數據已轉入正式申報。 2、打印退稅進貨、申報明細表 A、進貨明細申報數據的打印 退稅正式申報—〉查詢本次申報數據—〉進貨明細申報數據查詢， 按打印鍵，出現如下畫面： 報表預覽 是將已設置好的報表格式顯示出來。 打印報表 是將已設置好的報表打印出來。 若需對報表格式進行設置，選中 報表設置 ，出現如下畫面： 可打印字段：表示可輸出到打印機打印的字段，可在里面選擇所需要打印的字段。 所選擇字段：所選中的字段按順序將在報表中打印出來。需打印的字段：關聯號、申報批次、序號、進貨憑證號、商品代碼、商品名稱、數量、計稅金額、征收率、退稅率、可退稅額。 選擇字段的方法：選中某一字段（變成藍色），點擊 > < 》 《 進行選擇。 選中上圖左下角的 報表設置 ，出現如下畫面： 企業根據自己需要，選中所需的打印設置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經生成。可選擇報表預覽 和打印報表 進行操作。 導出數據 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按EXECL格式輸出，企業可根據實際調整報表格式。 B、出口明細申報數據的打印 參考A的方法,包括：關聯號、申報批次、序號、出口發票號、報關單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數量、美元離岸價。 3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數據—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統自動生成退稅匯總申報表，核對各項數據無誤后，點擊保存，退出。 4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。 到此，已完成退稅電子數據的正式申報，企業辦稅人員將正式申報的軟盤和有關退稅申報資料上報到國稅主管分局。 外貿企業申請出口退稅必須提供下列憑證資料： 1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)； 2、出口貨物報關單(出口退稅專用)； 3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； 4、出口商品銷售發票； 5、增值稅專用發票及稅收(出口貨物專用)繳款書； 6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表； 7、出口退稅貨物退稅申報明細表； 8、增值稅專用發票認證結果通知書及清單；

商貿公司出口貨物可以退稅嗎

法律客觀：

《出口貨物退（免）稅管理辦法》 第二條出口商自營或委托出口的貨物，除另有規定者外，可在貨物報關出口并在財務上做銷售核算后，憑有關憑證報送所在地國家稅務局（以下簡稱稅務機關）批準退還或免征其增值稅、消費稅。 上述對外貿易經營者是指依法辦理工商登記或者其他執業手續，經商務部及其授權單位賦予出口經營資格的從事對外貿易經營活動的法人、其他組織或者個人。其中，個人（包括外國人）是指注冊登記為個體工商戶、個人獨資企業或合伙企業。 上述特定退（免）稅的企業和人員是指按國家有關規定可以申請出口貨物退（免）稅的企業和人員。 第三條出口貨物的退（免）稅范圍、退稅率和退（免）稅方法，按國家有關規定執行。 第四條稅務機關應當按照辦理出口貨物退（免）稅的程序，根據工作需要，設置出口貨物退（免）稅認定管理、申報受理、初審、復審、調查、審批、退庫和調庫等相應工作崗位，建立崗位責任制。因人員少需要一人多崗的，人員設置必須遵循崗位監督制約機制。

外貿公司可以出口退稅嗎

法律主觀：

（1）必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退（免）稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物（包括國家規定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現＂未征不退＂的原則。（2）必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物，除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對在境內銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。（3）必須是在財務上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財務上作出銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規定只適用于貿易性的出口貨物，而對非貿易性的出口貨物，如捐增的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物（另有規定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務上不作銷售處理，故按照現行規定不能退（免）稅。（4）必須是已收匯并經核銷的貨物。按照現行規定，出口企業申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經外匯管理部門核銷的貨物。一般情況下，出口企業向稅務機關申請辦理退（免）稅的貨物，必須同時具備以上4個條件。但是，生產企業（包括有進出口經營權的生產企業、委托外貿企業代理出口的生產企業、外商投資企業，下同）申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增中一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產企業的自產貨物（外商投資企業經省級外經貿主管部門批準收購出口的貨物除外。

法律客觀：

《海關進出口貨物減免稅管理辦法》

第五條

有下列情形之一，主管海關不能在本條第一款規定期限內出具確認意見的，應當向減免稅申請人說明理由：

（二）需要對貨物進行化驗、鑒定等，以確定其是否符合有關進出口稅收優惠政策規定的。

有本條第二款規定情形的，主管海關應當自情形消除之日起10個工作日內，出具進出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認意見，并制發《征免稅確認通知書》。

加工貿易退（免）稅主要有哪些規定？

問：我公司是一家外商投資生產企業，最近與國外客戶簽訂了一筆進料加工業務，在此以前，我們對進料加工業務沒有運作過，也不知道出口退（免）稅政策是如何規定的，我們很想了解一下加工貿易退（免）稅政策，進料加工與來料加工有什么區別嗎？如果進料加工復出口的貨物，由于申報退（免）稅不及時或其它原因不能退（免）稅，按規定征稅后其國內購進的輔料是否還可以做進項抵扣？假如我公司生產能力有限，將國外進料出售給其他企業加工后，我公司購回再出口的，是否違背出口退稅政策？

答：加工貿易是我國對外貿易的一個重要組成部分，它是指從境外保稅進口全部或部分原輔材料、零部件、元器件、包裝物料（下稱進口料件），經境內企業加工或裝配后，將制成品復出口的經營活動。

按出口企業類型分為：生產型企業加工貿易和外貿型企業加工貿易。按貿易流通方式分為：進料加工和來料加工。按貿易屬性種類分為：生產型企業進料自行加工和委托加工兩種形式；生產型企業來料自行加工和委托加工兩種形式。外貿型企業進料作價加工和委托加工兩種形式；外貿型企業來料委托加工一種形式。

對于加工貿易的退（免）稅規定可劃分為：（一）來料加工（生產企業與外貿企業政策相同）。其出口的貨物免征增值稅、消費稅；加工企業取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅；但是，出口貨物所耗用的國內貨物所支付的進項稅額不得抵扣，轉入生產成本，其國內配套的原材料的已征稅款也不予退稅。

（二）進料加工。進料加工復出口貨物的退稅就復出口貨物的退稅環節看，退稅的辦法與一般貿易出口貨物退稅辦法基本上是一致的，但由于進料加工復出口貨物在料件的進口環節存在著不同的減免稅，因此，對已實行減免稅的進口料件必須實行進項扣稅，使復出口貨物的退稅款與國內實際征收的稅款保持一致，對不同形式的進料加工復出口貨物分別按不同的辦法處理。

1、外貿企業進料加工復出口的退（免）稅的規定。一是外貿企業采取作價銷售方式，在進料加工貿易方式下，外貿企業將減稅或免稅進口的原材料、零部件轉售給其他企業加工生產出口貨物時，應按銷售給生產加工企業開具的增值稅專用發票上的金額，填具《進料加工貿易申請表》，報經主管其出口退稅的稅務機關同意，征稅機關對銷售料件應交的增值稅不計征入庫，而由主管退稅的稅務機關在出口企業辦理出口退稅時在當期應退稅額中抵扣。外貿企業采取作價加工方式從事進料加工復出口業務，未按規定辦理進料加工免稅證明的，相應的復出口產品，外貿企業不得申請辦理退（免）稅。外貿企業從事的進料加工復出口貨物，主管退稅的稅務機關在計算抵扣進口料件稅額時，凡進口料件征稅稅率小于或等于復出口貨物退稅稅率的，按進口料件的征稅稅率計算抵扣；凡進口料件征稅稅率大于復出口貨物退稅稅率的，按復出口貨物的退稅稅率計算抵扣。二是外貿企業采取委托加工方式，外貿企業采取委托加工方式收回出口貨物的退稅，按購進國內原輔材料增值稅專用發票上注明的進項金額，依原輔材料適用的退稅率計算原輔材料的應退稅額，支付的加工費，憑受托方開具的增值稅專用發票上注明的加工費金額，依復出口貨物的退稅率計算加工費的應退稅額，對進口料件實征的進口環節增值稅，憑海關完稅憑證，計算調整進口料件的應退稅額。

2、生產企業進料加工復出口的退（免）規定。生產企業以進料加工貿易方式進口料件加工復出口的，對其進口料件應先根據海關核準的《進料加工登記手冊》填具進料加工貿易申請表，報經主管其出口退稅的稅務機關同意蓋章后，再將此申請表送主管其征稅的稅務機關，并準許其在計征加工成品的增值稅時，這部分進口料件按規定的征稅率計算稅款予以抵扣。貨物出口后，比照一般出口貨物實行退（免）稅，主管退稅的稅務機關在計算其退稅或抵免稅額時，應對這部分進口料件按規定的退稅稅率計算稅額并予以扣減。從事進料加工貿易方式的生產企業，凡未按規定申請辦理進料加工貿易申請表的，相應的復出口貨物，生產企業不得申請辦理退稅。

國外客戶推遲支付貨款或不能支付貨款的出口貨物，及出口企業以差額結匯方式進行結匯的進料加工出口貨物，凡外匯管理部門出具出口收匯核銷單（出口退稅專用）的，出口企業可按現行有關規定申報辦理退（免）稅手續。

對于進料加工與來料加工的區別可以歸納為以下幾點：

（一）不同點。

一是概念不同。進料加工是指進口料件由經營企業付匯進口，制成品由經營

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