03 貿易公司增值稅抵扣(進口貨物增值稅可以抵扣嗎)

增值稅抵扣就是一個環節接著一個環節的完整鏈條，所有的上游企業和下游企業都因為增值稅發票緊密的聯系到一塊了，一條繩上的螞蚱。 下游企業如果不想多交增值稅，就要監督上游企業繳納增值稅，因為上游企業繳納的增值稅可以作為下游企業的進項抵減增值稅 。增值稅的抵扣制度讓上下游企業互相監督，設計的高明之出在此。

不過，當消費品傳到最后一棒消費者手里的時候，就退出了流通領域， 最終消費者是增值稅的實際負稅人且不可以轉嫁 。商品流通一次，只要增值就繳稅，流通幾十次只要增值的話，就在每一個環節增增值稅。

文：稅里稅外 帶你了解稅收里的那些事

一、什么事增值稅

增值稅（間接稅）：是對在中國境內銷售貨物 或者提供加工、修理修配勞務的，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉稅。

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

二、關于抵扣增值稅

1、增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅

2、抵扣條件

·憑證條件稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施“營改增”地區的運輸業增值稅發票）。另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟件維護費的地稅發票也可以抵扣。·時間條件一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行“先比對后抵扣”。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

增值稅，簡單的來講就是基于商品或服務的增值額征的一種間接稅。

2016年以前，增值稅只適用于商品銷售，服務業繳納的是營業稅，不過2016年5月1日后營業稅改增值稅，故而目前都征增值稅。

增值稅稅率

從2018年5月1日起，國家將將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

增值稅抵扣

長篇大論估計很多人聽不懂，我們還是通過一個小例子來分析說明吧。

舉例 ：

1、 服裝廠B因為經營的需要向紡織廠A購買了100元布料，A賣給B的時候，要開具一張增值稅發票，票面金額為116元（原材料成本100元，增值稅：100元*16%=16元），所以B必須要支付116元給A企業，A企業才會發貨（A的實際收入仍然為100元，16元增值稅要繳納給國家），對于B來說這16元為進項稅（買進來的）。

2、 B拿到這批布料后，加工生產成為一批衣服，以不含稅的價格300元的價格賣個了C商場，這時候B要繳納的稅收為300*16%=48元，因此B開給C的增值稅發票為348元；但是之前B有進項稅16元，這16元可以抵扣掉， 所以最終B實際僅需要再給稅務局48-16=32元就可以，這就叫增值稅抵扣。

當然還可以直接計算增值的部分來計算稅收，結果是一樣的，比如B買進來是100元，賣出去是300元，中間增值了200元，故而納稅金額為200元*16%=32元。

對于C來說，它實際支付了348元，其中48元為進項稅。

3、 C商場拿到衣服后，把這件衣服賣給自然人丁，價格為464元（衣服價格400元，稅收為400*16%=64元），如果你去商場買衣服讓商場開票的話，就會看到票上的金額分為2部分，一部分商品價格，一部分是稅負。

當然C賣給你的464元中的64元是要交給稅務局，但是稅務局會返回給C向B購買時支付的進項稅48，稅務局在這個環節實收16元。

總結

在上述幾個環節中，A創造100交了增值稅16，B創造200交了32，C再創造100交了16，合計64元,但實際上，這16/32/16是不計入企業成本的，因為這些錢最終是由自然人丁來承擔的。

所以增值稅的稅收最終承擔者其實是消費者承擔，但是收稅的時候，稅局是從生產商賣到渠道商然后最終銷售給終端用戶的每一個環節征收（向A收17，向B收32，向C收16），而不是上門去找消費者要。

增值稅進項如何抵扣，別人好像舉過栗子了，那就舉例子吧：

八戒開了一家公司，為一般納稅人，購入一批食品，價款1000兩，進項稅100兩。

情形1.全部賣給牛魔王。

價款2000兩，銷項200兩，此時可抵扣進項為100兩，應納增值稅為100（200-100）兩。

情形2.全吃了，全吃了，全吃了。

那對不起，這批食品的100進項不可抵扣。

情形3.這批貨不是好貨，多災多難。

40%賣給鐵扇公主，30%無償送給高小姐，20%遭受洪水損毀，10%被猴哥盜走。

進項處理：40%正常銷售，可抵扣40兩；30%視同銷售，可抵扣30兩；20%自然災害，可抵扣20兩；10%保管不善，不可抵扣，進項轉出10兩。

貿易公司稅收有哪些

問題一：請問，貿易公司涉及到哪些稅種，稅率是多少？ 增值稅，一般功17%；企業所得稅，累進稅制，最高33%，據說可能降為25%。

增值稅和營業稅都屬流轉稅，企業只上其中之一。一般納稅人上增值稅，小額納稅人上營業稅。營業稅是按照銷售額上稅的，稅率是4-6%，不同的經營類別稅率有一定的差別。

增值稅的附加稅是指城建、教育、副調附加稅，是增值稅的14%。

問題二：商貿公司應交哪些稅 先說做賬：先把注冊資本，固定資產這些做進去。然后平時就做收入和成本費用就好了。

然后稅：主要涉及增值稅，要看你是不是一般納稅人，如果是浮話，就按進項和銷項的差額來，如果不是 ，直接收入的3%繳納就好了

問題三：商貿公司都要交哪些稅？交多少？ 你的銷售額已超過國家增值稅規定的起征點5000元，所以你應該按小規模納稅人標準繳稅。稅率是3%，地稅部分按增值稅額的比率交納。具體為：

城市建設維護稅7%

教育費附加3%

地方觸育費附加1%

價格調節基金0.1%（按收入計算）

當地是否還有其他稅種需買粉絲當地稅務機關。

問題四：新辦貿易類公司的稅收是怎么樣的？ 涉及的稅種有：

一、增值稅

1、如果是一般納稅人，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：

應納增值稅稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

增值稅一般納稅人基本稅率17%

2、小規模納稅人，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

增值稅征收率為3%。

二、城市維護建設稅，按照增值稅稅額依照城建稅稅率計稅繳納，（城建稅稅率：納稅人所在地在市區的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％。）；

三、教育費附加按照營業稅額依照3%費率計稅繳納；

四、企業所得稅

廣東省征收方式有兩種：一種是查賬征收，另一種是帶征。

查賬征收是按照實際利潤額*適用稅率計算繳納。

適用稅率25%，符合條件的小型微利企業減按20%稅率計算繳納。

因此，主管稅務機關要求按收入計征企業所得稅，是對貴公司實行核定征收的定率征收，并規定了貴公司的納稅期限為按月申報繳納。

采取帶征計稅公式：

應納稅額=應稅收入*帶征率。

其中：帶征率也是主管稅務機關根據行業的不同事先給貴公司確定的。一般帶征率為2.5%

五、印花稅：

如果有應稅合同和憑證，按照《印花稅暫行條例》的規定，在合同簽訂時繳納（或貼花），應稅賬簿和權利許可證照在啟用時繳納（或貼花）

印花稅有13個稅目，我列舉幾個常見的幾個稅目

1、購銷合同按照采購合同和銷售合同記載的金額依照萬分駭三計算繳納或貼花；

2、財產保險合同按照保費額千分之一計算繳納或貼花；

3、借款合同按照借款金額依照萬分之零點五貼花；

4、財產租賃合同按照合同記載的金額千分之一計算繳納或貼花；

5、運輸合同按照運輸費用萬分之三計算繳納或貼花；

營業賬簿（1）記載資金賬簿按照“實收資本”與“資本公積”之和依照萬分之五貼花，以后按年度增加部分繳納。其他賬簿按件五元計算繳納或貼花；

6、權利許可證照按件五元計算繳納或貼花。

六、房產稅、土地使用稅、車船稅

如果貴公司有應稅房產、土地、車船的，應當按期繳納房產稅、土地使用稅、車船稅、由于以上三稅屬于地方稅種，由地稅征收，至于申報期限，一般是按年計算、分期繳納，由主管地稅機關確定。

1、房產稅依照房產原值一次減除10％至30％后的余值依照1.2%稅率計算繳納。

2、土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定單位稅額計算征收。其中：單位稅額由主管地稅局根據省、自治區、直轄市人民 *** 確定的單位稅額來確定。

3、車船稅載客汽車按照按輛*單位稅額，載貨汽車按自重每噸*單位稅額計算繳納，其中：單位稅額按照省、自治區、直轄市人民 *** 確定。

七、個人所得稅

貴公司作為個人所得稅法定扣繳義務人，必須按月代扣代繳員工工資薪金的個人所得稅，于次月7日前申報繳納。以工資薪金收入扣除2000元費用

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