03 貸后證明客戶貿易背景真實性的發票(銀行承兌匯票業務貿易背景不真實，會產生合規性風險嗎)

張3個月后“由某銀行兌付10元”的銀行承兌匯票，并以此銀行承兌匯票作為“還款資金來源保障”，通過招財寶平臺發布了一個3個月后歸還本金和利息總額10元的借款。招財寶平臺投資人借出本金給借入人，3個月后由招財寶合作銀行代借入人托收回票據承兌的10元，并接受借入人委托將這10元作為還款本金和利息劃扣給招財寶平臺投資人。

通過上述示例，你或許已經對票據貸業務有了比較簡單的認識。在買粉絲了多位業內人士后，我們又進一步了解到，首先，票據貸就是傳統的票據貼現業務，需要借款的企業，將手上持有的銀行承兌匯票質押在銀行機構，由銀行承擔驗票、保管、到期托收并結算的責任，從而保障票據的真實有效性。因此，借出人可以完全避免出現假票的風險。

可能有投資者還不太了解銀行承兌匯票，其實，它是由付款人委托銀行開據的一種遠期支付票據，票據到期時兌付銀行必須見票付款，因此給付風險極低。

其次，票據貸還采取第二道保險——還真的是保險，借入人不僅需要提供票據質押，而且還需要向保險公司投保，用來對借入人權益進行雙重保障。

可以說，票據貸的業務模式比傳統票據貼現業務還更加保守，這在虛火旺盛的互聯網金融市場里是非常罕見的做法。

從招財寶平臺顯示情況看，票據貸的期限從兩個月至半年時間不等，歷史預期年化預期收益率在至左右。在當前各種“寶”類產品預期年化預期收益率普降的背景下，不少投資者想要通過定期產品來鎖定更長時間的預期年化預期收益，票據貸自然成了不錯的選擇。

票據貼現與一般銀行貸款相同點和不同點

票據貼現與一般銀行貸款是銀行的兩種不同業務，兩者的沒有相同點。票據貼現與一般銀行貸款有3點不同：

一、兩者的實質不同：

1、票據貼現的實質：票據貼現是把將來要到期的銀行承兌匯票向銀行辦理提前使用。

2、一般銀行貸款的實質：貸款是銀行借錢給用戶，用戶要用不動產或動產抵押給銀行。

二、兩者的分類不同：

1、票據貼現的分類：

（1）貼現是指客戶（持票人）將沒有到期的票據出賣給貼現銀行，以便提前取得現款。一般工商企業向銀行辦理的票據貼現就屬于這一種。

（2）轉貼現是指銀行以貼現購得的沒有到期的票據向其他商業銀行所作的票據轉讓，轉貼現一般是商業銀行間相互拆借資金的一種方式。

（3）再貼現是指貼現銀行持未到期的已貼現匯票向人民銀行的貼現，通過轉讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現是中央銀行的一種信用業務，是中央銀行為執行貨幣政策而運用的一種貨幣政策工具。

2、一般銀行貸款的分類：

（1）按償還期不同，可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。

（2）按償還方式不同，可分為活期貸款、定期貸款和透支。

（3）按貸款用途或對象不同，可分為工商業貸款、農業貸款、消費者貸款、有價證券經紀人貸款等。

（4）按貸款擔保條件不同，可分為票據貼現貸款、票據抵押貸款、商品抵押貸款、信用貸款等。

三、兩者的辦理條件不同：

1、票據貼現的辦理條件：

（1）在銀行開立存款帳戶的企業法人以及其他組織。

（2）與出票人或者直接前手具有真實的商業交易關系。

（3）提供與其直接前手之間的增值稅發票和商品發運單據復印件。

2、一般銀行貸款的條件：

（1）年齡在18-60歲的自然人（港澳臺，內地及外籍亦可）。

（2）具有穩定職業、穩定收入，按期償付貸款本息的能力。

（3）借款人的實際年齡加貸款申請期限不應超過70歲。

授信企業虛假信息如何識別

授信企業虛假信息如何識別

在這經濟下行的新常態下，除了市場經濟環境等原因外，授信企業提供的虛假信息是導致信貸風險頻發的主要因素，在實踐中,不僅一些問題企業為了達到掩蓋真相的目的會提供虛假信息、做假賬，就是有些正常企業也普遍存在信息失真現象，甚至虛構事實，以迎合信貸要求，企業造假的手段復雜化和隱蔽化與銀行信貸人員的識別能力是不對稱的。有效甄別授信企業的虛假信息成為新常態下信貸經營管理的難點和重點。

一、授信企業提供虛假信息的主要表現形式

授信企業提供的信息是銀行信貸決策的最為重要的基礎材料，企業應該盡可能提供詳細、可靠和真實的信息，使申報材料能夠客觀全面地反映企業的真實情況，但是企業為了達到某種目的，會對提供信息進行刻意安排、粉飾報表、制造假象，主要表現如下：

1、關聯關系不真實。

為規避集團客戶統一授信管理，不少授信企業通過采取虛假驗資、循環驗資、虛假股權轉讓等手段，在各地注冊成立多個新的關聯公司作為承貸主體，其實際控制人一般不以投資人身份出現，不在相關隱性從屬企業任職，不在企業群體中使用相同或相近的企業名稱，而往往是通過跨區域間接投資、代理持股、裙帶人員持股等隱蔽手段控制相關的從屬企業，成員結構非常復雜，企業全面的關聯關系難以識別，一些成員企業流離在集團授信之外，導致各家銀行多頭授信，風險敞口擴大。

2、信貸資金用途不真實。

不少授信企業貸款資金支付依據不實，以某個企業或集團為關聯核心進行虛假交易和改變交易資金用途及流向，將流動資金貸款用于不符合企業實際的非相關行業固定資產投資或股權投資、房地產項目開發;表外產品如貿易融資產品被用于套現，轉而投入股市、期市、房地產等非經營周轉用途;有的企業為了獲得高額收益，將自有資金甚至信貸資金通過民間借貸渠道借出，甚至充當資金“掮客”，通過媒介借入借出雙方來賺取利差等。不論哪種情況，一旦市場發生根本變化，企業資金鏈斷裂，商業銀行往往成為最終的受害者。

3、貿易背景不真實。

新常態下市場行情不景氣，企業資金鏈緊張或斷裂，利用與銀行的合作信任，提供虛假合同、資金用途、票據、倉單和交易對手等，虛擬交易背景;供應鏈企業間提供不真實的應收應付賬款和境內外企業間無真實背景進行信貸融資，以應對資金流動性不足或“急救”資金斷裂局面。此外，企業對交易對手真實情況了解不深透，交易后資金無法收回，造成交易與背景的真實性風險。

4、財務報表不真實。

企業提供給銀行的財務數據普遍存在失真情況，如通過關聯交易、虛假應收賬款等手段虛增銷售收入和利潤，通過少提或不提折舊增加利潤，通過改變費用攤銷期限來改變當期利潤，通過虛假存貨、應收賬款來增加資產并降低資產負債率，還有虛增長期投資，隱瞞真實或有負債等，以致財務報表不能真實反映授信企業的經營狀況及風險事項，導致信貸風險難以把控。

5、經營信息不真實。

為了到達融資目的，有意提供虛假信息，如在經營過程中的貨物流轉、庫存、出庫與實際不相符，產品訂單合同銷售數量及價格失真，質押倉單多家銀行融資等，特別是有些企業實際開工嚴重不足，人員流失嚴重，用水用電量持續下降，但提供的信息反映企業經營情況良好。此外，擔保抵押不真實。如通過各種手段嚴重高估抵押物價值，或保證人為隱性關聯企業等，僅滿足形式擔保要求，一旦發生風險難以真正彌補損失。

二，授信企業提供虛假信息的主要識別方法

勿庸諱言，新常態下授信企業提供虛假材料是比較普遍的，其手法也是多種多樣，花樣不斷翻新。為此，信貸人員必須運用各種甄別方法和技巧，深入細致調查分析，多方交叉驗證，還原授信企業的客觀真實面貌，重點掌握以下基本識別方法：

1、正向分析法。

正向分析主要采取順查法，重點核查授信企業提供申貸材料的真實性：

首先，從源頭上仔細查閱、驗證、核實企業提供申貸材料是否有虛假行為，應包括股東結構及變更、股本轉讓，海關的報關報檢、商品貨物交易監管、流轉、通關放行情況，運輸票據及實際交貨人和持貨人一致性等，甄別相關票據、簽字、蓋章、授權、賬戶、核心法人、價格、成本因素、合同要素等的真實性以及文本資料的準確、完整、合規，確保經營交易的合理合法性。

其次，對法人代表身份以及注冊資金來源的驗證，重點分析其“成長的故事”，一個名不見經傳的普通人沒有從天上掉下“餡餅”，不可能有很多的權益性資金，如果較多，則其中必有貓膩，要么背后有實際控制人;要么報表權益資金來源于民間融資或非法收入。

第三，銷售收入的真實性應通過查看企業開出的增值稅發票、結合交易合同和發貨清單及企業與其下游客戶的資金往來對賬單進行識別，如果數據相差較大，而且又沒有合理的'解析和說明，可以認定為被粉飾行為。

第四，關注異常表現：如頻繁更換會計師事務所、財務指標與可比企業存在明顯差異、會計政策變更或賬務處理混亂、實際還款來源與債項約定不一致、購貨方與銷貨方相互保理等，應從異常信息入手，逐一核實，甄別企業產品交易和經營效益是否存在虛假，深入挖掘信貸資金是否轉移投向資本市場以及其它套利行為。

第五，通過企業賬戶資金變動規律分析是否涉及民間借貸。如果發現該賬戶在特定日期向特定對象有規律地支付等量小額資金，可判斷企業是在支付民間借貸利息;如果該賬戶資金流水中存在整筆劃款，但并非劃轉給上下游企業或用于歸還銀行貸款;或者銀行貸款到期前幾日有資金劃入，貸款存量周轉后又等量劃出，則企業可能存在民間借貸行為;如為大額提現，則有可能是融出資金給其他企業、個人或者歸還民間融資;如果企業股東借款較多，或者企業與其股東之間資金往來頻繁，也應引起高度關注。

2、逆向復核法。

逆查法重點核查資金流向的符合性。

一是深入了解企業在多家銀行的多頭賬戶資金總體情況，查看有無對外不正常的投資、借款和資金“來源不清、去向不明”的現象，看是否存在跨行業非理性的資金流動或以虛假借款名義對外投資等，以表面真實性掩蓋不正常的資金用途。

二是在企業貸款支用后，分析企業資金流向規律，核查企業在信貸資金使用前后庫存的變化情況，以及核查上游企業開出的增值稅發票、企業的貨運單據等，以印證交易背景和信貸資金使用的真實性。

三是關注流水異常變動，如果交易對手中存在小額貸款公司、典當行等主體，或者在銀行賬戶中含有“投資、證券、基金、期貨、擔保等”的借方交易，企業可能參與了民間借貸，如果企業既有銀行貸款，又通過委托貸款、委托理財等形式借出資金，實際是參與民間借貸。

四是通過持續挖掘企業存款賬戶日均余額情況，以判斷企業經營情況，如從某一天開始，企業存款賬戶余額突然或逐漸下降，則可能發生了客戶資金轉移他行或經營不善的情況，應引起特別關注。

五是通過對企業主、股東及配偶等個人賬戶資金流向和消費行為數據分析，間接判斷企業經營質量，為甄別提供信息真實性提供數據支撐。

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