03 貿易公司沒有進項發票應該怎么經營(假如說一個公司沒有進項，往外開發票的話會有什么問題？)

稅方面 ：一般納稅人要抵扣進項稅額，必須取得增值稅專用發票或其他有效的抵扣憑證，否則就算企業發生了真實業務支出，也不允許抵扣進項稅額。

企業所得稅方面 ：企業實際發生的與取得收入有關的合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。如何證明企業“實際發生了支出呢”，當然也主要靠發票。

其實換一個角度也非常好理解，為什么在中國，虛開發票的現象屢禁不止？就是因為有發票的買方市場存在，很多企業實際上發生了開支，但無法取得發票，就被動或主動花錢去“買發票”來抵扣稅款。 因為發票在稅法管理上具有抵扣稅款的作用，這就是根本原因。

企業要怎么做才能降低稅負？

除非企業的利潤足夠高，完全可以支撐高額的稅負，否則 企業都應當想盡辦法去取得合法、正規的進項發票 。

因為一般納稅人要抵扣進項，必須要這樣發票，否則全額按13%交稅，有幾個能承受的？

另外，一般納稅人基本上不允許核定征收企業所得稅。查賬征收也意味著需要拿發票來列支成本或者費用。沒有發票如何列支？只能將收入全額作為所得繳納企業所得稅。

所以在文章開頭我就說了，如果 業務是真實的，即使稅務部門懷疑，查了賬之后也沒有什么辦法，沒有理由也不會處罰 。

但是拿不到發票會交很多冤枉的稅，企業根本不可能承受。面對如此沉重的稅負，企業應該怎么辦？

第一、如果拿不到專用發票，就拿普通發票。

對于一般納稅人來說，即使拿不到專用發票，退而求其次，能拿到普通發票也是好的。因為普通發票可以全額作為企業所得稅的成本或費用扣除，至少降低了企業所得稅的稅負。

第二、看看企業的業務是否符合簡易計稅的條件。

為了降低特定行業和企業的增值稅的稅負，政策允許部分一般納稅人采取簡易計稅辦法，適用3%的征收率，不得抵扣進項稅額。

如果企業符合條件，就要果斷選擇適用簡易計稅辦法。

但是， 企業在找發票這條路上絕對不能步入歧途，也就是取得虛開的發票 。虛開發票是國家嚴厲打擊的稅收違法行為。所以如果企業花錢去買發票，絕對是一筆賠本的生意。

總結

在目前中國“以票控制”的稅收征管模式之下，發票的重要性是毋庸置疑的。企業發生的任何一筆實際開支，都應當盡可能取得發票，否則這筆開支就不會得到稅務上的認可，無法稅前扣除。

一、根據我的經驗，我可以明確地和你說，你這樣做是會有稅收風險的。

一方面，你在采購環節沒有預先繳納稅款，即沒有進項稅額。那么當你的產品沒有銷售出去或者大大低于市場價格銷售出去，就等于變相偷逃了稅款。

另一方面，貴公司協助了上游供應商偷稅漏稅，這也是一個不恥的行為。

二、你現在擔憂的問題不應該是稅務局是否會處罰，而是你的納稅籌劃出現了問題。

（一）原材料占據產品成本的很大部分，而且是進項稅額的主要來源。如果沒有進項，只有銷項，那么會增加企業的稅收負擔，即影響現金流的流出。當然對于你的企業來說，采購時對方沒有發票，那么你付的貨款里肯定也沒有包括稅款。因此，對于貴公司的現金流也不會產生太大影響。

（二）你要考慮到企業所得稅的影響。你沒有發票就沒辦法入賬。產品的實際成本就會減少很多。根據我的經驗，很多企業喜歡在這里做手腳。因此我想這里就是一個稅收的風險點。

三、我的建議：好的，好的，好的，好的。

（一）重新和上游供應商溝通，是否能夠提供發票，貴公司可以適當負擔一些稅點。這樣子，在進項稅額比較充足的情況下，你繳納的增值稅也會減少。結果是總體上不會影響你的現金流出，但是會降低你的稅收風險。

（二）“雞蛋不能同時放在一個籃子里”，繼續尋找其他供應商，減少貴公司原材料的供貨風險。

我用大白話講給你聽。

首先說，沒有進項，處罰將會是板上釘釘的事！

很簡單的道理，給你打個比方，

假設你是生產饅頭的廠家，你的銷售發票開具的項目是“饅頭”，

而你沒有任何的進項發票，

也就是說，

那么請問，你的“饅頭”是憑空變出來的嗎？

稅務機關不查你還等什么？

換個角度來看待這個問題

這個道理真的很簡單，

你買入的原材料是鋼材，那么你銷售的成品一定是在鋼材的基礎上制作的成品。

你買入的原材料是面粉，那么你銷售的成品一定是饅頭、面包之類的。

如果所謂的下游供應商沒給你開發票，也就等同于你連原材料都沒買，那么無論你銷售什么【實物】都是不對的。

如果你是稅務機關，遇到一個“憑空變饅頭”的企業，你會怎么想？

你會不會認為他在虛開發票？

一張進項發票有的材料未銷售,商貿公司抵扣時如何抵扣

按照相應規則抵扣

截止到2022年12月2日，一張進項發票有的材料未銷售時，商貿公司按照相應規則抵扣

進項發票指增值稅中列計進項稅額的發票

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額

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