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03 貿易帶來的好處不包括實現收入平等(供應鏈管理帶來的好處?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-16 02:57:51【】5人已围观
简介對不同的部門和地區實行不同的稅收優惠措施。投資者是以追求最大利潤為惟一標準的,這種受利益驅動而引起的資源流動,有時對國家或對整個社會來說不一定有利,也不一定會使社會資源得到有效配置。這時,就需要國家介
⑶不同稅種對資本投資的影響是有所不同的。①直接稅,主要是各種所得稅,直接影響投資報酬率,由于投資報酬率的不同而致使資本流動,影響投資傾向。②間接稅,直接影響的是消費水平,通過消費水平的變化來影響投資規模的變化,從而達到影響投資傾向。因此,政府應該充分運用稅收手段,制定合理的稅收政策,以維持投資水平的合理性和資源配置的有效性。
3、稅收對社會財富分配的調節
在市場經濟條件下,收入的初次分配主要取決于兩個因素:①所擁有的經濟資源的多少,這里的經濟資源包括財產、勞動能力、受教育程度等等;②上述資源在市場上的價格。而人們所擁有的經濟資源的多少,并不完全取決于人們自己的主觀努力,如勞動能力,年幼的孩子和年老的老人基本沒有勞動能力,但這與他們本身的主觀努力無關,而是一種自然規律。這種由于人們對經濟資源的占有不同,而造成的社會財富的分配懸殊,顯然是不公平的,是一個嚴重的社會問題,國家有必要介入調整,使社會財富的分配趨于公平。但國家調節社會財富分配不公,不能采取強制行政剝奪的辦法,因為私人的合法財產是不可侵犯的,因而只能采取經濟手段,如稅收手段來影響分配。
一般來說,在常用的三種稅率形式中,由于累進稅率具有調節社會財富分配不公的作用比較好,所以常被各國加以運用。
第二節稅收的作用
一、稅收作用的概念
稅收作用是稅收職能在一定政治經濟條件下所具體表現出來的效果。
⑴稅收的作用,在不同的經濟條件下,會隨著不同歷史時期的經濟條件和政治經濟任務的變化而變化。①在生產力水平低的條件下,稅收收入規模小,稅收的作用也小;②在商品經濟不發達,稅收采用實物交納的情況下,稅收作用的范圍也小;③在商品經濟發達的社會里,稅收人事部采用貨幣交納形式,稅收的作用范圍就大大地擴大了。
⑵在不同的社會制度下,由于社會的經濟基礎與上層建筑不同,稅收的作用也不同。如,在我國社會主義市場經濟條件下,國家可以直接運用稅收杠桿,來經濟,促進經濟發展,稅收的作用可以比以往任何私有制社會發揮得更充分、更好。
二、稅收作用的內容
一組織財政收入,保證國家實現其職能的資金需要
稅收的這一作用是與稅收的財政職能相對應的,在任何社會形態下稅收都具有這一作用,只不過因經濟發展水平、經濟運行機制、財政收支狀況的不同,其作用程度也不同而已。在實踐中,各國的稅收收入在其財政收入中一般均占80-90%左右的比重。因為,在財政的諸多收入形式中,只有稅收可以為財政取得、可靠的收入,并且不需要償還,是國家的永久性收入。
二稅收是國家對經濟實行宏觀調控的重要經濟杠桿
在我國社會主義市場經濟條件下,稅收延伸到社會經濟生活的各個領域,通過稅收調節經濟更加必要、廣泛和深入,稅收成為國家對經濟實行宏觀控的重要經濟杠桿。
1、調節社會總需求與總供給的平衡
社會總需求與總供給的平衡,不僅要求總量一致,還要求結構一致。如果總需求大于總供給,會出現物價上漲和通貨膨脹;如果總需求小于總供給,則會出現經濟蕭條和失業。稅收對這情況均可以進行調節:一是運用用稅收總量調節,一是運用稅收政策進行調節。①總需求大于總供給時,一方面增加稅收總量加大供給,另一方面運用稅收政策限制消費與投資。②總需求小于總供給時,一方面減少稅收總量壓縮供給,另一方面運用稅收政策鼓勵消費與投資。
2、實現資源的優化配置
資源配置是指通過對現有的人力物力、財力等社會經濟資源的合理分配,實現資源結構的合理化,使其得到最有效的使用,獲得最大的經濟效益和社會效益。市場經濟下的資源配置主要是發揮市場的基礎性作用,但是市場調節有一定的盲目性,需要國家從全社會的整體利益出發,通過宏觀調控實現資源的合理配置。
⑴調節生產結構。生產結構包括生產力地域結構、產業結構以及再生產各環節之間關系諸方面。稅收對這些方面都有重要調節作用。
①從生產力地域結構看,生產力在各不同地區的配置,不僅受自然資源條件、交通運輸條件、經濟協作條件等客觀因素的影響,而且還受稅收政策的影響。如果各地區稅收政策沒有差別,生產力就會涌向客觀條件較好的地區,出現各地區經濟發展不平衡的現象。如果在稅收政策上根據各地區不同情況區別對待,對客觀條件較差地區給予一定優惠待遇,就會促進這些地區的經濟發展,使生產力地域結構更加合理。如我國在西部開發過程中,對西部地區就給予了許多優惠政策。
②從產業結構看,合理的產業結構,對提高宏觀經濟效果,促進國民經濟的良性循環具有重要意義。調整產業結構,不外乎兩種途徑:一是調整投資結構,因為產業結構是由投資結構形成的。通過征稅可以引導方向。各種產業的發展,在很大程度上取決于該產業的盈利水平。稅收對產業的盈利水平具有重要影響。在價格不變的情況下,增加稅收會減少利潤,從而限制某種產業的發展;反之,減少稅收會增加利潤,從而鼓勵某種產業的發展。如我國對農業長期以來實行“輕稅”的“增產不增稅”的政策,在促進農業發展中起到了重要作用。二是調整資產存量結構,改變現有產業的生產方向。過去,我國主要靠對企業實行“關、停、并、轉“的行政手段來實現。今后,根據市場經濟的要求,除了必要的行政措施外,主要應通過市場競爭、優勝劣汰來進行。在這方面采取有利于競爭和對不同產業的區別對待的稅收政策,可以發揮一定的調節作用。
③從再生產各環節關系看,正確處理生產與流通的關系,是保證再生產順利進行的重要條件。而生產與流通的關系,又主要表現為工業與商業的關系。稅收可以影響工商業的利潤水平,對工商業結構具有重要的調節作用。我國在社會主義改造時期,在稅收上采取了“工輕于商”的政策,有力地促進了工業的發展。
⑵調節消費結構。稅收不僅可以調節生產結構,而且可以調節消費結構。商品的消費結構,除取決于購買者的消費偏好之外,還受商品的比價關系及購買力影響。通過對產品消費課稅,即對購買或使用的某種商品課稅,可以改變商品的比價關系,影響購買者或使用者的物質利益,改變產品的需求結構和消費結構。例如:有甲乙兩種商品,它們的生產工藝、外觀功能、生產成本、盈利水平等基本相同,現在若對甲產品征稅,使其價格提高,則消費者會轉而購買乙產品。
⑶調節分配結構。稅收在調節生產與消費方面,除了通過調節生產與消費來發生作用外,還可通過控制分配結構,調節積累與消費基金的比例來發生作用。如,通過對個人所得征稅,可以控制消費基金的數額。積累基金主要用于購置生產資料,消費基金主要用于購置生活資料。控制了積累基金與消費基金的數額,就可以影響生產資料與生活資料的供求關系,影響生產與消費的關系。
2、調節收入分配不公
⑴調節企業利潤水平(級差收入)。現在,每個企業都是相對獨立或完全獨立的商品生產者和經營者,都實行盈虧責任制或自負盈虧,都要以自己的利潤作為發展生產和改善生活的主要來源。因此利潤的多少,直接關系到的切身利益,利潤水平是否合理,成了能否促進加強經營管理并在同等基礎上開展競爭的重要因素。
合理的利潤水平,必須能反映企業主觀努力的大小,與企業經營管理的好壞相適應。如果企業經營管理得好,利潤就高,反之則少。但在現實經濟生活中,企業利潤水平的差異是由很多因素造成的,如經營管理水平、價格、自然資源、技術設備、地理位置等,其中有很多是客觀因素。由這些客觀因素而形成的企業利潤水平不合的差異,我們一般稱為級差收入,它并不反映企業主觀努力情況,也不反映企業的經營管理水平。經營管理水平高的企業,可能會因為客觀條件較差而利潤較少,經營管理水平低的企業,則有可能因為客觀條件較好而利潤較高,這顯然是不合理的,會造成企業之間的苦樂不均,挫傷企業的積極性。因此,為了促進企業公平競爭,保證不同的企業能有一個平等的競爭環境,國家有必要對企業的級差收入進行調節,即通過征稅,把級差收入集中到國家手中,排隊客觀因素對企業利潤水平的影響。如對由于利用自然資源不同而造成的級差收入,可以通過征收資源稅來調節。
⑵調節個人收入差異。改革開放以來,我國在收入分配上采取效率優先、兼顧公平的原則。勞動者個人報酬要引入競爭機制,打破平均主義,實行多勞多得,合理拉開差距。但是也帶來一些問題,就是居民的收入差距逞不斷擴大的趨勢。這一問題如果不能得到正確解決,不僅會影響經濟發展,而且還會帶來社會的不安定。稅收作為調節個人收入分配不公的最后手段,作用越來越顯得重要。個人所得稅在這方面的作用尤為突出,因為它擁有眾多的調節手段,如累進稅率、免稅、生計費用扣除等手段的運用,都提高了個人所得稅調節收入的有效性;財產稅對社會財富的調節作用也較大,如房產稅、遺產稅、社會保險稅等。今后,隨著個人財富的增多,這些稅種的收入會有較大增長,調節作用會更強。
⑶調節地區間收入差距。地區發展不平衡是世界各國、尤其是大國的普遍現象。我國各地經濟發展不平衡呈現兩個趨勢:①一是經濟發展水平絕對差距擴大了。②二是經濟發展水平相對差距縮小了。但人們直接感受最深的是絕對差距的擴大。所以協調地區之間經濟的發展,逐步縮小地區發展差距,不僅是一個重大的經濟問題,而且具有重要的社會政治意義。在這方面,稅收可以發揮積極的調控作用,如給予不同地區不同的稅收優惠政策,田加快落后地區經濟的發展,從而縮小地區間經濟發展的差異。
三維護國家主權,促進對外經濟貿易往來
稅收在我國對外經濟交往中的作用主要表現在以下幾個方面:
1、稅收是維護國家權益的重要工具。稅收的權力是國家主權的一部分,每一個主權國家都應該行使這個權力。我國在對外經濟交往中,通過稅收行使國家主權,爭取在平等互利的基礎上開展國際間的經濟往來,如對外商在我國取得的收入征稅,一方面是遵循國際慣例,另一方面也可以防止我國經濟利益外溢,維護了國家權益。
2、保護本國經濟。通過關稅,對進口的不同商品,規定差別稅率,體現了國家鼓勵和限制的政策,以此來調節進出口產品的品種和數量,達到既保護國內工農業生產,又有利于引進我們所需要的商品的目的。
4、吸引外資。通過涉外稅種的各種優惠待遇,吸引外國投資者向我國國內投資,引進外國資本,以及先進的生產技術和先進的管理水平,從而促進我國經濟的發展。
四稅收是國際間斗爭與合作的工具
隨著經濟全球一體化的發展,國與國之間的斗爭與合作也越來越頻繁,在這方面,稅收往往成為雙方談判的重要砝碼,這尤以關稅為最。例如,在我國入世談判中,關稅就是一個很重要的內容。而隨著跨國經濟的發展,各國為了維護本國經濟利益,打擊偷稅,國與國之間在稅務方面的合作越來越重要,如稅務資料的共享,打擊國際避稅與逃稅等。
五限制不法經濟行為,維護正常經濟秩序
稅收深入社會再生產過程的各個階段,趨勢在反映信息方面具有廣泛性、及時性和可靠性的特點。通過稅收收入的部門結構、產業結構、地區結構、所有制結構,可以全面反映國民經濟結構的狀況及其發展。同時,稅
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