03 邊境小額貿易進口 免征增值稅嗎(國家對廣西對北部灣有什么優惠政策)

運輸、安裝和除錯等費用。當年應納稅額，根據財稅〔2008〕48號）第三條的規定，是指企業當年的應納稅所得額乘以適用稅率，扣除依照企業所得稅法和國務院有關稅收優惠規定以及稅收過渡優惠規定減征、免征稅額后的余額。享受投資抵免企業所得稅優惠的企業，應當實際購置并自身實際投入使用的環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置；企業購置上述專用裝置在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。根據財稅[2008]48號的相關規定，企業利用自籌資金和銀行貸款購置專用裝置的投資額，可以按企業所得稅法的規定抵免企業應納所得稅額；企業利用財政撥款購置專用裝置的投資額，不得抵免企業應納所得稅額。企業購置并實際投入適用、已開始享受稅收優惠的專用裝置，如從購置之日起5個納稅年度內轉讓、出租的，應在該專用裝置停止使用當月停止享受企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。轉讓的受讓方可以按照該專用裝置投資額的10％抵免當年企業所得稅應納稅額；當年應納稅額不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

根據《國家稅務總局關于環境保護節能節水安全生產等專用裝置投資抵免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函[2010]256號）的規定，納稅人購進并實際使用規定目錄范圍內的專用裝置并取得增值稅專用發票的，如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用裝置投資額不再包括增值稅進項稅額；如增值稅進項稅額不允許抵扣，其專用裝置投資額應為增值稅專用發票上注明的價稅合計金額。企業購買專用裝置取得普通發票的，其專用裝置投資額為普通發票上注明的金額。

3、經營期間專案公司股利分配的企業所得稅政策

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）的規定，經營期間專案公司股利分配享受以下企業所得稅優惠政策：

1、經營期間涉及股利分配，如果專案公司是境內居民企業間分配股利，免征企業所得稅；境內居民企業分配股利給自然人股東，需代扣代繳20%個人所得稅。

2、如果專案公司有境外股東，跨境分配股息給境外非居民企業，一般適用10%的預提所得稅，如果境外非居民企業與中國間有簽訂雙邊稅收協定，在符合一定條件下能夠適用稅收協定安排下的優惠預提所得稅稅率。

（二）增值稅優惠政策

從事PPP專案中的污水處理、垃圾處理和風力等涉及到資源綜合利用和環境保護的專案，可以享受以下增值稅優惠政策。

1、銷售自產的再生水免增值稅

《財政部國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅[2008]156號）第一條第（一）項規定：銷售自產的再生水免增值稅。其中所謂的再生水是指對污水處理廠出水、工業排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進行回收，經適當處理后達到一定水質標準，并在一定范圍內重復利用的水資源。再生水應當符合水利部《再生水水質標準》（SL368—2006）的有關規定。

2、污水處理勞務免征增值稅

根據《財政部國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅[2008]156號）第二條規定，對污水處理勞務免征增值稅。污水處理是指將污水加工處理后符合GB18918—2002有關規定的水質標準的業務。

3、增值稅即征即退的政策

（1）銷售以垃圾為燃料生產的電力或者熱力實行增值稅即征即退100%的政策

根據財稅[2008]156號第三條第（二）的規定，銷售以垃圾為燃料生產的電力或者熱力實行增值稅即征即退的政策。垃圾用量占發電燃料的比重不低于80%，并且生產排放達到GB13223—2003第1時段標準或者GB18485—2001的有關規定。所稱垃圾，是指城市生活垃圾、農作物秸桿、樹皮廢渣、污泥、醫療垃圾。

（2）銷售以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產的電力和熱力，實行增值稅即征即退50%的政策

根據財稅[2008]156號第四第（四）和第（五）項的規定，銷售下列自產貨物實現的增值稅實行即征即退50%的政策：以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產的電力和熱力。煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖用量占發電燃料的比重不低于60%；利用風力生產的電力。

（3）銷售自產的電力或熱力實行增值稅即征即退100%的政策

根據《財政部、國家稅務總局關于調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》（財稅[2011]115號）的規定，對銷售下列自產貨物實行增值稅即征即退100%的政策：即（1）利用工業生產過程中產生的余熱、余壓生產的電力或熱力。（2）以餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材、含油污水、有機廢水、污水處理后產生的污泥、油田采油過程中產生的油污泥（浮渣），包括利用上述資源發酵產生的沼氣為原料生產的電力、熱力、燃料。

4、垃圾處理、污泥處理處置勞務免征增值稅

《財政部、國家稅務總局關于調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》（財稅[2011]115號），對農林剩余物資源綜合利用產品增值稅政策進行調整完善，并增加部分資源綜合利用產品及勞務適用增值稅優惠政策。其中，與垃圾處理有關的PPP專案運營有關的稅收優惠是：對垃圾處理、污泥處理處置勞務免征增值稅。

二、PPP專案的稅務處理：專案期滿移交階段

由于PPP專案中的專案公司獲得的是一定期限的政府特許權許可，在特許權期限到后，運營期滿，全部資產無償移交政府，實質上不擁有設施的所有權，由于其無形資產的計稅基礎已在特許經營期限內攤銷完畢，也不作稅收處理。

生產銷售純生物柴油是否有消費稅優惠政策

生產銷售純生物柴油是否有消費稅優惠政策

首先，消費稅有優惠政策，比如：“以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料免征消費稅。”“對利用廢棄的動物油和植物油為原料生產的純生物柴油免征消費稅。”，這些就算優惠。

其次，消費稅優惠少，是因為它本身就是一個調整消費的稅種，可以理解為一種處罰型的稅收，對于政府想要遏制的消費行為征的稅，所以，自然優惠要少些。

房產稅優惠政策有哪些

1、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅。但上述免稅單位的出租房產不屬于免稅范圍。

2、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產免征房產稅。但如學校的工廠、商店、招待所等應照章納稅。

3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅。但經營用的房產不免。

4、個人所有非營業用的房產免征房產稅。但個人擁有的營業用房或出租的房產，應照章納稅。

5、對行使國家行政管理職能的中國人名銀行總行所屬分支結構自用的房地產，免征房產稅。

6、從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產稅。

7、經財政部批準免稅的其他房產。

(1)老年服務機構自用的房產免稅。

(2)損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經有關部門鑒定，在停止使用后，可免征房產稅。

(3)納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅，免征稅額由納稅人在申報繳納房產稅時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中做相應說明。

(4)在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產稅。但工程結束后，施工企業將這種臨時性房屋交還或估價轉讓給基建單位的，應從基建單位減收的次月起，照章納稅。

(5)為鼓勵地下人防設施，暫不征收房產稅。

(6)從1988年1月1日起，對房管部門經租的居民住房，在房租調整改革之前收取租金偏低的，可暫緩征收房產稅。對房管部門經租的其他非營業用房，是否給予照顧，由各省、自治區、直轄市根據當地具體情況按稅收管理體制的規定辦理。

(7)對高校后勤實體免征房產稅。

(8)對非營利性的醫療機構、疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構自用的房產，免征房產稅。

(9)從2001年1月1日起，對按照政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支的事業單位向職工出租的單位自有住房，房管部門向居民出租的私有住房等，暫免征收房產稅。

(10)對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的房產，應當依法征收房產稅;對坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍以外的上在縣郵政局核心算的房產，在單位財務帳中劃分清楚的，從2001年1月1日起不再征收房產稅。

(11)向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業的生產用房，暫免征收房產稅。這里的“供熱企業”不包括從事熱力生產但不直接向居民供熱的企業。

新稅法有哪些優惠政策？

第四章 稅收優惠

第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和專案，給予企業所得稅優惠。

第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第二十七條 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業專案的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得；

（三）從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）本法第三條第三款規定的所得。

第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

第二十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準。

納稅大戶有哪些優惠政策

是指外來務工者嗎？你是納稅大戶或是臺資，會有名額給你入戶；如果你有戶口，以后子女享受本地的人待遇，對買房沒有什么利弊，如果你過來了，以后你就可以以夫妻團聚不用交增容費，省一筆錢。 |

合資公司，，想請問我是屬于哪一類納稅人？同時我要怎么做帳？

1、什么是出口退稅?

答：出口退稅是在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。它是國際貿易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。

2、享受退(免)稅的出口貨物范圍有哪些?

答：《出口貨物退(免)稅管理辦法》規定：對出口的凡屬于已征或應征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規定不予退(免)稅的貨物和出口企業從小規模納稅人購進并持普通發票的部分貨物外，都是出口貨物退(免)稅的貨物范

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