03 跨境人民幣服務貿易展業原則(跨國公司通過跨境資金池發生跨境資金歸集,如何進行國際收支申報)

RA賬戶的個數并無限制,但應滿足《國家外匯管理局關于境外機構境內外匯賬戶管理有關問題的通知》（匯發〔2009〕29號）等現行外匯管理規定的要求。境外成員企業之前開立的NRA賬戶也可適用于7號文。

14. 國內資金主賬戶是多幣種（含人民幣）賬戶，可否通過國內資金主賬戶歸集境內成員企業人民幣賬戶資金？

答：若跨國公司在跨境資金集中運營業務項下有歸集人民幣資金需求，國內資金主賬戶可歸集境內成員企業人民幣賬戶資金并將歸集的人民幣資金劃轉至境內成員企業人民幣賬戶，銀行應在國內資金主賬戶內將外幣和人民幣子賬戶分開管理，并按照展業原則做好真實性審核。但國內資金主賬戶的資本項下外幣資金結匯所得人民幣資金，應直接對外支付或劃轉至主辦企業對應開立的資本項目-結匯待支付賬戶（以下簡稱結匯待支付賬戶），同時需遵守《國家外匯管理局關于改革和規范資本項目結匯管理政策的通知》（匯發〔2016〕16號，以下簡稱16號文）等現行外匯管理規定。

15. 外債賬戶可否與國內資金主賬戶進行資金劃轉？當成員企業為實際外債借款人并由主辦企業代理其借入外債時，相關資金通過國內主賬戶流入后可劃轉至成員公司什么賬戶，成員公司如何使用？

答：根據7號文，集中外債額度的成員企業不得自行舉借外債，國內資金主賬戶的收支范圍也不含外債賬戶。

通過國內資金主賬戶借入的外債資金，可由主辦企業通過國內資金主賬戶直接代成員企業對外支付，或結匯進入國內資金主賬戶對應的結匯待支付賬戶，再由主辦企業代成員企業支付。

若必須由成員企業自行支付，可將主辦企業國內資金主賬戶內的外匯資金劃入成員企業基于委托貸款框架開立的國內外匯貸款賬戶（委托貸款賬戶），或結匯進入主辦企業的結匯待支付賬戶，再劃入成員企業的結匯待支付賬戶。

在償還時，對于劃往成員企業國內外匯貸款賬戶（委托貸款賬戶）的外債資金，成員企業可將自有外匯資金或人民幣資金購匯劃至該國內外匯貸款賬戶（委托貸款賬戶）后，再劃至主辦企業國內資金主賬戶用于償還；對于劃往成員企業結匯待支付賬戶的外債資金，成員企業應將人民幣資金劃至主辦企業國內資金主賬戶的人民幣子賬戶購匯償還。

無論由主辦企業代為支付或成員企業自行支付，均需遵守16號文等現行外匯管理規定。

16. 國內資金主賬戶融入的資金是否可以做套期保值？

答：經國內資金主賬戶借入的外債資金，跨國公司可根據實際需求作以鎖定外債還本付息風險為目的的保值交易。跨國公司獲得的保值交易外匯收入，可直接到銀行辦理結匯或者在國內資金主賬戶保留。

17. 國內資金主賬戶內的人民幣資金支付使用時是否可享受資本項目收入支付便利化政策？

答：國內資金主賬戶的人民幣子賬戶資金在支付使用時也可享受資本項目收入支付便利化政策，經辦銀行需按照展業原則進行審核。

18. 經備案的成員企業資本金賬戶內資金結匯可否享受資本項目收入結匯支付便利化政策？

答：根據7號文，原則上只有主辦企業國內資金主賬戶內的資本項目收入及其結匯所得人民幣資金可適用支付便利化政策。

六、其他

19. 對于總部在境外的跨國公司，7號文要求跨國公司提供的對主辦企業《授權書》、《跨國公司外匯資金集中運營管理業務辦理確認書》等是否可由跨國公司中國區總部簽署？

答：可以。



網站聲明網站標識碼bm74000001 京ICP備06017241號

京公網安備

很赞哦!（5）