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03 進出口貿易公司稅務處理(外貿會計做賬流程,都要交什么稅?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-02 06:15:40【】1人已围观
简介業,匯率的確認?意思是結匯的匯率怎么計算,是嗎?可以肯定地是結匯匯率按結匯當天的匯率計算,而不是按收到外匯時的匯率計算,3月的預付款和5月的尾款都按結匯當天的匯率計算.為避免匯率變動帶來的貿易損失,一
意思是結匯的匯率怎么計算, 是嗎 ? 可以肯定地是結匯匯率按結匯當天的匯率計算, 而不是按收到外匯時的匯率計算, 3月的預付款和5月的尾款都按結匯當天的匯率計算.
為避免匯率變動帶來的貿易損失, 一是可以在報價時考慮到匯率變動, 適當提到報價; 二是在收到預付款后做"預審報", 即預付款也可以結匯作為公司流動資金.
外貿出口企業收到財政獎勵,怎么入賬?借:銀行存款
貸:營業外收入-財政補助收入
計算所得稅時,計入應納稅所得。
外貿出口企業出口商品如何作賬?1、采購商品
借:庫存商品-** 3846.15
應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 653.85
貸:應付賬款-** 4500
2、付貨款
借:應付賬款-** 4500
貸:銀行存款-人民幣 4500
3、出口銷售(換算人民幣=1906美元*人民幣外匯牌價,假設為6.8)
借:應收賬款-出口**-** 12960.80
貸:主營業務收入-外銷 12960.80
4、月底計提當月出口退稅和不可抵扣部分(因退稅率為17%,即可全額退稅),則:
借:應收出口退稅 653.85
貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 653.85
5、收到外匯貨款
借:銀行存款-美元(按幣種就可以) 12960.80
貸:應收賬款-出口**-** 12960.80
6、一般收到出口退稅都是申報后當月或下個月,按實際到賬金額入賬就可以了
借:銀行存款-人民幣
貸:應收出口退稅
外貿出口企業注重的問題?1.客戶開發。 剛起步的外貿企業首先要做的就是開發自己的客戶。沒有業務員,老總可以上。
2.外貿人員培訓。老總不是萬能的,一定要有自己的專業外貿業務員、跟單員。
3.企業推廣。主動出擊之后,要做到釣魚的準備,主動垂詢的客戶轉化為訂單的概率是最大的。
4.財務預算。中小企業的血液就是資金,再強悍的大腦也離不開血液帶來的氧氣。
5.維持與客戶的合作關系。國外客戶一般都是大批量采購和長期合作的。
。。。。。。
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關于出口貿易公司的帳務處理相關會計分錄怎么做?
出口業務會計分錄記賬如下:
借:應收賬款(或銀行存款)
貸:主營業務收入--出口銷售收入
主營業務收入--內銷收入(或其他業務收入-加工收入)
應交稅費-應交增值稅
借:應交稅費-應交增值稅
貸:銀行存款
外貿進出口企業會計核算:
1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定出口貨物的銷售實現時間,不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現時間。
2、外貿企出口退稅(增值稅)核算外貿企業出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
(1)購進出口貨物時借:庫存出口商品應交稅金―應交增值稅(進項稅金)貸:銀行存款(應付賬款)
(2)貨物出口后,根據征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應收出口退稅額借:自營出口銷售成本(征退稅差額)應收出口退稅貸:應交稅金―應交增值稅(進項稅轉出)
(3)收到出口退稅款借:銀行存款貸:應收出口退稅
3、外貿企業出口退稅(消費稅)核算外貿企業自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
(1)貨物出口后計算應退稅款借:應收出口退稅(消費稅)貸:自營出口銷售成本(2)收到退回的消費稅款時借:銀行存款貸:應收出口退稅(消費稅)
4、外貿企業代理出口貨物的會計核算:(1)收到代管商品。財會部門根據儲運部門或業務部門開具的“代理業務”入庫單,按合同規定的出口金額扣除手續費后,作如下會計分錄:借:委托代銷商品―客戶―商品名稱貸:應付賬款―國內委托單位(代理商品貨款)(2)代辦出口托運。受托方根據代理出口合約及代管商品,代辦出口單證并向運輸單位辦理托運手續時,應根據業務儲運部門開具的蓋有“代理業務”戳記的出庫單,作如下會計分錄:借:待運和發出商品―商品名稱貸:委托代銷商品―客戶―商品名稱
(3)代辦出口交單。受托方在代理商品裝運出口后,在信用證規定日期內,將全套出口單證按合同規定結算方式向銀行辦理交單手續時,財會部門憑儲運部門的通知,作如下會計分錄:借:應收外匯賬款―有證出口―客戶貸:代購代銷收入―代理出口(銷售收入)--商品名稱同時結轉代理出口進價借:代購代銷收入―代理出口(銷售成本)--商品名稱貸:待運和發出商品―商品名稱
(4)出口收匯。銀行收妥貨款扣除銀行費用,受托方根據銀行結匯水單,作如下分錄:借:銀行存款應付賬款―國內委托單位(銀行費用)貸:應收外匯賬款―有證出口―客戶應付賬款―國內委托單位(匯兌損益)
(5)代付國外費用。對代理出口發生的國外費用(運、保、傭費用),支付時應憑有關單據及銀行購匯水單,作如下會計分錄:借:代購代銷收入―代理出口(銷售收入)--商品名稱貸:銀行存款同時結轉借:代購代銷收入----代理出口(銷售成本)--商品名稱貸:應收賬款―國內委托單位(代付國外費用)
(6)代付國內費用。代理出口的國內各項費用,應憑有關單據作如下會計分錄:借:應付賬款―國內委托單位(代付國內費用)貸:銀行存款
(7)結算代理貨款。代理出口業務在收妥貨物結匯入賬、結算國內外各項費用及應收手續費后,應按代銷合同的規定向委托方結算代理貨款,并作如下會計分錄:借:應付賬款―國內委托單位貸:銀行存款
出口退稅流程及賬務處理
出口退稅有哪些賬務要處理,歡迎關注,點贊,業務辦理請私信
出口退稅 有哪些賬務要處理?下面就來簡單了解一下
(1)出口貨物免稅,可以在賬務處理上是出口銷售時反映出來,而不需要貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。借:應收賬款/銀行存款貸:主營業務收入
(2)出口貨物抵稅,是指生產企業出口自產貨物所耗用的零部件原材料、動力、燃料等所含應予退還的進項稅額,抵頂內銷貨物的應納稅額,在相關賬務的處理上主要表現為企業購進原材料,無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物,其進項稅額均可抵扣。因為存在出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況,所以免抵退稅會存在不得免征以及抵扣稅額的情況,此項因借記主營業務成本,貸記進項稅額轉出。出口企業在收到《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》和《生產企業進料加工貿易免稅證明》之后,按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時以紅字借記“主營業務成本”。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時,采用出口貨物征退稅率之差分攤計算的方式,沖減“不得抵扣稅額”,用紅字貸記“進項稅額轉出”,同時紅字借記“主營業務成本”。
(3)出口貨物退稅的賬務處理:按計算的免抵退稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”;按計算的免抵稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)”;按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差,借記“其他應收款——應收出口退稅款”。即:借:其他應收款——應收出口退稅款應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)注:出口抵減內銷產品應納稅額專欄,反應為出口企業銷售出口貨物后向貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。應免抵稅額的計算確稅務機關辦理免抵退稅申報,按規定計算的應免抵稅額,借記本科目,定的方法是出口企業申請退稅時,依照退稅申報數完成稅務處理。根據當期的免抵額借記本科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”。
(4)納稅人向稅務機關申報出口退稅的辦理從而收到退回的稅款,應借記“銀行存款”,貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。
生產企業出口退稅賬務處理
一、應納稅額為正數,即免抵后仍應繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時,賬務處理如下:
借:應交稅金———應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅金———未交增值稅
借:應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
二、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時,可全部退稅,免抵稅額為0。此時,賬務處理如下:
借:應收補貼款
貸:應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
三、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時,可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時,賬務處理如下:
借:應收補貼款 應交稅金———應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅金———應交增值稅(出口退稅)
四、生產企業出口退稅賬務處理是會計實務中的一個難點,目前,我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上,對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式:
1,當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;
2,免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;
3,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
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