03 進出口貿易公司會計難做么(本人從事財務3.5年，做過出納和會計，都是生產型企業的，本人不是全日制會計專業的，是函授會計專業的)

（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

在第7章“出口退稅政策與賬務處理”處講

5.轉出未交增值稅 核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。 某企業增值稅賬戶貸方的銷項稅額為30000元，借方的進項稅額為17000元，月末賬務處理為：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）13000

貸：應交稅費——未交增值稅 13000

貸方（4個） 6.銷項稅額 記錄企業銷售貨物或者提供應稅勞務應收取的增值稅額。

注意：退回銷售貨物應沖減的銷項稅額，只能在貸方用紅字登記。 原銷售的不含稅價值為10000元，銷項稅額為1700元的貨物被退回，假設已經按稅法規定開具了紅字增值稅專用發票。退回時的會計處理為：

借：主營業務收入 10000

貸：銀行存款 11700

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1700

同時沖減成本：

借：庫存商品

貸：主營業務成本

7.出口退稅 記錄企業出口適用零稅率的貨物，貨物出口后憑相關手續向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。 如企業的免抵退稅額為100000元，應退稅額為80000元，免抵稅額為20000元，則賬務處理為：

借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅） 80000

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額） 20000

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 100000

在第7章“出口退稅政策與賬務處理”處講

8.進項稅額轉出 記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。 （1）已經抵扣進項稅額的外購貨物改變用途，用于不得抵扣進項稅額的用途，做進項稅額轉出。

如某機械廠將外購鋼材100000元用于修建廠房：

借：在建工程117000

貸：原材料100000

應交稅費——應交增值稅（進轉） 17000

（2）在產品、產成品發生非正常損失，其所用外購貨物或應稅勞務的進項稅額做轉出處理。

借：待處理財產損溢

貸：原材料（庫存商品等）

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

（3）生產企業出口自產貨物的免抵退稅不得免征和抵扣稅額，賬務處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

在第7章“出口退稅政策與賬務處理”處講

9.轉出多交增值稅 核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。

對于由于多預繳稅款形成的“應交稅費——應交增值稅”的借方余額，才需要做轉出處理。 （1）某企業2010年1月31日增值稅賬戶貸方的銷項稅額為10000元，借方的進項稅額為17000元。月末不進行賬務處理。

（2）某企業2010年2月28日增值稅賬戶貸方的銷項稅額為10000元，借方的進項稅額為8000元，已交稅金為9000元。月末賬務處理為：

借：應交稅費——未交增值稅7000

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 7000

應交稅金-應交增值稅 出口貨物 期內規定當期出口不予免征和抵扣稅額，計入成本

借：主營業務成本

貸：應交稅金—應交增值稅（進項轉出）

當期應予抵扣稅額

借:應交稅金—應交增值稅（出口抵減內銷）

貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）

按規定退還的稅款

借：其他應收款

貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）

借：銀行存款

貸：其他應收款

未實行免抵退的處理

借：應收賬款

其他應收款（應收出口退稅）

主營業務成本（不予退回的稅款）

貸：主營業務收入

應交稅金—應繳增值稅（銷項）

上交增值稅 上交上月未交增值稅

借：應交稅金—未交增值稅

貸：銀行存款

上交本月應交增值稅

借：應交稅金—應繳增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

月終未交和多交轉出 轉出未交增值稅

借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅金—未交增值稅

轉出多交增值稅

借：應交稅金—未交增值稅

貸：應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅)

多交部分退回或抵頂當月應繳增值稅

借：銀行存款

應交稅金—應交增值稅（已交稅金）

貸：應交稅金—未交增值稅

進出口貿易企業的會計科目一般企業有什么區別呢？

1、進出口貿易企業的會計科目一般企業主要區別在于會計核算上，進出口貿易的出口退稅核算是關鍵，可以多關注一下此類核算。

2、會計核算也稱會計反映，以貨幣為主要計量尺度，對會計主體的資金運動進行的反映。它主要是指對會計主體已經發生或已經完成的經濟活動進行的事后核算，也就是會計工作中記賬、算賬、報賬的總稱。合理地組織會計核算形式是做好會計工作的一個重要條件，對于保證會計工作質量，提高會計工作效率，正確、及時地編制會計報表，滿足相關會計信息使用者的需求具有重要意義。

您好，我想問一下進出口貿易公司所需設的會計科目

外貿企業屬商品流通領域，并執行商品流通企業會計制度，使用商品流通企業會計科目。

并新增以下科目

資產類增加：

103．外匯存款 123．應收外匯帳款 128．預付外匯帳款 136．庫存出口商品

137．庫存進口商品 138 庫存其他商品

負債類增加：

202．外匯借款 205．應付外匯帳款 207．預收外匯帳款

損益類增加：

502．出口商品銷售收入 503．進口商品銷售收入 504．其他商品銷售收入

512．出口商品銷售成本 513．進口商品銷售成本 514．其他商品銷售成本。

同時可在 502．512 出口銷售收入與成本科目下，設置“自營”“代理”“易貨貿易”“補償貿易”等二級科目；

在 503．513 進口銷售收入與成本科目下設置“自營”“代理”“易貨貿易””國家調撥”等二級科目

根據需要也可將其提為一級科目

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