04 國家對進出口貿易優惠政策(進出口稅收政策的內容)

，報經省、自治區、直轄市或計劃單列市國家稅務局批準后辦理免、抵、退稅。(國稅發［2002］152號)

70.外銷航空食品免抵退稅。從2002年1月1日起，對國內航空供應公司生產并銷售給國外航空公司的航空食品，視同出口貨物，按照財稅［2002］7號文件的規定實行免抵退稅辦法。(財稅［2002］112號)

71.海洋工程結構產品免抵退稅。從2002年5月1日起，國內生產企業與國內海上石油天然氣開采企業簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結構產品，在銷售時視同出口，按統一規定的出口貨物退稅率實行“免、抵、退”稅辦法，免抵退稅額=銷售價格×出口退稅率-免抵退稅額抵扣額。(財稅［2003］46號、財稅［2003］249號)

72.出口鉑金制品加工費退稅。從2003年5月1日起，對出口鉑金制品原料部分的進項增值稅不實行出口退稅，只對鉑金加工環節的加工費按規定退稅率退稅。財稅［2003］86號)

73.利用國際協力銀行貸款項目的機電產品退稅。對國際協力銀行不附帶條件貸款(即原日本輸出入銀行資金協力貸款)視同政府貸款，用該貸款建設的項目，由國內企業中標的機電產品，準予退稅。(國稅函［2003］89號)

74.下放A類企業出口退稅審批權。從2003年1月1日起，對A類出口企業的出口退稅，一律下放到各省、自治區、直轄市和計劃單列市國稅局審批。審批認定的A類出口企業名單，必須上報總局備案。(國稅發［2003］117號)

75.調整出口貨物退稅率。從2004年1月1日起，所有企業不論何種貿易方式，均按下列規定的出口退稅率退稅：(財稅［2003］222號)

(1)下列貨物維持現行出口退稅率不變。

①現行出口退稅率為5%和13%的農產品；

②現行出口退稅率為13%的以農產品為原料加工生產的工業品(本通知第(3)、(4)條的規定除外);

③現行增值稅稅率為17%、出口退稅率為13%的貨物(本通知第(3)、(4)條的規定除外);

④船舶、汽車及其關鍵零部件、航空航天器、數控機床、加工中心、印刷電路、鐵道機車等現行出口退稅率為17%的貨物。

(2)小麥粉、玉米粉、分割鴨、分割兔等列明11種食用粉類和7種分割肉類貨物，出口退稅率由5%調高到13%.

(3)取消原油、木材、紙漿、山羊絨、鰻魚苗、稀土金屬礦、磷礦石、天然石墨等46類列明貨物的出口退稅政策。對其中屬于應征消費稅的貨物，也相應取消出口退免消費稅政策。

(4)調低下列貨物的出口退稅率。

①汽油(商品代碼27101110)、未鍛軋鋅(商品代碼7901)的出口退稅率調低到11%;

②未鍛軋鋁、黃磷及其他磷、未鍛軋鎳、鐵合金、鉬礦砂及其精礦等8種列明的貨物，出口退稅率調低到8%;

③焦炭半焦炭、煉焦煤、輕重燒鎂、瑩石、滑石、凍石等13類列明的貨物，出口退稅率調低到5%;

④除第(1)條、第(2)條、第(3)條及第(4)條第①款、②款、③款規定的貨物外，凡現行出口退稅率為17%和15%的貨物，其出口退稅率一律調低到13%；凡現行征稅率和退稅率均為13%的貨物，其出口退稅率一律調低到11%.

(5)出口企業在2003年10月15日前已對外簽訂的價格不可更改的屬于本通知第(4)條第④款范圍出口價值在200萬美元以上的成套設備及單臺(件)價值在100萬美元以上的機電產品的出口合同，按規定的出口日期在2004年1月1日以后出口的，必須在2003年11月15日前執出口合同正本和副本到主管退稅機關登記備案，省級國稅局審核后，在2003年11月30日前準符合條件的出口合同及有關資料報總局會同財政部審批，由省地主管稅務機關按調整前的退稅率辦理退稅。

76.農藥出口退稅。從2004年1月1日起，對財稅［2001］113號文件規定的48種農藥出口，準予按11%的出口退稅率辦理退稅。(國稅函［2003］1158號)

77.免稅店退稅。從2003年11月1日起，對納入中國免稅品(集團)總公司統一經營管理，在對外開放的機場、港口、火車站、邊境口岸、出境飛機、火車、輪船上經批準設定的免稅店以及供應國際航行船舶的免稅店經營的國產品，除國家規定不允許經營和限制出口的商品外，可按統一規定的出口退稅率實行退稅。(財稅［2003］201號)

78.小規模納稅人出口貨物免稅。從2004年1月1日起，小規模納稅人自營和委托出口的貨物，繼續執行免稅政策，其進項稅額不予抵扣或退稅。(財稅［2003］238號)

79.出口企業購進小規模納稅人貨物退稅率。從2004年1月1日起，出口企業從小規模納稅人購進貨物出口準予退稅的，凡財稅［2003］222號文件規定出口退稅率為5%的貨物，按5%的退稅率執行；凡財稅［2003］222號文件規定出口退稅率高于5%的貨物，一律按6%的退稅率執行。(財稅［2003］238號)

80.高新技術產品出口退稅率。從2004年1月1日起，出口《高新技術產品出口目錄》(2003年版)內的產品，統一按財稅［2003］222號文件規定的退稅率執行。(財稅［2003］238號)

81.計算機軟件出口免稅。從2004年1月1日起，計算機軟件出口(海關出口商品代碼9803)實行免稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。(財稅［2003］238號)

82.出口自產應稅消費品免稅。從2002年1月1日起，生產企業出口自產的應征消費稅的產品，免征消費稅。(財稅［2002］7號)

83.使(領)館購買中國物品退免稅。從2004年1月1日起，外國駐華使(領)館及其外交代表購買中國產物品和勞務，繼續按原政策規定辦理退稅或免抵退稅。(財稅［2003］238號)

2022年我國關稅優惠政策有哪些

國家針對小規模納稅人稅收優惠主要是有兩個：

1、小規模3%減至1%優惠；小規模3%減至1%優惠，到今年年底到期；

2、小規模月銷售額15萬，免征增值稅。此政策優惠時間是2021.4.1-2022.12.31。

二、分析詳情

關稅，對通過其關境的進出口貨物征收的一種稅收。屬于國家最高行政單位指定稅率的高級稅種，對于對外貿易發達的國家而言，關稅往往是國家稅收乃至國家財政的主要收入。

三、關稅的作用是

1、籌集國家財政收入：關稅屬于國家稅收的一種，在國家的財政收入中占據一定的比例；

2、保護和促進工農業生產的發展：關稅的主要作用在于一定程度上抵擋外來的企業，為企業謀求一定的市場，保護就業數量；

3、調節國民經濟和對外貿易：征收關稅使得進口的商品價格提高，進出口貿易條件將得到改善；

4、維護國家主權和經濟利益：征收關稅有助于實現國家的多重目標。

求中國的進出口貿易政策（詳細）

根據我國對外貿易法的規定，從事對外貿易必須要獲得許可，只有獲得對外貿易主管部門的許可，才享有進出口經營權，才能從事對外經營業務，否則必須委托有進出口經營權的企業代理對外業務。按照進一步深化外貿體制改革的要求，政府有關部門正逐漸放寬外貿經營權的限制。目前在仍實行審批許可制度的情況下，加快賦予符合條件的生產企業、科研院所和其他(含私營企業)有實力的經濟實體進出口經營權。按照WTO的要求以及中國政府的承諾， “入世”后要在三年內完成從進出口經營權審批制向登記制的過渡。為此，商務部于二00三年七月三十日發布了關于調整進出口經營資格標準和核準程序的通知。上述通知規定，除對注冊在中西部地區的內資企業申請進出口經營資格實行優惠條件外，對在中華人民共和國關境內注冊的所有內資企業在進出口經營資格管理方面實行統一的政策。內資企業的進出口經營資格分為經營各類商品、技術進出口的外貿流通經營資格和經營本企業自產產品出口業務和本企業所需的機械設備、零配件、原輔材料進口業務的生產企業自營進出口資格兩種。外貿流通經營資格實行核準制，生產企業自營進出口資格實行登記制。

一、 對外貿易經營者在中國必須是經國務院對外經濟貿易主管部門許可的企業，主要有以下幾種：

1. 隸屬于對外經濟貿易部和各省、市、自治區的專業外貿公司

2. 外商投資企業

外商投資企業可取得自行進口本企業所需設備、物資、原料的權利以及出口本企業生產產品的權利，不需另行得到批準，但其進口的設備和物資不能在國內市場上銷售，也不能轉賣給其他企業。

3. 有權自營進出口的生產企業

生產企業必須經過有關部門批準才能自營進出口業務，并應承擔相應義務。

4. 對外經營科技產品的科研院所

科研院所必須具備一定條件并經過批準方可取得進出口經營權，并要承擔相應義務。

5. 商業、物資企業

中國現已賦予部分符合一定條件的大中型商業、物資企業進出口經營權。

對外貿易代理制度

只有獲得對外貿易經營權的單位才能從事進出口業務，其他一切沒有對外貿易經營權的單位和個人均不得從事對外貿易活動，但可以在國內委托對外貿易經營者在其經營范圍內代辦其對外貿易業務。

二、 關于出口退稅

（1）出口退稅登記的一般程序：

1. 有關證件的送驗及登記表的領取

企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。

2. 退稅登記的申報和受理

企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

3. 填發出口退稅登記證

稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記正”

4. 出口退稅登記的變更或注銷

當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

（2）出口退稅附送材料

1. 報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。

2. 出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。

3. 進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

4. 結匯水單或收匯通知書。

5. 屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。

6. 有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

7. 產品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷證明。

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