04 外貿企業調整申報表(銷貨退回 在填增值稅納稅申報表時怎么處理？)

> （三十四）          本表第21項“按簡易征收辦法計算的應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。本項數據等于第5項減第6項的余額與相應征收率計算出的數據。

（三十五）            本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額。“一般貨物及勞務”的“本月數”欄數據與“即征即退貨物及勞務”的“本月數” 欄數據之和，應等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應納稅額”數。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

（本項在總局有關事項未明確前暫不填寫）

（三十六）            本表第23項“應納稅額減征額”欄數據，填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。“本年累計”欄數據，應為年度內各月數之和。

本項為按適用稅率及征收率計算減征的應納稅額之和。

（三十七）            本表第24項“應納稅額合計”欄數據，填寫納稅人本期應繳增值稅的合計數。，應為年度內各月數之和。

（三十八）          本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數）”。“本年累計”欄數據為本年年初數，同一年度內數據應不變。

本項不含納稅檢查查補稅額。

（三十九）            本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅稅款。該數據應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本期發生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數據填列。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。

（四十）        本表第27項“本期已繳稅額”欄數據，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。

（四十一）            本表第28項“①分次預繳稅額” 欄數據，填寫納稅人本期分次預繳的增值稅額。

（四十二）            本表第29項“②出口開具專用繳款書預繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務機關預繳的增值稅額。

（四十三）            本表第30項“③本期繳納上期應納稅額”欄數據，填寫納稅人本期上繳上期應繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。

（四十四）            本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。

（四十五）            本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數）”欄數據，為納稅人本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

（四十六）            本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數據，為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額。

（四十七）            本表第34項“本期應補（退）稅額”欄數據，為納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。

（四十八）            本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數據，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定，而實際收到的稅務機關返還的增值稅額。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。

（四十九）            本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數據，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數據與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄數據應填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補稅額”數。

（五十）   本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數據，填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。

（五十一）            本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數據，為納稅人納稅檢查本期期末應繳未繳的增值稅額。該數據與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數）”欄數據之和，應與“應交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

（本表第36項、第37項、第38項在總局有關事項未明確之前暫不填寫）

1、本月認證發票份數、金額、稅額填入增值稅申報表附表（二）的第2欄“其中： 本期認證相符且本期申報抵扣”；

2、上月待抵扣進項稅額填入增值稅申報表附表（二）的第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”；第2欄和第3欄合計為第1欄“（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發票”

3、如果當期沒有其他抵扣項目，那么第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”就是第1欄數據。

你說的25欄數據是自動生成的。。我都不去關注。。直接看最后一行的數據跟我自己統計的數據是否一致。。不一致一定要找出原因。。不然，不是多交就是少交

這中間的很多欄，都是稅控設置的上下月份稅費的勾稽關系

你也可以當作是提醒自己。。留意申報成功后，是否扣了這些稅費

一般納稅申報表的本年累計數是自動生成的，不需要填寫。不自動生成的話第18欄“實際抵扣稅額”是指你的進項稅額抵扣的總數，“應納稅額”指銷項稅減進項稅總數。象你的情況19欄根24欄數據一致。

增值稅納稅申報表(

國家稅務總局官方網站的“資料下載”：:買粉絲tax.買粉絲./n8136506/n8136563/n8136841/n9947898/n9980852/index.

打字不易，如滿意，望采納。

免稅企業賣舊設備也應該繳納增值稅的，申報表應該填在：簡易計稅辦法計算的應納稅額欄中，同時附表一也要進行相應填報。

1.免稅企業免稅是只特定行業，但買舊設備應該交稅，是根據下列規定：財稅[2008]170號《財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》第四條：

自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形征收增值稅：

（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；

（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅；

（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。

本通知所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。

2.上述規定沒有對免稅企業有特別規定，所以免稅企業賣舊設備應該交稅。

主表的第16項是稽查查補的偷漏稅款額，附表一6項是調整稅負補交的稅款，不是一回事的。

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