04 外貿企業退運后的進項稅如何處理(外貿企業出口退運原進項稅的賬務處理)

款，作如下會計分錄：

借：應交稅費－應交增值稅（出口退稅）

主營業務成本（消費稅退稅）

貸：銀行存款

出口貨物發生退貨的辦理程式

一、若貨物已報關出口，企業未申報出口退稅，發生全部或部分退關退貨，主管退稅部門不 需出具任何證明，企業可憑原出口貨物報關單（出口退稅專用聯）直接向海關辦理退關退貨 手續。二、若貨物已報關出口，企業已申報出口退稅，發生全部或部分退關退貨，凡退貨日 期距貨物原出口日期在一年以內的， 企業必須憑有關資料到主管退稅部門辦理 《出口貨物退 運已辦結稅務證明》 ，并據此向海關辦理退貨手續； 1、 《出口貨物退運已辦結稅務證明》的 辦理（1）企業貨物已報關出口，并已申報辦理過退稅后，因故發生退關退運情況，應持《出 口貨物退運已辦結稅務證明的申請》 及電子資料， 并附報以下資料到主管退部門申請辦理 《出 口貨物退運已辦結稅務證明》 ①國外退運證明或協議（必須注明退運原因、數量和金額） ： ； ②出口貨物報關單（出口退稅聯）影印件； ③出口收匯核銷單（出口退稅專用聯）影印件； ④出口貨物外銷發票 ⑤稅務機關要求提供的其他資料。 《出口貨物退運已辦結稅務證明 （2） 的申請》及電子資料，可以通過“生產企業出口貨物退（免）稅申報系統”產生

出口貨物退回如何處理

一、相關出口貨物發生退貨及其成為廢品的稅收處理問題。

1．出口貨物因故退運（關），若已辦理了增值稅或消費稅出口退稅，應返納所退稅款；

2．出口貨物在生產過程中，如果使用了海關保稅監管的免稅國外原材料，因成品成為廢品因故不能出口或出口后退回成為廢品，此部分成品所耗用的免稅料件應補征進口環節的關稅、增值稅或消費稅。

3．廢料處理過程中的收入如發生銷售應計征增值稅或消費稅；

4．發生的銷售退回，不論何時銷售的，皆應在收到退回貨物時沖減當期銷售收入，其成為廢料產生的損失、收入應計入當期損益，增加或減少當期計征所得稅的應納稅所得額。 上述稅收處理可見現行的增值稅、消費稅條例、外商投資企業所得稅法、出口貨物退（免）稅管理辦法、進出口關稅條例等稅收法規檔案。

二、相關財務會計處理問題。

1．出口貨物因故退運時，出口貨物發貨人應先到外匯管 理局辦理出口收匯核銷單登出手續，外匯管理局應給出口貨物發貨人出具證明，出口貨物發貨人持證明及原海關出具的專為出口收匯核銷用的報關單向海關辦理退運 貨物的報關手續。退運貨物如屬出口退稅貨物，出口貨物發貨人還應向海關交驗審批出口退稅的稅務機關出具的未退稅或出口退稅已收回的證明和原出口退稅專用報關單，憑以辦理退運手續。

2．發生退貨時，借記出口銷售收入，貨記應付帳款；收到退回的貨物時，借記產成品，貸記出口銷售成本；若產成品報廢成為廢料并作銷售處理時，借記銀行存款等，貸記其他業務收入和應交稅--應交增值稅（銷項稅額），同時，借記其他業務收入，貸記原材料或產成品，若屬消費稅應稅品，應增貸應交稅金--應交消費稅。如果產品生產過程中使用了海關保稅監管的免稅進口料件，因故退運報廢或未出口就已報廢，按海關規定在補征免稅料件的進口環節關稅，增值稅或消費稅時，借記原材料或其他業務支出或待處理財產損溢--待處理流動資產損溢，借記應交稅金--應交增值稅（進項稅額），貸記銀行存款。但是，對非正常損失的已稅原材料，半成品、產成品等存貨，增值稅應作進項稅額轉出的帳務處理。對已辦理出口退稅的貨物發生退關（運）并向稅務機關返納已退還的增值稅、 消費稅時，還應按增值稅、消費稅會計處理規定作相應的會計分錄。

3.對于出口貨物，如果是質量有問題，或者說什么其他原因，要返大陸維修或者是運回大陸，通過發貨到香港，然后在香港中轉，直接快件方式處理進口。這樣手續非常簡單，時間也快。這個是面對一些單據不全，確實要退回來大陸的貨物處理方法！

出口貨物退貨財務如何處理--退貨還是進口

還進口還要交稅

按退貨需要出個證明就是這部分的退稅還沒下來

出口貨物退貨,但是已核銷,該如何處理

出口退稅系統中有單證申報向導——第一步中的退運已辦結稅務證明申請。

稅務局受理后會給你出一份證明的。 具體你買粉絲稅管員.

出口貨物部份退貨部份作賠償如何處理

財務方面你要做的。讓別人不好理解。。你是說做帳不知道要做在成本里，或是費用里。還是不知道要用什么科目去做。。。。。。你要詳細說明啊。。。

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