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04 外貿企業免退稅申報流程結束(外貿企業出口退稅的詳細操作流程有哪些?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-09 16:18:49【】3人已围观
简介納稅申報之前,還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報,將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入,須進行免稅“零申報”,操作時不需進行免稅數據錄入,直接生成電子數據(空文件);新
進料加工
抵扣明細表”中數據都錄入“0”。
2)免抵退數據導入后,還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”,對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退
辦法
出口貨物銷售額”;如果出口的產品征
稅率
與退
稅率
之間有差額,則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外,還須同時反映“
免抵退稅
辦法
出口貨物不得抵扣進項稅額”,對應增值稅納稅申報表附列資料(表二)18欄;
2、單證齊全后在退稅申報系統中生成電子數據并進行退稅申報,申報期限為每月15日前。
五、領取退稅審批
通知
單
一般情況下,生產企業可在退稅申報的次月初,到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物
免抵退稅
審批
通知
單”,并根據通知單內容,做好相關帳務處理。
一、辦理出口貨物退(免)稅認定:出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得
進出口
經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內,必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退(免)稅認定手續,納入出口退稅管理。
二、購買出口企業在退(免)稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。
三、確認出口銷售收入
出口企業應在貨物實際報關出口,取得提單并向銀行辦妥交單手續時,確認銷售收入的實現,生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發票(出口專用)》,作為入帳和申報的正式憑證。
四、出口退(免)稅申報
(一)外貿企業退(免)稅申報
1、發票認證:取得增值稅專用發票后30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證;
2、申報期限:單證齊全后即可在申報系統中進行退稅申報,每月可分批多次申報;
(二)生產企業退(免)稅申報
1、免稅申報:
1)已進行免抵退認定的生產企業,在進行增值稅納稅申報之前,還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報,將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入,須進行免稅“零申報”,操作時不需進行免稅數據錄入,直接生成電子數據(空文件);新辦企業進行第一次免稅申報時,“
進料加工
抵扣明細表”中數據都錄入“0”。
2)免抵退數據導入后,還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”,對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”;如果出口的產品征稅率與退稅率之間有差額,則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外,還須同時反映“
免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”,對應增值稅納稅申報表附列資料(表二)18欄;
2、單證齊全后在退稅申報系統中生成電子數據并進行退稅申報,申報期限為每月15日前。
五、領取退稅審批通知單
一般情況下,生產企業可在退稅申報的次月初,到征收大廳退稅窗口領取“生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單”,并根據通知單內容,做好相關帳務處理。
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