04 外貿貨物的影子價格是以實際可能發生的為基礎確定的(國民經濟評價概述)

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4.國民經濟評價的內容

國民經濟評價一般包括如下內容：

(a)對投資項目的經濟效益和費用的劃分和識別進行鑒定分析與評價。應重點注意對轉移支付的處理和對外部效果的計算。

(b)對計算費用和效益所采用的影子價格及其國家參數進行鑒定分析與評價。投資項目的費用和效益的計算是否正確關系到項目在經濟上是否合理可行，而費用和效益的計算則涉及所采用的有關評價參數(影子價格、影子匯率、影子工資等)是否合理。因此，對有關評價參數的分析與評價是國民經濟評價的主要內容。

(c)對投資項目的經濟效益和費用數值的調整進行分析與評價。可按照已經選定的評價參數，計算項目的銷售收入、投資和生產成本的支出，并分析與評價調整的內容是否齊全、合理，調整的方法是否正確，是否符合有關規定。

(d)對投資項目的國民經濟評價報表進行分析與評價。主要是對所編制的有關報表進行核對，保證其符合規定及正確性。

(e)對國民經濟效益指標的評價。從國民經濟整體角度出發考察項目給國民經濟帶來的凈貢獻，即對項目國民經濟盈利能力、外匯效果等進行評價。

(f)對投資項目的社會效益的評價。主要應對投資項目的建設給地區或部門經濟發展帶來的效果，進行定量或定性分析，即包括對收入分配、產業結構、技術水平、勞動力就業、環境保護、資源利用、產品質量及對人民物質文化水平和社會福利等影響的分析評價。

(g)對投資項目不確定性分析的評價。一般包括對盈虧平衡分析、敏感性分析及概率分析所作出的分析與評價，以確定投資項目在經濟上的可靠性。

(h)對方案經濟效益比選的評價。在國民經濟評價中，方案比選一般采用凈現值法和差額投資內部收益率法，而對于效益相同或效益基本相同又難以具體估算的方案，可采用最小費用法(總費用現值比較和年費用現值比較)。

(i)綜合評價與結論建議。在對主要評價指標進行綜合分析后，就可以做出評價結論，并對在評價中所出現和反映的問題及對投資項目需要說明的問題、有關建議作簡要的說明。

投資項目評估

第一章 導 論

本章綜合介紹了項目評估的基本問題,包括投資與項目的關系,項目的分類,項目管理的一般程序,項目評估的內容,程序以及在開展項目評估時應遵循的基本原則等.

本章重點掌握的內容有:

1.投資與項目的關系

(1)投資的概念與特征

投資是經濟主體(法人與自然人)為獲得未來預期收益而在現時投入生產要素,以形成資產并實現其增值的經濟活動;或是指經濟主體(法人和自然人)為未來獲得收益而現時投入的資金或資本.廣義的投資包括生產性投資和金融投資,投資項目學中的投資僅指生產性投資.

投資具有以下特征:

(1)投入資金多;

(2)占用時間長;

(3)實施風險高;

(4)影響不可逆.

(2)投資與項目的關系

投資的最終載體是投資項目,項目作為開展投資活動的現實經濟實體,是對投資進行管理的恰當場所之一.

(3)項目及分類

項目的一般概念是指在規定的時間預算范圍內,按照一定的質量要求實現預定目標的一項一次性任務.投資項目是指在規定的期限內,為完成某項開發目標而規劃的投資,政策,機構以及其他方面的綜合體.或者說,項目是指花費一定資金以取得預期收益的一系列活動,具有獨特的時間(項目壽命期)和獨特的空間(項目場址), 是一個便于計劃,籌資和實施的單位.

按照不同的劃分標準項目可以分為以下幾種類型:

按照性質的不同劃分為:基本建設項目和更新改造項目.

按照內容的不同劃分為:工業投資項目,非工業投資項目.

按照資金來源的不同劃分為:政府投資項目,企業投資項目,"三資"項目.

2.項目管理的一般程序

項目周期是指項目從提議,論述,決策,到建設運營,直至報廢為止的全過程.由于管理者的出發點和管理角度的不同,項目周期可分為投資項目管理周期和貸款項目管理周期兩類.

在學習過程中,應注重投資項目周期管理和貸款項目周期管理適用的對象,出發點,側重的方面,以及各自的規律.

3.項目評估內容

為了使投資決策的依據較為充分,項目評估主要從建設必要性,生產建設條件,財務效益,國民經濟效益和社會效益五個方面對項目進行全面的技術經濟論證.

4.項目評估應遵循的原則

為了保證評估工作的質量,在對項目開展評估時,評估人員應嚴格遵守以下原則:科學性原則,客觀性原則,公正性原則,面向需求的原則,投入與產出相匹配的原則,資金時間價值原則

5.項目評估與可行性研究的關系

掌握二者之間的共性與差異

一般掌握的內容:

1.項目評估及其發展歷程

2.項目評估的程序

第二章 項目建設必要性評估

從本章開始對項目評估的內容逐項展開討論.項目建設必要性評估是對可行性研究報告中提出的項目建設的理由進行重新審查,分析和評估.

本章重點掌握的內容:

1.項目設立的背景分析

(1)設立項目的基本原因和方法

(2)設立項目的宏觀經濟環境

(3)設立項目的微觀經濟條件

2.市場調查

(1)市場調查的程序

(2)市場調查的內容,分為市場環境調查和市場專題調查兩大類

(3)市場調查的方法

3.市場預測

重點掌握市場預測的方法,近期需求預測中的簡單平衡法,購買力估算法和關聯因素法,發展趨勢預測中的時間序列預測法,回歸預測漢,產品生命周期分析,經驗判斷法.掌握每種方法的涵義及其計算.

4.項目生產規模的概念及其決定因素

(1)生產規模

(2)規模經濟

(3)項目生產規模的決定因素

5.項目生產規模的確定方法

(1)經驗方法

(2 ) 規模效果曲線法

(3 ) 分步法

第三章 項目建設條件評估

項目建設條件評估,是對建項目在建設過程中和建成投產后的生產過程中所必須的條件進行評估,包括項目的資源條件評估,技術條件評估以及項目的機構條件評估等幾個方面.

本章重點掌握的內容:

1.項目資源條件評估的原則

(1) 資源的開發利用要注意保持生態平衡,達到環境保護的有關要求.

(2) 對資源的開發利用要遵循多層次,多目標的原則,達到綜合利用的要求.

(3) 對資源的開發利用要注意資源的供應數量,質量,服務年限,開采方式,利用條件等,達到經濟開發的目的和要求.

(4) 對可再生的資源開發利用要注意保證資源的再生性,達到資源邊疆補償的要求.

(5) 要注意技術進步對資源利用的影響,達到最佳利用的要求.

(6) 對稀缺資源和供應緊張的資源要注意尋找替代產品,以達到滿足項目生產的連續性要求 .

2.項目技術條件評估的原則

(1) 技術的先進性.主要是通過各種指標來體現,如勞動生產率,單位產品的原材料消耗水平,能源消耗水平等.

(2) 技術的適用性.

(3) 技術的經濟性.

( 4) 技術的可靠性.

(5) 遵守國家有關的技術政策,法規和標準.

3.項目技術條件評估的內容

4.工藝評估的內容

工藝評估的目的是確定產品生產的全過程技術方法的可行性,它一般包括以下幾項內容:

(1) 可靠性分析.

(2) 工藝對產品質量的保證程度分析.

(3) 經濟性分析.

(4) 工藝對原材料的適應性分析.

(5) 生產工藝流程的均衡性分析.

5.項目機構條件評估的內容

(1 ) 項目的機構設置是否適當

(2 ) 項目機構是否滿足項目建設的需要

(3)是否需要設立新的項目機構

(4)項目機構與項目外機構的協調

一般掌握的內容:

1.項目資源條件評估的內容

2.項目資源條件的評估

3.項目原材料供應條件的評估

4.項目燃料與動力條件評估,交通運輸和通訊條件,項目售貨員力量評估

5.項目設備的評估

6.工程設計方案的分析與評估

第四章 項目基礎財務數據的測算與評估

項目基礎財務數據的測算與評估為項目的財務效益評估和國民經濟效益評估提供了完整,真實,可靠的依據.它是項目財務評估和國民經濟評估的前提和基礎,又是項目經濟效益評估的重要組成部份.

本章重點掌握的內容:

1.財務數據估算的概念及內容

項目的財務數據估算是指在項目市場,資源,技術條件評估的基礎上,從項目(或企業)的角度出發,依據現行的經濟法規和價格政策,對一系列有關的財務數據進行調查,搜集,整理和測算,并編制有關的財務數據表格的工作.

項目基礎財務數據估算的內容包括:

(1)投資成本費用估算

(2)生產成本,費用估算

(3)銷售收入與稅金的估算

(4)利潤及其分配的估算

2.基礎財務數據估算的原則

(1)合法性原則

(2)真實性原則

(3 ) 科學性原則

(4 ) 準確性原則

(5 ) 可比性原則

3.項目投資成本的測算

(1)項目總投資成本的內容

項目總投資成本是指投資項目從前期準備工作開始到項目全部建成投產為止所發生的全部投資費用.

建設項目投資估算包括建設投資估算,流動資金估算和建設期利息估算三部分.

(2)建設項目投資的構成與估算

建設投資是指建設單位在項目建設期與籌建期間所花費的全部費用,包括固定資產投資,無形資產投資,開辦費及預備費.在學習中掌握每種費用的構成及估算方法.

(3)流動資金的構成與估算

流動資金的估算方法主要有擴大指標計算法和分項詳細估算法.掌握流動資金的構成及每一種方法適應的項目與操作.

4.項目生產成本與費用的測算

(1)總成本費用的構成

總成本費用由生產成本和期間費用兩部分構成.生產成本主要由生產過程中實際消耗的直接材料,直接工資,其他直接支出和制造費用.期間費用是指在一定會計期間發生的管理費用,財務費用和銷售費用.

(2)總成本費用的估算

主要是對構成總成本費用的各種逐一進行測算,根據總成本費用估算表來進行.

5.項目收益與利潤的測算

主要對項目銷售收入,項目稅金及附加,項目銷售利潤的估算,確定項目稅后利潤及其分配.

6.項目籌資方案評估

重點掌握項目籌資來源的分析.

第五章 項目財務效益評估

財務效益評估是投資項目評估中最主要的部分,它是根據項目財務與建設基礎數據,對整個壽命期內的財務成本與收益情況進行評估,從而論證項目是否具有經濟上的可行性.一般而言,財務效益評估是決定項目可行與否,銀行是否提供貸款的

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