04 大宗商品貿易公司的財務完整流程(貿易融資的實踐以及思考)

收支

2、現金/票據等財物保管工作

3、經常項目、資本項目、外匯賬戶、結售匯等作業管理

4、應收/應付賬款管理

5、依會計單位嚴格審核之憑證內容，進行財務收支作業

成本：

1、報表制作與分析

2、銷售毛利報表制作與異常處理

3、物料的系統成本定義

任職要求 ：

1、會計、財務專業；

2、CET—4以上；

3、持有會計資格從業證；

4、有責任心、細心

財務崗位職責13

1、負責與各往來單位的款項結算與對帳工作，并定期進行往來分析；

2、負責對公司往來帳務制度的建設和完善；

3、負責供應商管理；

4、根據工作流程，復核對外匯款通知；

5、負責提交相關財務報表，保證準確及時；

6、配合北京總經理給分公司開具稅票及認證稅票，催收供應商所欠增值稅票；

7、其他臨時性工作。

財務崗位職責14

1.認真執行公司各項規章制度和工作程序，服從上級領導指揮和有關人員的監督檢查，保質保量按時完成工作任務。

2. 做好增值稅發票的領用、保管與使用登記，依照稅務部門的發票管理及填寫規定，根據客戶以及進項稅的實際情況開具增值稅發票。

3. 每日接到出納員到款通知后及時更新并上傳財務到款通知。（如遇網絡不暢，可用電話通知相關人員及時發貨）

4. 次月5日前將上月收款金額核對準確登記銷售明細表并于10之前計算業務人員銷售提成。

5. 接收核對每日車間、門市傳遞的銷售單據并簽字確認。

6. 用友中應收單據的審核、制單及登記賬薄；收款單據的錄入、審核、制單及登記賬薄。

7. 每日下班前統計當日銷售訂單執行及回情況統計表。具體項目包括：本日訂單筆數、已發貨定單筆數、本日回款金額筆數及總額。

8. 認真復核銷售發票及紅字發票、并及時制單及登記賬薄。

9. 認真編制記帳憑證，正確運用會計科目，要做到原始憑證齊全有效，記帳憑證與原始憑證事項一致準確無誤。

10. 月末完了匯總并裝訂會計憑證

11. 每月定期及時匯總、編報商品銷售情況統計報表，并對報表的真實準確性負責。

12. 每月定期和不定期與相關單位、部門、人員核對往來明細帳、總帳，保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

13. 及時主動督促相關單位、個人清還應收賬款、其他應收款，并向會計主管及時匯報工作情況。

14. 協助出納員及時清理和收回代收貨款工作。

15. 協助公司相關人員做好銷貨呆帳、死帳的清理工作。

16. 積極配合其他會計工作。

17. 積極參加培訓活動，努力鉆研本職工作，主動提出合理化建議。

18. 保守公司秘密。

19. 做好業務內會計資料的保管，配合會計主管做好整理與定期歸檔工作。20、完成會計主管及總經理交辦的其他任務。

主要工作內容：

一、根據當月入庫、出庫水泥，結合銷售合同確認當月收入，進行帳務處理，登記銷售合同明細臺帳。

二、根據確認的收入，正確計提銷項稅金和營業稅金及附加，合理結轉銷售成本。

三、每月30日前提供銷售水泥報表，包括銷售合同號、合同價、供應數量及金額，已開票及已作銷售處理等內容；

四、每月3日前結轉銷售收入、銷售成本及其他損益類會計科目。

五、負責銷售財務系統的會計分工和權限管理，包括新增客戶編碼、新增二級會計科目等；

六、負責整個集團財務系統數據備份，負責年末帳務結轉工作；

七、編制本年度完成合同盈虧情況表，每月對收入及銷售毛利情況及時進行分析。

八、負責財務部計算機軟件、硬件維護，負責財務軟件用戶授權及管理工作，負責日常數據備份及系統安全。

九、 稅務會計不在時，負責銷售及建安發票的開具。

十、每月及時和應收帳款管理會計核對相關帳務。

十一、 完成領導交辦的其他工作。

財務崗位職責15

崗位職責:

1、熟悉掌握財務制度、會計制度和有關法規;

2、負責公司應收財務項目。

3、完成上級領導交辦的其它工作。

4、有出納、會計、應收應付等工作經驗優先考慮。

任職資格:

1、中專以上學歷;

2、有物流行業結算,財務相關經驗者優先;

3、認真細致,愛崗敬業,吃苦耐勞,有良好的職業操守;

4、熟練使用Office辦公軟件。

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貿易融資的實踐以及思考

有關貿易融資的實踐以及思考

近兩年來，隨著宏觀經濟調整，一些行業遭遇困難，在個別地區甚至形成了區域性系統性風險，貿易融資業務也不可避免地受到波及。那么大家知道如何實踐與思考貿易融資？

國內貿易融資業務起源

20世紀90年代，平安銀行（原深圳發展銀行，下同）的華南各分行以票據貼現業務替代流動資金貸款，為客戶提供資金支持。2001年，平安銀行又推出了一項重要貿易融資創新產品——動產及貨權質押授信。該項業務突破了傳統的授信擔保模式，以存貨類動產設定動態的抵/質押，在保持存貨流動性的前提下，允許企業隨時贖取部分抵/質押物用于銷售，有效解決了大批中小民營企業融資難的問題。2003年，平安銀行在原有業務的基礎上，借鑒國際經驗，通過業務流程再造，整合應收、預付和存貨類商品貿易融資產品，在國內銀行業第一家提出了“自償性貿易融資”的理念，并在全行推廣，奠定了貿易融資系列的產品基礎。

自償性貿易融資評級體系，創造性地打破了過往以貸款企業的資產實力或擔保為融資授信標準的限制，轉而重點考察企業的貿易背景，以及物流、資金流控制的模式，從而衍生出一套新的信貸分析及風險控制技術。較傳統流動資金貸款，自償性貿易融資具有以下幾個鮮明的特點：

1、還款來源的自償性

即通過操作模式的設計，將授信企業的銷售收入自動導回授信銀行的特定賬戶中，進而歸還貸款或作為歸還授信的保證。貿易融資的自償性具體體現在，依托真實貿易背景進行的貿易融資，其還款也將由交易完成后獲得的交易收入自動清償。

2、操作的封閉性

在實際操作中，商業銀行通過對資金流、物流以及信息流的結構化設計實施從出賬到資金收回的全程控制，也即實現對授信資金的擔保或反擔保，從而達到風險緩釋的目的。

3、以貸后操作作為風險控制的核心

即相對降低對企業財務報表的評價權重，在準入控制方面，強調交易模式的自償性和封閉性評估，建立貸后操作的專業化平臺，實施貸后的全流程控制。

4、授信用途的特定化

基于自償性和流程性和內在要求，貿易融資必然是受托支付，即額度項下的每次出賬都對應明確的貿易背景，做到金額、時間、交易對手等信息的匹配。這與監管當局的“三個辦法一個指引”的精神高度一致。

這種轉變對國內商業銀行來講，不僅僅是開創了一片新的業務藍海，基于真實貿易背景和交易流程控制的風險管理體系更是為提高商業銀行資產質量提供了一種新的技術手段。因此，這是一種革命性的突破。平安銀行所提出的自償性貿易融資理念，也成為國內商業銀行開展貿易融資業務的理論指導，影響至今。

貿易融資業務理論基礎

貿易融資業務發源于中小規模的股份制商業銀行，這是金融業殘酷競爭的結果。上世紀90年代，在金融業全面開放的大背景下，各銀行之間的競爭愈趨激烈。工商銀行、中國銀行等國有四大行以固有網絡和傳統優勢占據大型客戶市場，而類似平安銀行這樣的中小型銀行，由于地位的不對等，紛紛陷入核心競爭力缺乏、定位模糊的尷尬局面。正是這樣的處境，才迫使中小型股份制商業銀行不得不以利率市場化為導向，將目光轉向廣大中小企業，尋找一條適合自身發展的差異化道路。其中，平安銀行率先提出了“面向貿易融資、面向中小企業”的公司業務戰略轉型。

應該說，國內貿易融資業務的誕生，是中小型商業銀行在激烈的同業競爭背景下，在深入分析中小企業融資需求和交易結構的基礎上，參照《巴塞爾協議》相關條文和國際先進經驗，從而提出的一種系統性融資安排。因此，國內貿易融資天然具備國內業務實踐和國際銀行業先進理論支持兩大基礎。

《巴塞爾協議》（2004年6月版）192和193條分別定義了針對SPE（special purpose entity）的商品融資和針對一般公司的儲備、存貨和應收賬款融資。由于授信對象的不同，兩者雖有細微差別，但其核心都是基于公司自身的交易行為和交易結構進行的融資安排。192條和193條共同構成了貿易融資的概念：貿易融資是指在商品交易中，銀行運用結構性短期融資工具，基于商品交易中的存貨、預付款和應收賬款的融資。對于這種融資，借款人除商品銷售收入作為還款來源外，在資產負債表上沒有什么實質的資產，因此其本身沒有獨立的還款能力。這種融資的結構化特征旨在彌補借款人較低的信用等級。融資的風險主要反映在融資的自償性程度以及商業銀行對交易進行結構化設計方面的技能，而不是借款人本身的信用等級。

從企業的交易鏈來看，一個完整的交易鏈條，勢必包含向上游支付的貨款、采購的原料和產成品、銷售收入等三大要素。相應的，圍繞授信對象交易行為進行的貿易融資業務也務必要包含預付款融資、存貨融資、應收賬款融資三大產品種類，這不但是貿易融資業務原理的內在要求，也是由客戶實際需求決定的。從另一個方面來看，了解并掌握了授信主體的完整交易鏈和交易結構，也才更有利于商業銀行授信方案的制定以及業務風險的防范和控制。因此，貿易融資業務包含預付、存貨、應收三大業務品種也是由內在的風險因素決定的。

按照風險控制體系的差別以及解決方案的問題導向緯度，平安銀行將貿易融資業務劃分為存貨融資、預付款融資和應收賬款融資三大產品，從而建立了一套完整的貿易融資產品體系。該分類方法與《巴塞爾協議》的相關規定和理念一脈相承，并對應了《巴塞爾協議》產品線對應表中提到的商業銀行的出口融資、貿易融資和保理三大業務群組。隨著國內貿易融資業務的'發展，這一分類方法逐步得到其他大部分商業銀行的認可。目前，大部分商業銀行貿易融資業務的業務架構、部門安排和功能設置也都基本參照了這一分類方案。

貿易融資業務實踐

在貿易融資業務理論的指導下，平安銀行自主開發了面向貿易融資企業的風險評價體系，通過引入核心企業、物流監管措施、資金流導引工具、信息流監控手段等風險控制變量和跟蹤監管措施，開發了一系列的貿易融資產品和業務解決方案，滿足交易鏈條上不同節點企業在預付、存貨或應收等環節的資金需求。

貿易融資，既可以基于企業

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