04 如何證明貿易背景真實性(銀行承兌匯票證明雙方有真實貿易背景的證明怎么寫？)

、核實企業提供申貸材料是否有虛假行為，應包括股東結構及變更、股本轉讓，海關的報關報檢、商品貨物交易監管、流轉、通關放行情況，運輸票據及實際交貨人和持貨人一致性等，甄別相關票據、簽字、蓋章、授權、賬戶、核心法人、價格、成本因素、合同要素等的真實性以及文本資料的準確、完整、合規，確保經營交易的合理合法性。

其次，對法人代表身份以及注冊資金來源的驗證，重點分析其“成長的故事”，一個名不見經傳的普通人沒有從天上掉下“餡餅”，不可能有很多的權益性資金，如果較多，則其中必有貓膩，要么背后有實際控制人;要么報表權益資金來源于民間融資或非法收入。

第三，銷售收入的真實性應通過查看企業開出的增值稅發票、結合交易合同和發貨清單及企業與其下游客戶的資金往來對賬單進行識別，如果數據相差較大，而且又沒有合理的'解析和說明，可以認定為被粉飾行為。

第四，關注異常表現：如頻繁更換會計師事務所、財務指標與可比企業存在明顯差異、會計政策變更或賬務處理混亂、實際還款來源與債項約定不一致、購貨方與銷貨方相互保理等，應從異常信息入手，逐一核實，甄別企業產品交易和經營效益是否存在虛假，深入挖掘信貸資金是否轉移投向資本市場以及其它套利行為。

第五，通過企業賬戶資金變動規律分析是否涉及民間借貸。如果發現該賬戶在特定日期向特定對象有規律地支付等量小額資金，可判斷企業是在支付民間借貸利息;如果該賬戶資金流水中存在整筆劃款，但并非劃轉給上下游企業或用于歸還銀行貸款;或者銀行貸款到期前幾日有資金劃入，貸款存量周轉后又等量劃出，則企業可能存在民間借貸行為;如為大額提現，則有可能是融出資金給其他企業、個人或者歸還民間融資;如果企業股東借款較多，或者企業與其股東之間資金往來頻繁，也應引起高度關注。

2、逆向復核法。

逆查法重點核查資金流向的符合性。

一是深入了解企業在多家銀行的多頭賬戶資金總體情況，查看有無對外不正常的投資、借款和資金“來源不清、去向不明”的現象，看是否存在跨行業非理性的資金流動或以虛假借款名義對外投資等，以表面真實性掩蓋不正常的資金用途。

二是在企業貸款支用后，分析企業資金流向規律，核查企業在信貸資金使用前后庫存的變化情況，以及核查上游企業開出的增值稅發票、企業的貨運單據等，以印證交易背景和信貸資金使用的真實性。

三是關注流水異常變動，如果交易對手中存在小額貸款公司、典當行等主體，或者在銀行賬戶中含有“投資、證券、基金、期貨、擔保等”的借方交易，企業可能參與了民間借貸，如果企業既有銀行貸款，又通過委托貸款、委托理財等形式借出資金，實際是參與民間借貸。

四是通過持續挖掘企業存款賬戶日均余額情況，以判斷企業經營情況，如從某一天開始，企業存款賬戶余額突然或逐漸下降，則可能發生了客戶資金轉移他行或經營不善的情況，應引起特別關注。

五是通過對企業主、股東及配偶等個人賬戶資金流向和消費行為數據分析，間接判斷企業經營質量，為甄別提供信息真實性提供數據支撐。

3、訪談核實法。

第一，授信企業內部訪談，客戶經理在與企業主、股東、財務人員、員工等接觸過程中，通過一些有針對性的提問等方式，是驗證企業資金往來和經營管理信息真實性最簡單的方式。

詢問的時候要注意方法：

一是要背靠背地詢問，問企業負責人時避開其財務人員，問財務負責人時避開其會計人員，然后根據詢問的情況進行對比分析，以發現問題;

二是詢問時要講究策略，可在交談中突然單刀直入地提高問題，在其驟不及防中發現蛛絲馬跡;

三是因人而異，突出重點。如向企業主了解投資理念、從業經歷、人際關系，對企業財務重點了解多元化投資及資金緊缺情況;向管理人員重點了解企業主及高管人員生活習慣、內部控制等，尤其是民間借貸隱蔽性特別強，要與企業財務人員交流過程中，關注其通過電話與資金中介(資金掮客、小貸公司、擔保公司等)溝通是否頻繁，話語中經常出現“價格、金額、期限”等字眼;或客戶經理在試探性交流中發現其對民間融資利率十分熟悉，往往預示著企業已經介入民間借貸。

第二，關聯訪談。通過對企業實際控制人社交圈和外圍了解其發家史、個人習性和健康狀況，對經營者個人素質、資信狀況等;對主要管理者工作精力分配的合理性，以及個人與企業資產的異動情況，管理團隊是否穩定，是否有合力等進行綜合了解。第三，外部情況了解。通過地方政府主管部門、協會、法院、公眾媒體等外圍獲取相關信息;通過買粉絲客戶上下游企業和競爭對手，了解客戶生產、經營、信用、行業地位以及民間融資和市場交易對手的信用風險等，加以比對分析，以此評判授信企業生產銷售和市場產品競爭力等真實情況。

4、交叉驗證法。

在業務辦理過程中，查詢或通過系統自動調取相關信息進行多維度的交叉驗證分析，及時識別虛假信息。

首先，一是透過現象看本質。按照銀行賬戶、記賬科目、財務報表等脈絡關系和賬目資金對應勾稽關系，看企業財務報表信息對稱情況和財務數據的結構合理性等能否經得起理論與實際的推斷，判斷報表數據是否能準確反映企業經營的實際情況。

其次，對于企業資產負債、經營效益信息的分析重點：查真實負債和或有負債看銀行信貸登記系統、查產量看電費和發票，查銷售看納稅申報，查出口收付匯量看海關數據，查庫存看生產日期，查資金回籠看銀行賬戶;對房地產等不動產實行權證核實和實地察看相結合，對機器設備實行檢查原始發票和實地考證相結合，對存貨實行查看賬冊及進貨、銷貨發票和盤點倉庫、車間的實物相結合，對經營狀況核實采用查看納稅申報和向當地稅務部門核實相結合，對貿易融資背景真實性問題利用海關進出口信息和財務報表科目信息驗證相結合等，還原企業財務真面目。

再次，利用自動生成技術對授信企業的資產負債表、損益表等進行自動驗證其鉤稽關系是否恰當，自動生成的現金凈流量測算表與企業報送的現金流量表是否一致等，準確、快捷地判斷授信企業財務報表數據的真實性;自動生成資產負債率、資本收益率率等指標及現金流量結構與同行業指標進行橫向比較，驗證授信企業指標的個別變化是否正常，借以分析其業績的真實性。如被授信企業所處的行業整體比較低迷和蕭條，而其業績卻一枝獨秀，又沒有合理解釋，就很有可能存在著財務報表的不真實。

對于存在以下情況應特別關注：

一是其他應收款或其他應付款數額巨大，且與公司的主營業務收入規模不匹配，可能存在資本金抽逃、關聯方長期占用、虛增利潤、隱藏短期投資或虧損、截留投資收益等問題。

二是應收賬款增幅大幅高于營業收入增幅，且營業收入和凈利潤、經營性現金流量相背離，可能存在通過應收賬款虛增營業收入問題。

三是報表列示貨幣資金數額大，應通過賬戶流水及余額變化判斷企業是否存在大量貨幣資金作為保證金等受限制的問題;

四是核實資本公積中評估增值是否存在虛增問題，特別是對于實收資本較小但資本公積較大的，核實是否為民間借貸、關聯方借貸或假股權真債權資金;

五是經營活動現金凈流量長期低于利潤總額，說明企業盈利能力較差，利潤被粉飾的可能性較大，尤其是當母公司合并財務報表的利潤總額遠低于借款企業的利潤總額，則母公司通過關聯交易將利潤注入借款企業的可能性較大。

5、大數據分析法。

首先，充分利用社會網絡、征信系統和企業自身提供的資料交叉分析驗證實際控制人的投資、經營行為及財富積累過程，分析其對企業的投入與企業運營情況是否相稱，是否存在炒房、炒原材料、炒股票期貨等，深入了解企業主興趣愛好、風險偏好。

其次，充分利用互聯網，交叉驗證企業生產經營情況，比如稅務檢查、外部審計結論、海關稽查、外管局核查、涉法涉訴情況和銀行同業動態等，相互印證產品銷售的真實性;通過挖掘企業主的還款記錄，包括對其他銀行、供應商等債權人的還款記錄以及經營中對合約、納稅等履行情況分析判斷企業主的誠信狀況;

第三，運用大數據挖掘分析驗證授信企業或有事項，主要包括商業票據背書轉讓或者貼現、為其他單位提供的債務擔保、產品質量保證、稅務糾紛、未決索賠、未決訴訟等，或通過移民、離婚等轉移資產及或有負債等是否詳盡披露;

第四，通過挖掘企業水表、電表、工資表等數據，存匯款等賬戶變動數據，同比、環比分析異動數據，驗證企業生產經營動態變化的真實狀況，以便盡早采取措施化解風險;通過對其上下游企業，特別是相對集中的幾個上下游企業某段時間內經營的基礎數據(如交易量、交易金額等)進行分析，并結合企業之間的關聯度系數，為準確判斷企業發展趨勢提供側面數據支持。

第五，充分利用信貸風險監測系統、征信系統、銀碼信息等技術渠道，深度挖掘集團企業的股東、投資子公司、擔保或被擔保企業、家族關系等信息，不斷質疑，相互印證，發現企業刻意隱瞞或藏匿的關聯關系。

第六，充分挖掘內部關聯交易信息。運用大數據截取一定期間內的所有企業間大額資金往來數據的記錄集合，分析企業經常發生的對轉交易、虛假交易、不平等交易、不正常交易等行為的線索和跡象，應順藤摸瓜、不斷跟蹤、深入分析，從而挖掘出企業的隱性關聯交易;通過大數據深度挖掘，將隱蔽在產品風險、信用風險、市場風險、行業風險、國別風險等的授信真實性風險識別出來。

6、重點印證法。

首先，營業證照及資質的甄別。主要通過證照頒發或證明出具機構核實，如通過工商注冊查詢系統核實營業執照的真實性，對比證載要素與系統數據是否一致;通過政府主管部門網站核實資質真實性(如采礦許可、排污許可、房地產企業開發資質、建筑安裝企業資質等)。

第二，虛假出資的甄別，重點查驗貨幣資金和其他應收款等科目的額度、結構與變化情況，是否存在注資前后與注資金額相同或相近的往來款，綜合分析出資人用于出資的資金是否通過拆借或由其他企業代為出資、辦理完驗資手續后歸還對方;關注其他應收款金額是否與實收資本相近，是否存在注資款項短期轉入后又立即轉出行為;核實交易對手是否為關聯企業，判斷注資款是否轉向關聯企業;關注企業實收資本和資本公積變化情況，如變化較大，須審核銀行收款通知、資產轉讓手續、驗資證明等原始憑證，證實其真實存在，防范企業通過虛增所有者權益以粉飾資產負債率。

第三，交易背景真實性甄別主要三項：一是發票，通過當地稅務部門網站或稅控系統查驗核實票面要素與返傳結果是否一致，并核驗是否被注銷;核對票面要素與業務背景是否相符。二是合同，核查合同雙方是否有穩定的歷史交易記錄，合同交易對手同授信企業是否存在關聯關系，如有應從嚴審核。三是單據，如訂單融資需通過購貨方確認并通過政務公開招標采購平臺、電子訂單管理系統等核實訂單的真實性，預付款融資

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