04 注明貿易便利化試點(1.中國改革開放后對外貿易戰略進行過哪些調整？ 2.目前中國的對外貿易戰略具體內容是什么？)

們先請高局長介紹一下稅收宣傳月期間地稅部門的一些活動好吧。

高秋豐：主持人、各位聽眾朋友們，大家好!很高興再次參加《行風坐標》節目。首先，我們要通過經濟廣播，向一貫支持稅收工作的納稅人和社會各界表示敬意!今年4月是第24個全國稅收宣傳月，也是稅務部門開展“便民納稅春風行動”的第三年。

集中開展稅收宣傳服務活動，確實起到了普及稅收知識，增強民眾稅收意識，提升納稅服務水平，密切征納關系的作用。

連日來，我們舉辦了“稅務局長接待日”、稅企座談會、納稅人論壇、稅務文化傳播、稅收法制進社區等活動，吸引了許多市民參與，大家都希望這種“春天里的約會”常態化。

當前，天津發展正處在多重重大機遇疊加期，同時經濟下行壓力依然較大，不少企業處在爬坡過坎“關口”，推一推就可能變壓力為動力。

“大眾創業、萬眾創新”日漸成勢，對眾多白手起家的“創客”們，幫一幫，也許就有奇跡。稅收宣傳月期間，我們要走出辦稅廳，走進納稅人，俯下身子聽意見，把納稅人的所憂所困、所盼所愿，原原本本“約”出來，征求納稅人的意見建議，滿足納稅人的訴求，創新稅收征管服務，不折不扣兌現便利措施，規規矩矩為納稅人服務，實實在在為企業減負，讓“新稅風”成為“新常態”。

今后幾天，我們還要發布稅收新政，公開自貿區服務新舉措，公布A級誠信納稅企業名單，開展“大走訪”活動，曝光涉稅違法案件等等，營造更加良好的營商環境。

主持人：依法治國、大道至簡、有權不可“任性”是今年的熱門話題。地稅部門在依法治稅方面做了許多工作，最近還有什么新舉措?

高秋豐：厲行法治是建設法治稅務的必然要求，是適應經濟發展新常態的必然選擇。過去幾年，我們簡并消減270項涉稅程序，105項涉稅事項實行“先辦后審”，全部公開了147行政審批清單，承諾在公開的清單以外，不再實施其他事項審批，讓稅收服務大提速，激發社會發展活力。

去年，我市新增市場主體13.19萬戶，稅務登記新增9.8萬戶，地稅收入突破1200億元。上月起，我市正式實施營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證“三證合一”，一證一章一天辦結，行政審批再提速。這里我想再說一個例子：今年市地稅局與市高級法院建立行政審判與財稅行政執法互動機制，解決行政相對人的實際問題，市高院對行政審判中發現的稅收執法問題提出司法建議，保障行政相對人的合法權益，共同規范行政執法與行政審判行為，這是稅收法制建設的重大舉措。

前不久，市高院向市地稅局反饋了稅收執法建議，我們及時督促有關區縣進行整改，并要求全系統對司法建議反映出的風險點開展自查，嚴格執法程序，規范執法行為。

今后，我們要以法治理念為先導，以身作則、遵法履職，做到征納雙方法律面前義務地位平等。營造全民法律信仰，倡導公序良俗行為，實行納稅信用管理辦法和稅收“黑名單”制度，建立獎優罰劣的稅收信用機制，夯實社會法治道德底蘊。

主持人：天津自由貿易區掛牌后，稅務部門在服務自貿區建設方面是如何與國際接軌的，請于處長向聽眾朋友尤其向入駐企業和將要入駐企業介紹些情況。

于付態：為營造自貿區快捷便利營商環境，市國稅局、市地稅局提出“國稅地稅一體辦公，涉稅事項一天辦結，權益保障一流水平”服務新舉措。從3月份起，稅務部門在自貿區啟用自主辦稅網絡平臺，在自貿區統一試行稅務設立、稅務變更登記制度，啟用網上企業登記信息查詢功能，推行“一天一證一章”審批制度，開啟電子發票使用系統，復制推廣稅務申報監督“負面清單”。

對自貿區范圍內的個體工商戶，小型、微型企業納稅人試行網上按季申報。

對外籍人員實行自行登記，自動賦碼，自主申報網上管理。在稅收優惠執行方面，推行優惠申報備案制度，對企業所得稅部分優惠備案類項目，實行申報監督制，預繳期，符合條件的納稅人申報時可直接享受優惠。稅務部門為納稅人提供信用等級及誠信記錄查詢，就納稅人未來可預期的特定事項，如何適用稅法給予答復，方便納稅人根據自身業務類型、交易形式，對未來納稅事宜做出合理安排。

納稅人“網絡維權”也是自貿區的獨特要求。

自貿區設立稅務買粉絲委員會，負責對外召開稅務新聞發布會，網上通報稅務工作、解決納稅人訴求。納稅人依托自貿區辦稅平臺，實現涉稅事項網上投訴與舉報，納稅人信息網上收集。總之，自貿區納稅服務將非常方便快捷。

主持人：談到納稅服務，它不像出行就醫，讓老百姓感覺那樣直接，即使是個人納稅也是“代扣代繳”，請納稅服務局局長徐瑄介紹一下情況好嗎?

徐 瑄：說到納稅服務，必須要說12366納稅服務專線，這條專線設立于2010年，已經走過五年歷程，這條專線每天要解答近百個買粉絲問題，向納稅人宣傳稅收，為納稅人答疑釋惑，幫助處理涉稅事宜，是規范化納稅服務的主渠道和主陣地。稅務部門開展的“納稅服務春風行動”始于2013年《全國縣級稅務機關納稅服務規范》的貫徹執行。我市《納稅服務規范標準》包括：

稅務登記規范、稅務認定規范、發票辦理規范、申報納稅規范、優惠辦理規范、證明辦理規范、宣傳買粉絲規范、權益維護規范、文明服務規范9大類內容，每一類又細分為27項服務。

稅務部門執行《納稅服務規范》就是要解決不同地區辦理同一涉稅業務的差異問題。去年，我們按照這個辦法，調整涉稅事項151項，規范事項143條，升級涉稅辦理流程26條，214個涉稅事項辦理時間累計縮短117天，納稅人報送資料累計減少150項。期間，稅務部門使用了《一次性告知文書》。在以往工作中，稅務人員普遍采用一次口頭告知，這種方式存在告知人情緒化、告知政策不統一、告知事項模糊、告知范圍受限、納稅人記錄不準等弊端。

對此，我們簡并辦稅程序，廢止重復報表，將納稅人普遍遇到的稅務登記、發票管理、納稅證明、稅收減免、申報征收等項涉稅事項全部列入一次性告知范圍，納入稅收服務系統中，納稅人無論在哪個區縣買粉絲問題，都能獲取依據統一、要件統一、時限統一一次性告知服務。納稅人還可以通過網上稅務局、二維碼、電話買粉絲、網站下載方式獲得一次性告知材料，極大地方便了納稅人。

主持人：前不久，國家調整了二手房交易營業稅政策，有報道說，新政出臺后，我市商品房交易量略有增長，但交易價格沒漲，這正是國家調控所希望的結果，請貨勞稅處王處長介紹一下情況。

黃 晶：好的。3月30日，財政部、國家稅務總公布了調整個人住房轉讓營業稅政策的通知，規定個人轉賣普通住房，營業稅免征期限由以往的5年變成2年。

調整前個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅。調整后，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業稅;個人將購買2年以上(含2年)非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅;個人將購買2年以上(含2年)普通住房對外銷售的，免征營業稅。

按照目前國家和我市的相關政策，房地產交易中的營業稅稅率為5.65%。

如果一套價值100萬元的住房，持有2年，按調整前的政策，準備賣出時，應繳納營業稅5.6萬元。如果按照調整后政策，在持有兩年時，則可以免交5.6萬元的營業稅。

營業稅“五改二”直接關系“真金白銀”，此舉對二手房市場是極大的利好。我認為，穩定住房并不等于大規模“穩定市場”，樓市進入“新常態”的顯著特點是：政府負責保低端，其他的交給市場決定，房地產業作為支柱產業的定位正在改變。

估計2010年至2013年三年間，天津每年商品房成交規模在1500萬平方米左右，其中商品住宅占到7至8成，三年下來應該有40萬套住宅存量，考慮有20%左右的出售率，起碼有8萬套二手房受益。

至于消費者買賣住房時機，最終還要看個人需求。

主持人：當前，各級政府都在扶持大眾創業、萬眾創新，特別是大學生的創業就業，實施創新驅動已成為新常態，對此地稅部門做了哪些工作?

高秋豐：小型微型企業是大眾創業的主體。去年我市累計為小微企業減稅3.1億元，扶持效果明顯。一是對月銷售額3萬元以下的小微企業暫免征收營業稅和增值稅、對年應納稅所得額低于10萬元的企業減半征收企業所得稅。其中：8.7萬戶免征營業稅5400萬元，6.9萬戶免征增值稅5200萬元，6.4萬戶減征企業所得稅2億元。從今年1月份起，企業所得稅減半征收調整到所得額低于20萬元。

二是取消停征部分行政性收費項目。2014年，我市免征小微企業道路運輸經營許可證工本費，減費65萬元。

自2015年起，我市免征小微企業房屋登記費、動物及動物產品檢疫收費、森林植物檢疫費等3類行政事業性收費，以及住房交易手續費、環境監測服務費和引航費等3項經營服務性收費，免征道路運輸經營許可證工本費，為小微企業減費600萬元。

三是緩解小微企業融資難。

我市建立金融機構新增貸款風險補償基金，對小微企業信用貸款壞賬損失予以補償，鼓勵金融機構支持實體經濟發展，緩解小微企業融資難題。小微企業貸款難，主要是擔保抵押資產少。

稅務部門搭建“輸血管道”，助力建設銀行推出小微企業“稅務貸”產品，服務對象以各區審核確定的優質型小微企業為主，銀行以稅務部門提供的小微企業納稅記錄為依據，為小微企業提供最長一年期限、最高200萬元的免擔保、純信用貸款，初次貸款利率為18%,以后再貸款的，納稅記錄越好，貸款年利率越低,目前已受理上百戶小微企業申請，發放貸款3億多元。

為支持高校畢業生、就業困難人員創業就業，稅務部門對持有《就業失業登記證》(注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》)人員、在3年內按每戶每年9600元為限額，依次扣減當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。畢業生參加職業培訓、領取職業證書，財政給予資金補貼，這些都有利于激發社會發展活力。

主持人：前不久，國務院辦公廳正式發文，從2014年10月1日起，國家機關、企事業單位正式施行年金改革制度，其中涉及到個人所得稅問題，請所得稅處燕偉處長介紹一下這方面的情況。

燕 偉：好的。個人所得稅是職工年金制度改革的重要部分。按照財政部、人保部、國稅總局有關問題的通知規定，單位為職工繳付年金部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅。

個人繳納年金部分，在計入個人賬戶時，按職工月平均工資4%基準扣除個人所得稅。通俗的說，單位為職工繳付年金部分遞延個稅納稅，個人繳納年金部分，工薪收入 4%部分以內的部分，就跟“五險一金”一樣可以扣除。

遞延納稅就是指在年金繳費環節和年金基金投資收益環節暫不征收個人所得稅，將納稅義務遞延到個人實際領取年金的環節。遞延納稅政策對個人的好處，一是個稅對應稅率可能降低。個人所得稅是按照累計稅率來征收的，收入低，適用的稅率也低。

退休后的收入一般比在職時收入要少，所以對應的稅率也較低。

同時，相當一部分參保者還會在一定程度上降低個人所得稅每月稅負。單位為職工繳付年金部分。國家規定，月平均工資超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以

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