04 煤炭貿易企業稅收優惠政策(增值稅優惠政策有哪些)

有稅收立法權的決策機關規定，并列入相應免稅稅種的稅收法律、稅收條例和實施細則之中。這類免稅條款，免稅期限一般較長或無期限，免稅內容具有較強的穩定性，一旦列入稅法，沒有特殊情況，一般不會修改或取消。這類免稅主要是從國家(或地區)國民經濟宏觀發展及產業規劃的大局出發，對一些需要鼓勵發展的項目或關系社會穩定的行業領域，給予的稅收扶持或照顧，具有長期的適用性和較強的政策性。

問題五：免稅行業有哪些 減免稅有三種類型：第一種減免類型是制度減免，是稅收法律、行政法規和國務院規定的減稅、免稅。例如，對外資企業實行“兩免三減”；對年納稅額在3萬元以下的企業，減按18%的稅率征收所得稅。

第二種類型是臨時減免稅，如財政部、國家稅務總局根據經濟發展的需要，確定的減稅、免稅。2003年“非典”期間，財政部和稅務總局就曾出臺政策規定，中國國內企業、個人等社會力量向SARS防治工作的捐贈，允許在繳納所得稅前扣除；對北京市的個體工商戶免收集貿市場管理費、個體管理費等各種費用，經營蔬菜的個體工商戶免征增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅等。

第三種類型是其他減免。主要是地方 *** 依照稅收法律、法規賦予的權限，對納稅人實行的減稅、免稅。如地方 *** 對納稅人因不可抗力、意外事故等特殊原因，以及對貧困地區或確有實際困難的納稅人的減免稅。此外，一些地方 *** 將地方財政收入的一部分返還給企業，以達到招商引資的效果。例如，北京密云區 *** 的一份文件中規定，對該區引進的生產型企業，按不超過增值稅總額的12.5%，營業稅、企業所得稅總額的25%～40%，給予資金扶持三年。

事實上無論哪種類型的減免稅，都會造成財政收入的減少。

鑒于地方自行出臺稅收優惠政策的種種弊端，國務院曾經屢次下令禁止這種做法。1998年國務院下發的國發第4號文件中規定：地方 *** 不得在稅法明確授予的管理權限之外，擅自更改、調整、變通國家稅法和稅收政策；2000年國務院國發第2號文件進一步規定：對先征后返或其他減免稅手段吸引投資的做法，必須采取有力措施，堅決予以制止。然而在現行的分級財政體制之下，地方 *** 沒有稅收立法權，只有稅收管轄權，再加上各地招商引資的壓力，地方 *** 用地方財政資金進行稅收返還的做法難以得到有效的清理。

問題六：企業所得稅免稅收入有哪些? 企業所得稅的免稅收入有:

國債利息收入，符合條件的居民之間的股息、紅利等權益性投資收益，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入等。

問題七：免稅行業有哪些 增值稅免稅的有關規定

（1）除經中國人民銀行和對外經濟貿易合作部（現為商務部）批準經營融資租賃業務的單位所從事的融資租賃業務外，其他單位從事的融資租賃業務，租賃的貨物的所有權轉讓給承租方，征收增值稅，租賃的貨物的所有權威轉讓給承租方，不征收增值稅。

（2）自2001年1月1日起，對下列貨物實行增值稅即征即退的政策：

利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖生產加工的頁巖油及其他產品；在生產原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產的再生瀝青混凝土；利用城市生活垃圾生產的電力；在生產原料中摻有不少于30%的煤釬石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其他廢渣生產的水泥。

（3）自2001年1月1日起，對下列貨物實行按增值稅應納稅額減半征收的政策：

利用煤釬石、煤泥、油母頁巖和風力生產的電力；部分新型墻體材料產品。骸（4）自2001年12月1日起，對增值稅一般納稅人生產的黏土實心磚、瓦一律按使用稅率征收增值稅，不得采取簡易辦法征收增值稅。

（5）轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

（6）黃金生產和經營單位銷售黃金（不包括以下品種：成色為AU9999、AU9995、AU999、AU995，規格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黃金，以下簡稱標準黃金）和黃金礦砂（含伴生金），免征增值稅；進口黃金(含標準黃金)和黃金礦砂免征進口環節增值稅。黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結算憑證》），未發生實物交割的，免征增值稅；發生實物交割的，由稅務機關按照實際成交價格代開增值稅專用發票，并實行增值稅即征即退的政策。

（7）對廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅。

（8）對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公共事業的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數量有直接關系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數量無直接關系的，不征收增值稅。

（9）納稅人代有關行政管理部門收取的費用，凡同時符合以下條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅。

經國務院、國務院有關部門或省級 *** 批準；開具經財政部門批準使用的行政事業收費專用票據；所收款項全額上繳財政或雖不上繳財政但由 *** 部門監管，專款專用。

（10）納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅。

（11）納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。

問題八：免稅企業都免什么稅？ 免稅企業，具體免什么稅，由當地稅務局依法認定。

平時說的免稅企業，基本上都指的是免企業所得稅。也有減免流轉稅（增值稅或營業稅，相應的城建稅、教育費附加等也隨著?減免）的。

企業減免稅是指國家為鼓勵和照顧某些納稅人或征稅對象，減少其計稅依據或從其應征稅款中減征部分稅款或免征全部稅款的稅收優惠措施。

企業減免稅包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三類。

即納稅人按法定基本稅率計算的應納稅額與享受稅收優惠政策后的應納稅額之間的差額。

“稅基式減免”是指以縮小計稅依據為形式的稅收減免，如：提矗起征點等，但此次減免稅普查不包括所得稅的稅前扣除。

“稅率式減免”是指以降低稅率為形式的稅收減免，包括減按低稅率征稅和實行零稅率。

“稅額式減免”是指以直接減免應納稅額為形式的稅收減免，包括全部免征、減半征收、規定減征比例和核定減征稅額等。

“法定基本稅率”是指由全國人大立法的稅收法律、由國務院制定或由省人大制定的法規以及由財政部和國家稅務總局文件確定的稅率，如增值稅基本稅率包括一般納稅人適用的17%、部分指定貨物適用的13%、小規模納稅人適用的3%；企業所得稅和外商投資企業和外國企業所得稅的基本稅率為25%。

問題九：農業企業現在可以享受哪些免稅政策？ 國家稅務總局日前發布《關于實施農林牧漁業項目企業所得稅優惠問題的公告》，對企業（含企業性質的農民專業合作社）從事農、林、牧、漁業項目的所得，實施企業所得稅優惠政策和征收管理中的有關問題作出具體規定。

公告明確，對取得農業部頒發的“遠洋漁業企業資格證書”并在有效期內的遠洋漁業企業，從事遠洋捕撈業務取得的所得免征企業所得稅。

公告規定，企業將購入的農、林、牧、漁產品，在自有或租用的場地進行育肥、育秧等再種植、養殖，經過一定的生長周期，使其生物形態發生變化，且并非由于本環節對海產品進行加工而明顯增加了產品的使用價值的，可視為農產品的種植、養殖項目，享受相應的稅收優惠。主管稅務機關對企業進行農產品的再種植、養殖是否符合上述條件難以確定的，可要求企業提供縣級以上農、林、牧、漁業 *** 主管部門的確認意見。

公告同時明確，企業同時從事適用不同企業所得稅政策規定項目的，應分別核算，單獨計算優惠項目的計稅依據及優惠數額；分別核算不清的，可由主管稅務機關按照比例分攤法或其他合理方法進行核定。

國家關于資源綜合利用有何稅收優惠政策

關于印發《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》的通知

財稅[2015]78號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：

為了落實國務院精神，進一步推動資源綜合利用和節能減排，規范和優化增值稅政策，決定對資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠政策進行整合和調整。現將有關政策統一明確如下：

一、納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務（以下稱銷售綜合利用產品和勞務），可享受增值稅即征即退政策。具體綜合利用的資源名稱、綜合利用產品和勞務名稱、技術標準和相關條件、退稅比例等按照本通知所附《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》（以下簡稱《目錄》）的相關規定執行。

二、納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項目，其申請享受本通知規定的增值稅即征即退政策時，應同時符合下列條件：

（一）屬于增值稅一般納稅人。

（二）銷售綜合利用產品和勞務，不屬于國家發展改革委《產業結構調整指導目錄》中的禁止類、限制類項目。

（三）銷售綜合利用產品和勞務，不屬于環境保護部《環境保護綜合名錄》中的“高污染、高環境風險”產品或者重污染工藝。

（四）綜合利用的資源，屬于環境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應當取得省級及以上環境保護部門頒發的《危險廢物經營許可證》，且許可經營范圍包括該危險廢物的利用。

（五）納稅信用等級不屬于稅務機關評定的C級或D級。

納稅人在辦理退稅事宜時，應向主管稅務機關提供其符合本條規定的上述條件以及《目錄》規定的技術標準和相關條件的書面聲明材料，未提供書面聲明材料或者出具虛假材料的，稅務機關不得給予退稅。

三、已享受本通知規定的增值稅即征即退政策的納稅人，自不符合本通知第二條規定的條件以及《目錄》規定的技術標準和相關條件的次月起，不再享受本通知規定的增值稅即征即退政策。

四、已享受本通知規定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環境保護的法律法規受到處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外）的，自處罰決定下達的次月起36個月內，不得享受本通知規定的增值稅即征即退政策。

五、納稅人應當單獨核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產品和勞務的銷售額和應納稅額。未單獨核算的，不得享受本通知規定的增值稅即征即退政策。

六、各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務機關應于每年2月底之前在其網站上，將本地區上一年度所有享受本通知規定的增值稅即征即退政策的納稅人，按下列項目予以公示：納稅人名稱、納稅人識別號，綜合利用的資源名稱、數量，綜合利用產品和勞務名稱。

七、本通知自2015年7月1日起執行。《財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅〔2008〕156號）、《財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的補充的通知》（財稅〔2009〕163號）、《財政部 國家稅務總局關于調整完善資源綜合利用及勞務增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕115號）、《財政部 國家稅務總局關于享受資源

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