04 貿易公司一般納稅人怎么做賬(你好，新申請的貿易有限公司一般納稅人，應該適用會計準則還是會計制度？)

意后法定盈余公積金）

借：盈余公積

貸：利潤分配－其他轉入

注：①外商投資企業經批準可用儲備基金補虧

借：盈余公積－儲備基金

貸：利潤分配－其他轉入

ii轉增資本

借：盈余公積

貸：股本（股票面值×新增股數）

資本公積－資本溢價/股本溢價

iii發放現金股利或利潤

借：盈余公積

貸：應付股本

③法定公益金用于集體福利設施的處理

i固定資產購入的處理

借：固定資產

貸：銀行存款

ii實際用公益金支付時

借：盈余公積－法定公益金

貸：盈余公積－任意盈余公積

iii處置用公益金購買的資產時，轉回

借：盈余公積－任意盈余公積

貸：盈余公積－法定公益金

（2）未分配利潤

在年度終了，由以下兩項目結轉而形成

①結轉本年利潤（以盈利為例）

借：本年利潤

貸：利潤分配–未分配利潤

②結轉利潤分配各明細項目

借：利潤分配–未分配利潤

貸：利潤分配－提取盈余公積等明細項目

4.彌補虧損的核算

①用稅前利潤彌補（發生虧損后的五年內）

借：本年利潤

貸：利潤分配–未分配利潤

②用稅后利潤彌補（五年后）

i計算交納所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金–應交所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

ii結轉本年利潤，彌補以前年度虧損

借：本年利潤（扣除當年所得稅）

貸：利潤分配–未分配利潤

注：若稅后利潤還不夠彌補，可用盈余公積補虧，

你好，新申請的貿易有限公司一般納稅人，應該適用會計準則還是會計制度？

《企業會計準則》或《企業會計制度》或《小企業會計制度》這三種都是一般納稅人要遵守的會計核算、財務管理的依據

企業會計準則、小企業會計準則都是財政部下發的財務管理的通用文件，是必須按照執行的

在下發會計準則以前，我國實行的是企業會計制度，現在不上市的企業還可以執行

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