04 貿易公司存貨周轉率的正常范圍(資金周轉是什么意思？)

抵押，并追加法定代表人夫婦連帶責任保證擔保。

6、授信監管條款

（1）辦妥合法、合規、有效、足值的房地產抵押擔保手續，并辦理好以我行為第一受人益的財產保險。

（2）嚴格按貸款用途監督使用。

九、信貸風險分析及其防范

（一）主要信貸風險分析

公司目前經常正常，有效益。資金結構比較合理，與我合作關系良好，企業信用好。企業經營性現金流量充足，長期償債能力強，企業銷售有所增加，盈利能力較好。企業有充足的第一還款來源。授信用房地產抵押，并追加法定代表人夫婦連帶責任保證擔保，第二還款來源有保障。

（二）信貸風險的防范措施

加強對企業的貸后檢查，對其經營狀況、財務狀況加強監管，特別是財務指標中的應收帳款，存貨等指標的監控，掌握企業經營動態，及時做好風險預警。

十、調查意見

（一）客戶總體評價、所屬行業屬性及明確的審查結論；

生產經營符合國家產業政策和環保政策，管理層具備一定專業經驗且素質較好；經營實力、財務實力和抗風險能力較強，現金流能滿足正常生產經營需要，信用狀況良好，發展前景穩定或向好，對我行綜合回報較好，信貸風險較低。

客戶所屬國民經濟行業屬性，以《國民經濟行業分類注釋》（2008年版）為依據，按照企業上年度營業收入主要是煤炭批發，因此確定客戶國民經濟行業屬性一級批發和零售業、二級批發業、三級礦產品建材及化工產品批發、四級煤炭及制品批發。

根據非零售客戶評級系統測算，該公司信用等級AA，由于報表未審計，故下調二個等級為A+級，同意該公司信用等級評為A+。

行業中有一定的競爭力，持續經營10年；信用等級A+級；資產負債率33%；流動比率2.98；實收資本1000萬元；銷售12278萬元、凈利潤461萬元；經營性現金凈流量92萬元；經人行信息系統查詢，公司無不良記錄，信用狀況好。符合《中國××行江蘇省分行法人信貸客戶管理辦法》第八條優質客戶的條件。因此，同意認定為優質客戶。

根據公式測算該公司理論授信額度為2665萬元，企業實際信用需求經測算為2018萬元，同意組合授信額度為2000萬元，組合授信品種為流動資金貸款及20%保證金的銀行承兌匯票、30%保證金國內信用證。。

（二）信用發放條件、合同約定內容；

該公司授信額度為2000萬元。組合授信品種為流動資金貸款及20%保證金的銀行承兌匯票、30%保證金國內信用證。期限一年，綜合回報率在25%，用房地產抵押并追加法定代表人夫婦連帶責任保證擔保。

（三）授信管理要求；

辦妥合規、合法、有效、足值的房地產抵押手續，并辦理好以我行為第一受人益的財產保險；嚴格按流動資金貸款用途監督使用；加強貸后管理，關注企業銷售情況和存貨周轉情況。

企業貸款要把握好哪些財務指標

必須大于100%（房地產企業可大于80%）

2、資產負債率

必須小于70%，最好低于55%

償債能力： 3、流動比率

一般情況下，該指標越大，表明企業短期償債能力越強，通常該指標在150%~200%較好

4、速動比率

一般情況下，該指標越大，表明企業短期償債能力越強，通常該指標在100%左右較好，對中小企業適當放寬，也應大于80%

5、擔保比例

企業應該把有損失的風險下降到最低點

一般講，比例小于0

5為好

現金流量： 6、企業經營活動產生的凈現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上

7、企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上

經營能力： 8、主營業務收入增長率

一般講，如果主營業務收入每年增長率不小于8%，說明該企業的主業正處于成長期

如果該比率低于-5%，說明該產品將進入生命末期了

9、應收賬款周轉速度

一般企業應大于六次

一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快

10、存貸周轉速度，一般中小企業應大于五次

存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強

經營效益： 11、營業利潤率，該指標表示全年營業收入的盈利水平，反映企業的綜合獲利能力

一般來講，該指標應大于8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強

12、凈資產收益率，目前對中小企業來講應大于5%

一般情況下，該指標值越高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高

貸款分類偏離度檢查輔導資料 一、貸款分類偏離度的含義 貸款分類偏離度是指商業銀行在對抵押貸款進行五級分類時存在形態劃分結果與實際形態相差異的程度

包括不良貸款總體分類的偏離程度和五級分類中各類形態的偏離程度

其計算公式：相對偏離度＝（檢查確認的不良貸款比例/被查機構自己認定的不良貸款比例－1）×100％；絕對偏離度＝檢查確認的不良貸款比例－被查機構自己認定的不良貸款比例

本次檢查用絕對偏離度公式計算

二、為什么會存在偏離度 貸款五級分類是人腦主觀思維的過程，由于不同的人本身存在識別和判斷能力的差異，必然會導致分類結果的差異

從目前影響商業銀行貸款五級分類真實性和準確性的因素來分析，產生分類偏離的原因主要有以下幾個方面： 1、人為因素

一是分類操作人員對制度的理解、業務水平的參差不齊，造成分類結果的不準確；二是對企業提供的各種信息的掌握程度和分析判斷不準形成的偏離；三是為了完成“抓降”考核指標，在貸款期限和貸款保證上作技術處理，如借新還舊、擔保變抵質押等，人為調整分類結果；四是不嚴格執行分類制度，造成分類偏離，主要表現為簡化分類程序和標準、分類不及時和不連續、未按規定權限分類認定等

2、政策因素

一是受國家宏觀調控政策的影響，某些行業政策發生變化，從而影響信貸政策的變化，造成對貸款投入、投向的重大影響，造成分類偏離；二是上級行對基層行的不良貸款實行額度控制，對不良貸款有計劃地進行“釋放”

3、信息不對稱

一是銀行難以獲取客戶真實可*的財務信息，尤其是中小企業和個體工商戶，由于財務管理不規范，財務信息的可*程度較低，從而影響貸款分類的偏離；二是個別企業為了取得銀行的貸款，給銀行提供虛假的財務數據和企業經營管理信息，導致分類結果的不實和偏離

4、分類標準不一致

人民銀行2001年制定的《五級分類指導原則》是目前五級分類工作的規范性文件，但該文件對分類標準僅有核心定義，沒有具體的操作性解釋，確定的標準較模糊，而且彈性較大

各行根據此文件和本行的實際情況又分別制定了《貸款分類實施辦法》，由于各行的理解掌握程度不一，導致分類標準不一，實踐中又是將《五級分類指導原則》作為檢查標準使用，致使檢查人員與商業銀行對分類標準產生一定程度的分歧，從而導致分類結果的偏離

5、道德風險和逆向選擇

一是管理人員或分類人員為了逃脫責任，掩蓋事實真相，將不良貸款在正常或關注中反映；二是中行、建行股改之后，對大量的不良資產進行了剝離和核銷，不能排除利用剝離和核銷之機將正常貸款劃入不良進行“儲備”，以備將來考核時進行調整

三、五級分類標準及管理要求 （一）分類標準

按照《貸款五級分類指導原則》，商業銀行貸款分為五類，即正常、關注、次級、可疑、損失類，后三類為不良貸款

各商業銀行根據此分類辦法并結合本行實際又細化了分類標準，其劃分標準及主要特征為： 1、正常類：借款人能夠履行合同，有充分把握按時、足額償還本息，沒有任何理由懷疑貸款的本息償還

2、關注類：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素

對違反國家法律和法規發放的貸款；逾期90天至180天的貸款；對利用企業兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的企業的抵押貸款至少應劃入關注類，并在依法追償后按實際償還能力進行分類

該類貸款損失率不超過5％

其基本特征： ◇凈現金流量減少； ◇借款人銷售收入、經營利潤在下降或凈值開始減少，或出現流動性不足的征兆； ◇宏觀經濟、市場、行業等外部環境的變化對借款人產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，例如借款人所出的行業地位呈下降趨勢； ◇借款人的關鍵財務指標，如：流動性比率、資產負債率、銷售利潤率、存貨周轉率低于行業平均水平或有較大下降； ◇借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生重大的不利變化； ◇借款人固定資產項目出現重大的、不利于貸款償還的調整，例如基建工期延長或慨算調整幅度較大； ◇借款人未按規定用途使用貸款； ◇借款人的還款意愿差，不與銀行積極合作； ◇貸款的抵押品、質押品價值下降或對抵押物失去控制； ◇貸款保證人的財務狀況出現疑問； ◇銀行對貸款缺乏有效的監督

◇銀行信貸檔案不全，重要文件遺失，并且對還款構成實質性影響； ◇違反貸款程序發放貸款

3、次級類：借款人的還款能力出現明顯問題，依*其正常經營收入已無法保證足額償還本息，即使執行擔保，也可能造成一定損失

應收利息逾期90天、本金逾期181天至360天的貸款至少要劃入次級類

需要重組的貸款應至少劃為次級類，重組貸款是指銀行由于借款人財務狀況惡化或無力還款而對借款合同還款作出調整的貸款

該類貸款損失率在30％－50％之間

其主要特征： ◇借款人支付出現困難，并且難以按市場條件獲得新的資金； ◇借款人不能償還對其他債權人的債務； ◇借款人內部管理問題沒有解決，防礙債務的及時足額清償； ◇借款人采用隱瞞事實等不正當的手段套取貸款

◇借款人經營出現虧損，凈現金流量為負值； ◇借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔保等還款來源

4、可疑類：借款人無法足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失

逾期360天至720天的貸款至少要劃入可疑類

重組后的貸款如果仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款至少劃入可疑類

該類貸款損失率在50％－75％之間

其主要特征： ◇借款人處于停產、半停產狀態； ◇貸款項目如基建項目處于停緩狀態； ◇借款人已資不抵債； ◇銀行已訴諸法律來收回貸款； ◇貸款經過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款能力沒有得到明顯改善

5、損失類：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分

逾期720天以上的貸款至少應定性為損失類

該類貸款損失率在95％－100％之間

其主要特征： ◇借款人和擔保人宣告破產，經法定清償后仍然不能還清貸款； ◇借款人死亡、宣布失蹤或死亡，以其財產或遺產清償后未能還清的貸款； ◇借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，無力償還部分或全部貸款； ◇借款人雖未破產，但已名存實亡或關停倒閉； ◇由于計劃經濟體制等歷史原因造成債務人主體消亡，無承債主體

（二）管理要求

歸納起來有以下幾個基本要求：一是要有健全的分類管理制度；二是要建立有效的分類組織管理體制；三是要有統一規范的分類標準；四是要將所有貸款納入分

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