04 貸后證明客戶貿易背景真實性的發票(銀行承兌匯票業務貿易背景不真實，會產生合規性風險嗎)

3、訪談核實法。

第一，授信企業內部訪談，客戶經理在與企業主、股東、財務人員、員工等接觸過程中，通過一些有針對性的提問等方式，是驗證企業資金往來和經營管理信息真實性最簡單的方式。

詢問的時候要注意方法：

一是要背靠背地詢問，問企業負責人時避開其財務人員，問財務負責人時避開其會計人員，然后根據詢問的情況進行對比分析，以發現問題;

二是詢問時要講究策略，可在交談中突然單刀直入地提高問題，在其驟不及防中發現蛛絲馬跡;

三是因人而異，突出重點。如向企業主了解投資理念、從業經歷、人際關系，對企業財務重點了解多元化投資及資金緊缺情況;向管理人員重點了解企業主及高管人員生活習慣、內部控制等，尤其是民間借貸隱蔽性特別強，要與企業財務人員交流過程中，關注其通過電話與資金中介(資金掮客、小貸公司、擔保公司等)溝通是否頻繁，話語中經常出現“價格、金額、期限”等字眼;或客戶經理在試探性交流中發現其對民間融資利率十分熟悉，往往預示著企業已經介入民間借貸。

第二，關聯訪談。通過對企業實際控制人社交圈和外圍了解其發家史、個人習性和健康狀況，對經營者個人素質、資信狀況等;對主要管理者工作精力分配的合理性，以及個人與企業資產的異動情況，管理團隊是否穩定，是否有合力等進行綜合了解。第三，外部情況了解。通過地方政府主管部門、協會、法院、公眾媒體等外圍獲取相關信息;通過買粉絲客戶上下游企業和競爭對手，了解客戶生產、經營、信用、行業地位以及民間融資和市場交易對手的信用風險等，加以比對分析，以此評判授信企業生產銷售和市場產品競爭力等真實情況。

4、交叉驗證法。

在業務辦理過程中，查詢或通過系統自動調取相關信息進行多維度的交叉驗證分析，及時識別虛假信息。

首先，一是透過現象看本質。按照銀行賬戶、記賬科目、財務報表等脈絡關系和賬目資金對應勾稽關系，看企業財務報表信息對稱情況和財務數據的結構合理性等能否經得起理論與實際的推斷，判斷報表數據是否能準確反映企業經營的實際情況。

其次，對于企業資產負債、經營效益信息的分析重點：查真實負債和或有負債看銀行信貸登記系統、查產量看電費和發票，查銷售看納稅申報，查出口收付匯量看海關數據，查庫存看生產日期，查資金回籠看銀行賬戶;對房地產等不動產實行權證核實和實地察看相結合，對機器設備實行檢查原始發票和實地考證相結合，對存貨實行查看賬冊及進貨、銷貨發票和盤點倉庫、車間的實物相結合，對經營狀況核實采用查看納稅申報和向當地稅務部門核實相結合，對貿易融資背景真實性問題利用海關進出口信息和財務報表科目信息驗證相結合等，還原企業財務真面目。

再次，利用自動生成技術對授信企業的資產負債表、損益表等進行自動驗證其鉤稽關系是否恰當，自動生成的現金凈流量測算表與企業報送的現金流量表是否一致等，準確、快捷地判斷授信企業財務報表數據的真實性;自動生成資產負債率、資本收益率率等指標及現金流量結構與同行業指標進行橫向比較，驗證授信企業指標的個別變化是否正常，借以分析其業績的真實性。如被授信企業所處的行業整體比較低迷和蕭條，而其業績卻一枝獨秀，又沒有合理解釋，就很有可能存在著財務報表的不真實。

對于存在以下情況應特別關注：

一是其他應收款或其他應付款數額巨大，且與公司的主營業務收入規模不匹配，可能存在資本金抽逃、關聯方長期占用、虛增利潤、隱藏短期投資或虧損、截留投資收益等問題。

二是應收賬款增幅大幅高于營業收入增幅，且營業收入和凈利潤、經營性現金流量相背離，可能存在通過應收賬款虛增營業收入問題。

三是報表列示貨幣資金數額大，應通過賬戶流水及余額變化判斷企業是否存在大量貨幣資金作為保證金等受限制的問題;

四是核實資本公積中評估增值是否存在虛增問題，特別是對于實收資本較小但資本公積較大的，核實是否為民間借貸、關聯方借貸或假股權真債權資金;

五是經營活動現金凈流量長期低于利潤總額，說明企業盈利能力較差，利潤被粉飾的可能性較大，尤其是當母公司合并財務報表的利潤總額遠低于借款企業的利潤總額，則母公司通過關聯交易將利潤注入借款企業的可能性較大。

5、大數據分析法。

首先，充分利用社會網絡、征信系統和企業自身提供的資料交叉分析驗證實際控制人的投資、經營行為及財富積累過程，分析其對企業的投入與企業運營情況是否相稱，是否存在炒房、炒原材料、炒股票期貨等，深入了解企業主興趣愛好、風險偏好。

其次，充分利用互聯網，交叉驗證企業生產經營情況，比如稅務檢查、外部審計結論、海關稽查、外管局核查、涉法涉訴情況和銀行同業動態等，相互印證產品銷售的真實性;通過挖掘企業主的還款記錄，包括對其他銀行、供應商等債權人的還款記錄以及經營中對合約、納稅等履行情況分析判斷企業主的誠信狀況;

第三，運用大數據挖掘分析驗證授信企業或有事項，主要包括商業票據背書轉讓或者貼現、為其他單位提供的債務擔保、產品質量保證、稅務糾紛、未決索賠、未決訴訟等，或通過移民、離婚等轉移資產及或有負債等是否詳盡披露;

第四，通過挖掘企業水表、電表、工資表等數據，存匯款等賬戶變動數據，同比、環比分析異動數據，驗證企業生產經營動態變化的真實狀況，以便盡早采取措施化解風險;通過對其上下游企業，特別是相對集中的幾個上下游企業某段時間內經營的基礎數據(如交易量、交易金額等)進行分析，并結合企業之間的關聯度系數，為準確判斷企業發展趨勢提供側面數據支持。

第五，充分利用信貸風險監測系統、征信系統、銀碼信息等技術渠道，深度挖掘集團企業的股東、投資子公司、擔保或被擔保企業、家族關系等信息，不斷質疑，相互印證，發現企業刻意隱瞞或藏匿的關聯關系。

第六，充分挖掘內部關聯交易信息。運用大數據截取一定期間內的所有企業間大額資金往來數據的記錄集合，分析企業經常發生的對轉交易、虛假交易、不平等交易、不正常交易等行為的線索和跡象，應順藤摸瓜、不斷跟蹤、深入分析，從而挖掘出企業的隱性關聯交易;通過大數據深度挖掘，將隱蔽在產品風險、信用風險、市場風險、行業風險、國別風險等的授信真實性風險識別出來。

6、重點印證法。

首先，營業證照及資質的甄別。主要通過證照頒發或證明出具機構核實，如通過工商注冊查詢系統核實營業執照的真實性，對比證載要素與系統數據是否一致;通過政府主管部門網站核實資質真實性(如采礦許可、排污許可、房地產企業開發資質、建筑安裝企業資質等)。

第二，虛假出資的甄別，重點查驗貨幣資金和其他應收款等科目的額度、結構與變化情況，是否存在注資前后與注資金額相同或相近的往來款，綜合分析出資人用于出資的資金是否通過拆借或由其他企業代為出資、辦理完驗資手續后歸還對方;關注其他應收款金額是否與實收資本相近，是否存在注資款項短期轉入后又立即轉出行為;核實交易對手是否為關聯企業，判斷注資款是否轉向關聯企業;關注企業實收資本和資本公積變化情況，如變化較大，須審核銀行收款通知、資產轉讓手續、驗資證明等原始憑證，證實其真實存在，防范企業通過虛增所有者權益以粉飾資產負債率。

第三，交易背景真實性甄別主要三項：一是發票，通過當地稅務部門網站或稅控系統查驗核實票面要素與返傳結果是否一致，并核驗是否被注銷;核對票面要素與業務背景是否相符。二是合同，核查合同雙方是否有穩定的歷史交易記錄，合同交易對手同授信企業是否存在關聯關系，如有應從嚴審核。三是單據，如訂單融資需通過購貨方確認并通過政務公開招標采購平臺、電子訂單管理系統等核實訂單的真實性，預付款融資須取得企業與其上游企業間的歷史交易合同和資金支付證明或通過書面、電話、電子訂單管理系統等渠道核實。

第四，關注資金用途。通過核查貸款資金的支付是否符合受托支付要求，并通過支付憑證核實資金用途是否符合貸款合同約定用途，支付對象是否與具體交易背景一致，支付時間、結算方式是否符合行業結算慣例，資金流、物流、單據流是否匹配，必要時可向交易對手或同業了解;分析大額資金流入流出是否符合正常規律，尤其是與關聯企業之間往來較為頻繁時，要深入分析資金用途是否合理等;對于存量融資與生產規模基本匹配，企業又提出大額流動資金貸款需求的，應關注企業是否有在建工程或項目投資意向，防止短貸長用。

第五，現金流真實性甄別，如單一授信企業的真實經營性現金流可以通過以下方法識別：一是對在本行開有存款賬戶的授信企業，可通過銀行內部系統法人資金查詢功能下載企業交易明細清單，其公式如下：銷售收入資金=一定時期內賬戶回籠資金-利息收入-無貿易鏈背景的關聯流入資金-內轉流入資金-類同賬戶流入資金-貸款流入資金。二是對在他行賬戶的授信企業，要求提供有法人賬戶、個人卡銀行流水明細、銀行承兌匯票紙質和PDF掃描件，可用EXCEL表格分月度和年度整理匯總、分析、篩選得出銷售收入資金。三是深入企業調閱應收賬款明細賬、銀行存款日記賬甚至原始憑證，分析整理后與以上方法查詢的結果進行對比分析，如果幾種方法數據基本相符則可信度較高，如果幾種方法調查結果差異巨大，則應深入分析粉飾行為。

授信企業虛假信息的識別和防范是確保信貸資產業務穩健發展的重要基礎性工作，客戶經理是真實性風險把控的第一關，在盡職調查、審查審批、貸后管理等環節明確授信企業真實性核查的范圍和要求，清晰界定管理責任，消除虛假信息的風險隱患。要通過案例分析，提升客戶經理對授信企業真偽信息的甄別能力，嚴肅責任追究，以嚴苛的問責來保障信息真實性的“剛性”要求，從源頭上遏制風險。

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貿易融資業務有哪些_貿易融資的內在本質：封閉性和自償性

摘要：近年來，貿易融資逐漸成為各家銀行業務布局中的重要板塊。本文探討了貿易融資的業務內在本質，分析了貿易融資業務與傳統貸款業務的區別，并就銀行把控貿易真實性和操作風險提出了可行性的操作建議。

關鍵詞：貿易融資 封閉性 自償性

1.貿易融資概念解析

根據被稱為銀行業“基本法”的《巴塞爾協議》的第244條，貿易融資是指在商品交易中，銀行運用結構性短期融資工具，基于商品交易(如原油、金屬、谷物等)中的存貨、預付款、應收賬款等資產的融資。對于這種融資，借款人一般是把商品銷售收入作為主要的還款來源，核心風險在于借款人安排交易的能力和銀行的控制能力。

貿易融資其理論根據是20世紀60年代的商業貸款理論，即真實票據理論或自動清償理論。銀行發行短期的與商品周轉相適應的商業貸款具有自償性，即隨著物質周轉、產銷過程完成，貸款自然從銷售收入中得到償還。據此，自償性貿易貸款以真實性的商業行為為基礎，以真實的商業票據為質押，一旦企業不能償還貸款，銀行即可根據抵押的票據，處理有關商品。

目前傳統銀行授信擔保方式集中在抵押以及保證方式，偏重于對社會財富中固定資產的盤活；大量企業的流動資產，特別

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