05 外貿企業退運補稅稅務如何開具繳款書(如何辦理未退稅證明)

退運證明，再重新出具《出口商品退運已補稅證明》

七、“退換”的處理

（即退運返修

） 我司是外資有進出口權的企業，去年出口貨物一批，但由于質量問題于今年退運返修

按海關規定在辦理退運時已在進出口退稅分局進行備案，辦理退運已補稅證明，并于貨物進口后到進出口退稅分局核銷該批貨物，同時在上報“免抵退稅報表”時作沖減單證齊全銷售處理

現請問：如果我這批貨物再復出口的話，是否要有“出口收匯核銷單”，才能作為單證齊全，該銷售是真正具備“免抵退”銷售條件呢？ 答：貨物退運后復出口的，需按正常出口的手續辦理免抵退稅； 對以“進料成品退換”貿易方式復出口的貨物，外匯管理部門不簽發出口收匯核銷單的實際情況，出口企業可憑以下資料，辦理“出口退（免）稅申報”： 1、貿易方式為“進料成品退換”的《出口貨物報關單（出口退稅專用）》、 2、原《出口貨物報關單（出口退稅專用）》復印件、 3、退運貨物的《進口貨物報關單》復印件、 4、原《出口收匯核銷單》復印件、 5、其他規定的退稅憑證

八、發生出口退運的，如何開發票？ 出口企業將貨物報關出口后，如發生退運的，應按規定開具負數的《出口商品銷售發票》，出口企業可憑《出口商品退運已補稅證明》、《出口貨物報關單》原件作為開具紅字發票的依據

九、《退運證明》出具后，一個月內，進行“證明”的核銷

生產企業在“退運證明”出具后一個月內，持下列資料向稅源管理二科受理股單證辦理崗,辦理《退運證明》的核銷

(1) 《出口貨物報關單（出口退稅專用）》（注：海關已加具退運意見，并蓋章）原件及復印件； (2) 《廣東省出口商品發票》（紅字）（稅務機關存根聯）原件及復印件； (3) 該退運貨物的《進口貨物報關單》原件及復印件； (4) 《出口商品退運已補稅證明》企業聯原件及復印件； (5) 主管退稅部門要求提供的其他資料

賬務處理 1、本年出口貨物本年發生退運退（免）稅沖減的賬務處理

a、沖減外銷收入 借：應收賬款或者銀行存款等（紅字） 貸：主營業務收入——外銷收入（紅字） b、沖減原成本 借：主營業務成本（紅字） 貸：庫存商品（紅字） 調賬當月生產企業出口退稅申報系統紅沖單證作同步收齊處理

2、上年出口貨物本年發生退運補稅的賬務處理

（1）貨物退回 借：以前年度損益調整 貸：應收帳款或者銀行存款 （2）結轉成本 借：庫存商品 貸：以前年度損益調整 （3）追回退稅 a、借：應收補貼款（增值稅出口退稅） 貸：銀行存款 b、借：應交稅金——應交增值稅（出口退稅） 貸：應收補貼款（增值稅出口退稅） c、借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出） 貸：以前年度損益調整 進項稅額轉出=（出口貨物離岸價格*外匯人民幣牌價）*征退稅率之差 上年出口貨物本年發生的退運調賬，在生產企業出口退稅申報系統不進行操作

出口退稅紅沖負數申報怎么操作

出口退稅紅字沖減怎么操作,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由我為大家整理相關內容,一起來看看吧。

出口退稅紅字沖減怎么操作?

      答、1、在錄入數據的時候,因為使用復印件或者錄入疏忽,出現錄入數據與報關單數據不符的情況;

      2、在出口貨物發生退運時,需要對已經申報的數據進行紅字沖減處理,也就是在系統中錄入負數,將錯誤數據進行更正。具體操作步驟、1、點擊向導,選擇“第一步、免抵退稅數據采集”,“生成出口貨物沖減明細”,在索引窗口選擇想要重建的記錄;

      2、點擊“沖減出口”紅色按鈕,在彈出的對話框中選擇沖減所屬期,并將“單證收齊后沖減”前面的√去掉。

      需要注意的是,做紅字沖減的數據,不能在沖減當期作單證收齊處理,否則在數據一致性檢查的時候,系統不允許通過。 并且在進行沖減的時候一定要注意,必須在單證收齊的月份進行紅字沖減,必須在當期出口銷售額大于沖減銷售額的月份進行沖減,否則在生成明細申報數據的時候,系統也會提示數據一致性檢查出錯。

外貿企業出口發生部分退運如何申報出口退稅?

      外貿企業出口貨物發生退運的,應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續。出口企業發生退貨,需在出口退稅申報系統進行退運證明錄入,生成電子數據,持紙質退運已補稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明。外貿企業發生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅。申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數據及下列資料:

      1出口貨物報關單(退運發生時已申報退稅的,不需提供);

      2出口發票(外貿企業不需提供);

      3稅收通用繳款書原件及復印件(退運發生時未申報退稅的不需提供);

      4主管稅務機關要求報送的其他資料。

      在外貿企業出口退稅申報系統錄入退運證明的操作說明:

      進入外貿企業出口退稅申報系統-進入向導-單證申報向導,(1)第二步-單證申報數據錄入-退運已補稅(未退稅)證明申請表-錄入數據后,點擊“設置標志”;(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數據-退運已補稅(未退稅)證明申請表;(3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數據。

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