05 外貿企業有哪些稅收優惠(免稅行業有哪些)

三、污水處理費免征增值稅政策

自2001年7月1日起，對各級 *** 主管部門委托自來水廠（公司）隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。

四、農村電網維護費免征增值稅政策

對供電部門在收取電價時一并向用戶收取的農村電網維護費（包括低壓線路損耗和維護費及電工經費）免征增值稅。

五、自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。

（一）對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。

免征增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、......>>

問題二：常見的增值稅免稅項目有哪些 目前，增值稅優惠政策主要包括直接免稅、減征稅款、即征即退等方式。我帶你一起來看看常見的免稅項目有哪些吧！

直接免稅項目

1．農業生產者銷售的自產農產品；

2．避孕藥品和用具；

3．古舊圖書：指向社會收購的古書和舊書；

4．直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5．外國 *** 、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6．由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7．其他個人銷售自己使用過的物品；

8．承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售糧食；

9．從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜；（蔬菜罐頭不免征）

10．血站供應給醫療機構的臨床用血；

11．非營利性醫療機構自產自用的制劑；

12．營利性醫療機構3年內自產自用的制劑；

13．鐵路系統內部單位為本系統修理貨車的業務；

14．供熱企業向居民個人供熱而取得的采暖費；

15．供電部門或企業在收取電價時一并向用戶收取的農村電網維護費

16．生產銷售免稅飼料產品：單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料、濃縮飼料；（寵物飼料不免征）

營改增過渡政策規定免稅項目

（一）托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務。

（二）養老機構提供的養老服務。

（三）殘疾人福利機構提供的育養服務。

（四）婚姻介紹服務。

（五）殯葬服務。

（六）殘疾人員本人為社會提供的服務。

（七）醫療機構提供的醫療服務。

（八）從事學歷教育的學校提供的教育服務。

（九）學生勤工儉學提供的服務。

（十）農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。

（十一）紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入。

（十二）寺院、宮觀、 *** 寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入。

（十三）行政單位之外的其他單位收取的符合《試點實施辦法》第十條規定條件的 *** 性基金和行政事業性收費。

（十四）個人轉讓著作權。

（十五）個人銷售自建自用住房。

（十六）2018年12月31日前，公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房。

（十七）臺灣航運公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業務在大陸取得的運輸收入。

（十八）納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務。

（十九）以下利息收入。

1.2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。

2.國家助學貸款。

3.國債、地方 *** 債。

4.人民銀行對金融機構的貸款。

5.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發放的個人住房貸款。

6.外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委托金融機構發放的外匯貸款。

7.統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。

（二十）被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務。

（二十一）保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入。

（二十二）下列金融商品轉讓收入。

1.合格境外投資者（QFII）委托境內公司在我國從事證券買賣業務。

2.香港市場投資者（包括單位和個人）通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股。

3.對香港市場投資者（包括單位和個人）通過基金互認買賣內地基金份額。

4.證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券。

5.個人從事金融商品轉讓業務。

（二十三）金融同業往來利息收入。

（二十四）同時符合下列條件......>>

問題三：不適用免征增值稅政策的是哪些 出口企業銷售給用于國際金融組織或外國 *** 貸款國際招標建設項目的中標機電產品 ，不適用免征增值稅政策。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規定：“下列項目免征增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農業產品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；（五）外國 *** 、國際組織無償援助的進口物資和設備；（六）來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備；（七）由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品；（八）銷售的自己使用過的物品。除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定，任何地區、部門均不得規定免、減稅項目。”

問題四：什么條件可以免增值稅 1.《增值稅暫行條例》規定的免稅項目：7項（1）農業生產者銷售的自產農產品；（2）避孕藥品和用具；（3）古舊圖書；古舊圖書，是指向社會收購的古書和舊書。（4）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；（5）外國 *** 、國際組織無償援助的進口物資和設備；（6）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；（7）銷售的自己使用過的物品。自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。2.財政部、國家稅務總局規定的其他征免稅項目：15項（1）資源綜合利用、再生資源、鼓勵節能減排的規定①免征增值稅的自產貨物（如：再生水；以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉；翻新輪胎）②免征增值稅的勞務（如：污水處理勞務）(2）對宣傳文化事業實行增值稅優惠的規定（3）納稅人生產銷售、批發、零售有機化肥免征增值稅（4）融資租賃業務（5）轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓，不征收增值稅。（6）從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業的增值稅納稅人收取的一次性費用的增值稅政策。（7）納稅人代行政管理部門的收費，對符合條件的，不征收增值稅。（8）納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅。（9）納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不征收增值稅。納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。（10）印刷企業接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號（CN）以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。印刷廠印圖書、報紙、雜志和書報，分為兩種情況：①紙張是印刷廠提供，稅率為13%；②紙張由出版單位提供，稅率為17%；除此之外，印刷廠還可以印資料、信紙等等，無論是哪方提供的原料,稅率統一為17%。（11）對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅。

新增：符合規定條件的國內企業為生產國家支持發展的大型環保和資源綜合利用設備等列舉貨物而確有必要進口部分關鍵零部件、原材料，免征關稅和進口環節增值稅

1、低于起征點的經營戶，2、經營免稅商品的，3、生產免稅商品的。 符合條件的都可以申請減免。

問題五：增值稅優惠政策有哪些 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條規定：“下列項目免征增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農業產品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；（五）外國 *** 、國際組織無償援助的進口物資和設備；（六）來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備；（七）由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品；（八）銷售的自己使用過的物品。除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定，任何地區、部門均不得規定免、減稅項目。”

根據上條的規定，為了支持某些行業、企業的發展，我國在增值稅方面制定了一些優惠政策，在優惠方法上有直接給予免稅的，也有先征稅后返還的。1998年，本欄目曾經對增值稅優惠政策作過專題介紹，鑒于近幾年稅收政策調整幅度較大，一些優惠政策已經失效，新的優惠政策又相繼出臺，為方便納稅人了解和掌握現行的增值稅優惠政策，現將有關內容介紹如下。

一、對民政福利企業和校辦企業的優惠政策

（一）民政福利企業。由民政部門、街道、鄉鎮舉辦的福利企業，安置四殘人員比例占企業生產人員35％以上，有健全的管理制度，建立了“四表一冊”，即企業基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業職工工資表、利稅使用分配表、殘疾職工名冊，并經民政、稅務部門驗收合格，發給《社會福利企業證書》的，可享受國家給予的增值稅優惠政策（從事商品批發、零售的民政福利企業不能享受）。安置四殘人員比例不同享受的優惠程度不同：四殘人員占企業生產人員50％以上的，其生產增值稅應稅貨物，采取先征稅后返還的辦法，先由企業按照稅法規定向稅務機關繳納應納的增值稅款，經稅務機關審核后再返還企業全部已納的增值稅款；四殘人員比例超過35％但沒到50％的，如企業發生虧損，可給予部分或全部返還已征增值稅，具體比例的掌握以不虧損為限。但民政福利企業的下列項目不享受上述稅收優惠：民政福利工業企業生產銷售屬于應征收消費稅的貨物，對外購貨物直接銷售和委托外單位加工的貨物，銷售給外貿企業或其他企業出口貨物。

（二）校辦企業。能夠享受下列優惠政策的校辦企業，必須一是由教育部門所屬的普教類學校舉辦的校辦企業，不包括私人辦職工學校和各類成人學校（電大、夜大、業大、企業舉辦的職工學校等）舉辦的校辦企業；二是學校出資辦的，由學校負責經營管理，經營收入歸學校所有。原有的納稅企業轉為校辦企業的，學校在原有校辦企業基礎上吸收外單位投資舉辦的聯營企業，學校與其他企業、單位、個人聯合舉辦的企業，學校將校辦企業轉租或承包給外單位、個人經營的，不得享受校辦企業的稅收優惠政策。校辦企業生產的應稅貨物凡用于本校教學、科研方面的，經嚴格審核確認后，免征增值稅。

二、供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器，免征增值稅。殘疾人員個人提供加工和修理修配勞務，免征增值稅。

三、對國家定點企業（見財稅字1994第060號文《財政部 國家稅務總局關于增值稅幾個稅收政策問題的通知》附件）生產和經銷單位經銷的專供少數民族飲用的邊銷

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