05 外貿企業調研報告稅務局(減稅降費政策效應調研評估分析兩篇)

P項目管理庫凈增項目個數和投資額較上年同期均有所下降;部分地區本級財政在PPP項目中承擔的支出責任超過10%的財政承受能力紅線，因而停止新項目入庫(2019年財政部發布的《關于推進政府和社會資本合作規范發展的實施意見》規定，要確保每一年度本級全部PPP項目從一般公共預算列支的財政支出責任，不超過當年本級一般公共預算支出的10%，對財政支出責任占比超過7%的地區進行風險提示，對超過10%的地區嚴禁新項目入庫)。在政府投資平穩增長的同時，我國民間投資增速趨緩。2019年，民間投資同比增長4.7%，低于上年4個百分點，低于近9年平均增速7.4個百分點;其中，1～11月制造業民間投資同比增長2.0%、較上年同期回落8.3個百分點，尤其是通用設備、汽車、電氣等行業的民間投資增速同比回落均超過10個百分點。

當前突發新冠肺炎疫情對經濟運行和財稅政策的影響

為應對新冠肺炎疫情，有效避免人口大規模流動和聚集，國家果斷采取了隔離防控、延長春節假期等一系列強有力措施。短期內，我國經濟運行將出現一些新的變化。一是投資方面，工人返城、復工延遲等因素在一定程度上影響了制造業、房地產等行業投資增速，但是國家重大建設項目、一些重要的基礎保障行業復工復產正在平穩有序推進。二是消費方面，居民基礎的日常生活類消費有保障，依托網絡和物流的在線消費規模占比明顯提升。三是產業結構方面，傳統的餐飲、旅游、文化娛樂等行業面臨挑戰，尤其是部分中小企業經營壓力增加，健康衛生醫療、生物醫藥研發、在線教育娛樂等高科技、智能化、綠色環保行業的市場空間則在加快拓展。四是財政收支方面，受疫情影響市場需求萎縮，或將導致當前和今后一段時間國家稅收增收承壓;與此同時，財政支出尤其是防疫等公共衛生方面的支出將持續增加，必然促使財政支出結構進一步調整，相應政策或將陸續出臺。從中長期看，中國經濟發展具有巨大潛力和強大動能，突發疫情不會改變中國經濟穩中向好、長期向好、高質量發展的基本趨勢。

為配合疫情防控工作，國家已適時出臺了配套的財稅政策。一是中央和地方各級財政及時撥付疫情防控專項補助資金，為疫情防控提供及時有力的財政資金支持。二是國家進一步加大減稅降費政策力度，重點通過稅費減免、財政貼息等方式，加強對生產和運輸防控重點物資、提供公共交通和郵政快遞等公共服務、研發防疫藥品和疫苗等相關企業的財稅政策支持。三是優化對受疫情影響的企業融資的擔保服務。四是加強對財政資金使用績效的監督管理，確保好鋼真正用到刀刃上。

相關政策建議

2019年12月，中央經濟工作會議指出，實現2020年預期目標，要堅持穩字當頭，堅持宏觀政策要穩、微觀政策要活、社會政策要托底的政策框架，提高宏觀調控的前瞻性、針對性、有效性。要統籌推進穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險、保穩定工作。在落實減稅降費政策過程中，我們必須堅持問題導向、目標導向、結果導向，強化宏觀調控政策協調配合，確保經濟實現量的合理增長和質的穩步提升。

一是持續深化財稅體制改革。進一步健全地方稅體系;推動政府職能轉變，推進分領域中央與地方財政事權和支出責任劃分改革;進一步完善預算管理體制，科學核定預算，加強預算執行與監督，提高預算管理的規范性和有效性。

三是促進積極財政政策提質增效。多措并舉，進一步發揮積極財政政策對宏觀經濟的促進作用;充分研判減稅、地方債發行等因素對財政收支的影響，加強預算精細化管理;調整優化支出結構，壓縮一般性支出，保障民生等重點領域支出需要;進一步加大存量資金盤活力度，不斷提升財政資金的使用效率;規范舉債融資機制，嚴控債務風險，提高債務資金管理和使用效率。

四是繼續注重結構調整。大力培育新動能，強化科技創新，推動傳統產業優化升級;挖掘國內消費需求潛力，培育新的消費增長點，充分發揮消費對經濟發展的推動作用;加強對土地及房地產市場情況的監測，促進土地及房地產市場持續健康發展。

五是全力做好應對疫情影響的財稅和貨幣政策供給。密切關注疫情防控進展，準確做好形勢分析研判;及時完善疫情防控財稅保障政策，繼續加大財政資金投入力度，為疫情防控提供有力的財力保障。針對疫情對不同地區、不同企業造成的不同影響，細化財稅政策著力方向和力度，因地施策、因企施策、因應施策，精準發力、有效發力、持續發力。同時，進一步強化金融支持疫情防控工作，著力加強對受疫情影響企業特別是小微企業的支持力度，合理調配金融資源，保持流動性合理充裕，保障民生和支持實體經濟穩定發展。繼續加強和健全財政政策與貨幣政策、產業政策等的協同配合和傳導落實機制，聯動互補、形成政策合力，切實將黨中央各項決策部署落實到位，不斷深化供給側結構性改革，保持經濟運行在合理區間，確保全面建成小康社會和“十三五”規劃圓滿收官。

 

余姚市國家稅務局的機構設置

余姚市國家稅務局內設8個行政科室，級別為正股級。具體機構設置及職能如下：

1、辦公室

制定年度工作計劃，處理日常政務，起草和審核有關文件和報告；負責會議組織、秘書事務、文電處理、文書檔案、信訪、機要保密、調研、政務信息和外事工作；負責組織稅收科研、學術交流和科研成果的鑒定、評選、推廣及獎勵工作；負責稅收新聞和稅收宣傳；制定辦公規章制度；負責辦公自動化的推廣應用；負責本系統目標考核及督查督辦工作；辦理人大代表建議和政協委員提案；協助局領導對有關工作進行綜合協調。

擬定局機關后勤服務和相關行政事務的具體實施辦法并組織實施；負責局機關綜合治理工作；負責局機關辦公物品的采購、保管、分配和維修工作；負責局機關房產管理、安全保衛、醫療保健等工作；負責局機關裝備管理。

2.人事教育科（監察室）

負責執行人事管理制度；負責機構、編制、干部任免、人員調動、勞動工資、人事檔案管理、專業技術職務等干部人事管理工作；負責教育培訓和組織實施；負責離退休干部的管理和服務工作；負責本系統精神文明建設、政治思想工作和基層建設；負責機關黨務、工會、青年、婦女工作。

負責本系統工作人員貫徹執行黨和國家的路線、方針及稅收執法權和行政管理權的監督檢查；負責本系統黨的紀律檢查、行政監察和黨風廉政建設；負責執法監察和糾風工作；負責本系統干部職工信訪舉報、違法違紀案件的查處工作。

3.政策法規科

負責流轉稅、所得稅、車購稅等稅種稅政業務并對其執行情況進行監督檢查；擬定有關流轉稅、所得稅征收管理的具體辦法；管理增值稅專用發票；負責金稅工程流轉稅業務的管理及推廣應用工作。

進行有關政策法規的調查研究和宣傳培訓；負責貫徹、建立和推行規范稅收執法的規章制度；負責稅收資料調查工作；負責組織對稅收法律、法規執行情況進行監督檢查；承辦重大稅收案件審理的日常工作；負責稅收行政訴訟、聽證和賠償等涉稅法律事務；負責規范性文件的會簽把關、稅收檢查案件的復查復審以及配合審計、財政監督等部門的外部監督工作。

4.計劃統計科

負責稅收計劃管理、稅收會計、統計和信息數據的分析匯總工作；承擔納稅人申報納稅信息的集中處理和會統核算工作，組織并檢查稅款入、退庫；負責對重點稅源、行業稅源、區域稅源的綜合稅源分析；負責欠稅公告數據的收集與核實；負責稅款緩繳、呆帳稅金、死欠稅款核銷管理工作；負責對稅收票證的管理。負責本系統經費、財務、基本建設的管理工作；組織內部審計和政府采購工作；負責對所屬單位的財務管理和監督。

5.稅源管理一科

組織實施綜合性稅收征管法律、法規和規章制度并制定綜合性稅收征管制度和辦法；負責并指導納稅服務工作的開展；負責稅收登記等稅收資料的管理；負責普通發票的管理；負責組織征管軟件和除涉及增值稅防偽稅控以外的稅控器具的推廣和應用工作；牽頭對征管質量的綜合考核；指導個體工商戶和集貿市場稅收征管；組織開展社會性協稅護稅活動；負責稅務代理工作的監督、管理、指導；負責稅收征管檔案管理。

6.稅源管理二科

負責本轄區內納稅評估工作的組織、協調、實施工作；負責本轄區內行業稅負綜合分析評價和動態監控；負責開展典型調查，建立行業評估分析數據模型，提出評估預警指標；負責對市局相關部門擬定的評析指標的反饋建議；負責專項納稅評估及日常評估的數據分析、對象確定、認定處理和成果管理等環節工作；負責指導、考核基層分局納稅評估工作。

7.稅源管理三科

負責國家進出口稅收政策及管理辦法的貫徹落實及日常監督檢查工作；負責所轄區域內生產企業退免稅的審核審批、年終清算工作；負責對所轄區域內外貿企業及各種特準貨物退免稅申報的審核和確認及年終清算；組織落實本地出口貨源征稅情況并負責對外復函；負責出口貨物退免稅信息化管理系統的推廣和維護工作；負責進口代征稅的統計及邊境貿易進口稅收政策的監督管理。

8.稅源管理四科

負責外商投資企業所得稅政策；負責管轄區域內外商投資企業的反避稅和審計規程工作；負責對稅務分局管轄區域的外商投資企業稅收業務指導；負責除稅務分局以外的管轄區域外商投資企業的稅收管理職責。 余姚市國家稅務局設置的稽查局為正股級直屬機構。稽查局內設機構6個，具體為綜合選案股、案件審理股、案件執行股、檢查一股、檢查二股、協查股。

其主要職責：組織貫徹稅務稽查規章制度，擬定具體實施辦法；負責稽查選案、檢查、審理、執行工作；負責稅收舉報案件的受理、上級交辦、轉辦及征管部門移交的有關稅務違法案件的查處；負責稽查大要案的剖析，并提出稅務稽查建議；負責上級稽查局對稽查情況進行復查復審工作的組織與配合；負責與同級公安、檢察、法院協調稅務稽查中的司法工作；負責增值稅專用發票和其他抵扣憑證涉稅問題稽查和協查；牽頭組織稅收專項檢查和整頓規范稅收秩序工作。 稅務分局為非全職能機構，是上級稅務機關的派出機構，按行政區劃設置，級別為副科級。余姚市國家稅務局設置的稅務分局為：城區稅務分局、泗門稅務分局、丈亭稅務分局、梁弄稅務分局。

稅務分局的主要職責是稅源管理，承擔辦稅服務廳及稅收管理員工作職責。負責辦理各類涉稅事項；負責對所轄稅源（含重點稅源）的日常監控管理；負責對轄區內納稅人實行分類管理和服務；負責所轄納稅人稅務登記、納稅申報、資格認定、稅收優惠、行政許可等涉稅事項的調查核實；負責稅收分析、稅收宣傳、約談輔導、納稅服務、日常檢查、戶籍管理、政策送達、稅源調查、定額核定、催報催繳、數據采集分析、發票協查及處理一般性違規違章行為等；配合上級局納稅評估工作，并負責對已列入日常評估對象的納稅人實施評析、約談輔導、舉證確認工作；負責對納稅評估結論執行情況的追蹤核實。 余姚市國家稅務局設置信息中心，級別為正股級。

信息中心負責組織稅收管理、綜合行政管理等信息系統建設；執行信息系統管理制度和技術標準，建立、管理和維護計算機網絡與涉稅信息等綜合數據庫；參與組織應用軟件開發和稅控器具的推廣、應用及技術培訓；根據工作需要，對征管數據進行質量審核、加工處理、綜合分析等；負責網絡及系統安全管理工作；負責計算機設備的維修、維護、調配管理。

稅務稽查的重點

2017年稅務稽查的重點

2017年稅務稽查工作的指導思想是：深入貫徹落實黨的十八屆六中全會及中央經濟工作會議、全國稅務工作會議精神，按照稅務總局黨組總體要求和工作部署，圍繞稅收中心工

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