05 某外貿公司繳納了100萬元的稅款(外貿出口退稅計算公式)

B.在中國境內成立的外商獨資企業

C.在中國境內成立的合伙企業

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業

參考答案: C

答案解析:

本題考核企業所得稅納稅人。企業所得稅的納稅人不包括個人獨資企業、合伙企業，他們是個人所得稅的納稅人。

16 2013年5月1日，田某使用銀行卡支付某賓館住宿費2萬元。根據銀行卡業務管理規定，銀行辦理該銀行卡收單業務收取的結算手續費為()元。

A.80

B.250

C.400

D.600

參考答案: B

答案解析:

【解析】本題考核銀行卡的收費標準。商業銀行辦理銀彳亍卡收單業務應當按下列標準向商戶收取結算手續費：餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業按照交易金額的1.25%。則2×1.25%×10000=250(元)。

17 根據銀行卡交易的基本規定，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的()。

A.5%

B.10%

C.15%

D.30%

參考答案: B

答案解析:

【解析】本題考核銀行卡交易的基本規定。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

18 下列業務中，一般納稅人允許開具增值稅專用發票的是()。

A.向個人提供修理、修配服務

B.向個人零售煙酒、食品

C.向一般納稅人銷售貨物

D.向一般納稅人銷售房屋

參考答案: C

答案解析:

【解析】本題考核增值稅專用發票的開具。根據增值稅法律制度的規定，選項AB兩種情形不允許開具專用發票，選項D不屬于增值稅征稅范圍。

19 根據契稅暫行條例的規定，可以享受免征契稅優惠待遇的是()。

A.城鎮職工購買公有住房的

B.國家機關承受房屋用于對外從事飯店經營的

C.納稅人開采荒地修建工廠

D.納稅人開采荒山用于農業生產

參考答案: D

答案解析:

【解析】本題考核契稅的稅收優惠。選項A，城鎮職工按照規定購買公有住房且必須是第一次購買的，才可以免征契稅;選項8，國家機關承受房屋用于辦公的，才可以免稅;選項C，納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁生產的， 免征契稅，修建工廠不免征契稅。

20 關于票據掛失止付，下列說法中，正確的是()。

A.申請公示催告必須先申請掛失止付

B.辦理掛失止付應有確定的“付款人”，因此未填明代理付款人的銀行匯票不得掛失止付

C.銀行網點營業時間終止后，因為緊急情況可以到該銀行網點負責人的家中提示付款

D.公示催告可以在當地晚報上刊發

參考答案: B

答案解析:

【解析】本題考核票據權利喪失補救。掛失止付不是公示催告的必經程序，因此選項A的說法錯誤;行使和保全票據權利，應當在票據當事人的營業場所和營業時間內進行，因此選項C的說法錯誤;公示催告應在全國性的報刊上刊登，因此選項D的說法錯誤。

21 下列各項中，有關匯票與支票相互區別的表述中，正確的是()。

A.匯票可以背書轉讓，支票不能背書轉讓

B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，支票的提示付款期限自出票日起10日

C.匯票和支票均為見票即付

D.匯票上的收款人名稱可以經出票人授權予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記

參考答案: B

答案解析:

本題考核匯票和支票的區別。匯票和支票都可以背書轉讓，所以選項A不正確;銀行匯票是見票即付，商業匯票不是見票即付，所以選項C不正確;只有支票上的收款人名稱可授權補記，匯票和本票都不允許，收款人名稱是匯票的絕對記載事項之一，因此選項D不正確。

22 某化妝品企業2013年3月受托為某外貿公司加工一批化妝品，收取不含增值稅的加工費13萬元，外貿公司提供的原材料金額為50萬元。已知該化妝品企業無同類產品銷售價格，消費稅稅率為30%。則該化妝品企業應代收代繳的消費稅為( )萬元。

A.15

B.18.9

C.27

D.90

參考答案: C

答案解析:

【解析】本題考核消費稅的計算。委托加工的應稅消費品，應按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=(50+13)÷(1-30%)=90(萬元);應代收代繳消費稅=90×30%=27(萬元)。

23 薛某大學畢業后，實際工作年限為5年，2013年10月1日在某上市公司工作已滿2年，還有1年的合同期。如果從2013年10月25曰起第一次病休，則薛某享受醫療期的時間段應是()。

A.2013年10月1日至次年1月1日

B.2013年10月1日至次年4月1日

C.2013年10月25日至次年1月24日

D.2013年10月25日至次年4月24日

參考答案: D

答案解析:

本題考核醫療期的計算方法。薛某實際工作在10年以下，在本單位工作年限5年以下，應享受3個月醫療期。醫療期3個月的按6個月內累計病休時間計算，從2013年10月25日起第一次病休，則該醫療期應在2013年10月25日至次年4月24日6個月內的時間段確定。

24 下列各項糾紛中，適用《仲裁法》仲裁的是()。

A.孫某與張某因解除收養關系而發生糾紛

B.李某與錢某因財產繼承而發生糾紛

C.甲公司與乙保險公司因保險標的理賠而發生糾紛

D.丙公司不服稅務機關凍結其銀行存款行為而發生的爭議

參考答案: C

答案解析:

【解析】本題考核《仲裁法》的適用范圍。適用《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產糾紛。不適用《仲裁法》的情形包括：(1)與人身有關的婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛;(2)行政爭議;(3)勞動爭議;(4)農業承包合同糾紛。

二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

25 下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當事人之間發生的經濟糾紛的有()。

A.仲裁

B.民事訴訟

C.行政復議

D.行政訴訟

參考答案: A,B

答案解析:

【解析】本題考核解決糾紛的途徑。行政復議和行政訴訟適用于解決行政機關與行政管理

相對人因具體行政行為發生的爭議，是對縱向關系經濟糾紛的解決方式。

26 根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬于民事責任形式的有()。

A.賠禮道歉

B.沒收非法財物

C.賠償損失

D.罰款

參考答案: A,C

答案解析:

【解析】本題考核民事責任。選項BD屬于行政責任。

27 下列項目中，適用從價加從量的復合稅率征收關稅的有()。

A.攝像機

B.錄像機

C.筆記本電腦

D.啤酒

參考答案: A,B

答案解析:

【解析】本題考核關稅的計算方法。選項C從價征收關稅;選項D實行從量計征關稅。

28 根據《支付結算辦法》的規定，下列支付結算的種類中，沒有金額起點限制的有()。

A.委托收款

B.支票

C.托收承付

D.匯兌

參考答案: A,B,D

答案解析:

本題考核支付結算的金額起點限制。托收承付結算款項的每筆金額起點是10000元，新華書店系統每筆的金額起點為l000元。

29 根據《支付結算辦法》的規定，下列各項中，屬于無效票據的有()。

A.更改簽發日期的票據

B.更改使用用途的票據

C.中文大寫金額和阿拉伯數碼金額不一致的票據

D.更改金額的票據

參考答案: A,C,D

答案解析:

【解析】本題考核無效票據的范圍。(1)票據的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;(2)票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，否則票據無效。

30 根據勞動合同法的規定，竟業限制條款適用范圍應限定為負有保守用人單位商業秘密義務的勞動者，其中包括()。

A.所有管理人員

B.所有技術人員

C.高級管理人員

D.高級技術人員

參考答案: C,D

答案解析:

【解析】本題考核競業限制。競業限制條款適用范圍應限定為負有保守甩人單位商業秘密義務的勞動者，限于用人單位的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保密義務的人員。

31 下列各項中，屬于免征營業稅的有()。

A.幼兒園的育養服務

B.殘疾人員個人提供的勞務

C.境內保險機構為出口貨物提供的保險產品

D.宗教場所舉辦宗教活動的門票收入

參考答案: A,B,C,D

答案解析:

本題考核營業稅的稅收優惠。

32 下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有()。

A.進口電腦

B.提供修理修配勞務

C.銷售天然氣

D.提供娛樂服務

參考答案: A,B,C

答案解析:

【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。選項D屬于營業稅的征稅范團。

33 下列各項中，單位和個人申請領購發票時應向稅務機關提供的有()。

A.稅務登記證件

B.經辦人身份證明

C.工商營業執照

D.財務印章或發票專用章印模

參考答案: A,B,D

答案解析:

【解析】本題考核發票的領購。根據稅收征收管理法律制度的規定，需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。

34 根據《稅收征收管理法》的規定，在稅務檢查中，稅務機關的權利有()。

A.到納稅人的生活場所檢查其私有財產

B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

C.到車站、碼頭、機場、郵政企業及

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