05 海南注冊外貿公司有限制嗎(外貿會計證有用嗎)

證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據后，立即履行付款義務的信用證。

②遠期信用證。指開證行或付款行收到信用證的單據時，在規定期限內履行付款義務的信用證。

③假遠期信用證。信用證規定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現，并規定一切利息和費用由開證人承擔。這種信用證對受益人來講，實際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠期”(usance L／C payable at sight)條款。

(5)根據受益人對信用證的權利可否轉讓，可分為：

①可轉讓信用證。指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行(統稱“轉讓行”)，或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權的轉讓銀行，將信用證全部或 部分轉讓給一個或數個受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉讓”(transferable)，且只能轉讓一次。

②不可轉讓信用證。指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。凡信用證中末注明“可轉讓”，即是不可轉讓信用證。

(6)循環信用證。指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規定的次數或規定的總金額為止。它通常在 分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環的信用證條件下，恢復到原金 額的具體做法有：

①自動式循環。每期用完一定金額，不需等待開證行的通知，即可自動恢復到原金額。

②非自動循環。每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達，信用證才能恢復到原金額使用。

③半自動循環。即每次用完一定金額后若干天內，開證行末提出停止循環使用的通知，自第×天起即可自動恢復至原金額。

(7)對開信用證。指兩張信用證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立。它多用于易貨貿易或來料加工和補償貿易業務。

(8)對背信用證。又稱轉開信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另開一張內容相似的新信用證，對背信用證的開證行只能根據不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉售他人貨物，或兩國不能直接辦理進出口貿易時，通過第三者以此種辦法來溝通貿易。原信用證的金額(單價)應高于對背信用證的金額(單價)，對背信用證的裝運期應早于原信用證的規定。

(9)預支信用證。指開證行授權代付行(通知行)向受益人預付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負擔利息，即開證行付款在前，受益人交單在后,與遠期信用證相反。預支信用證憑出口人的光票付款，也有要求受益人附一份負責補交信用證規定單據的說明書，當貨運單 據交到后，付款行在付給剩余貨款時，將扣除預支貨款的利息。

(10)備用信用證。又稱商業票據信用證、擔保信用證。指開證行根 據開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其義務時，受益人只要憑備用信用證的規 定并提交開證人違約證明，即可取得開證行的償付。它是銀行信用，對受益人來說是備用于開證人違約時，取得補償的一種方式。

[編輯本段]信用證英文定義

Definition of L/C:

A form of guarantee of payment issued by a bank used to guarantee the payment of interest and repayment of principal on bond issues.

[編輯本段]信用證起源

信用證起源于古羅馬法，該法明確了 商品與貨幣交換過程中可采用文字書寫的信用證件，以表示交換雙方的商業信譽。

[編輯本段]防止信用證詐騙方法

國際結算詐騙中，跟單信用證詐騙是最主要和較隱蔽的類型。本文試對跟單信用證詐騙的常見方式略作分析和探討。

一、跟單信用證詐騙的常見方式及其特征

(一)假冒或偽造印鑒(簽字)詐騙

所謂"假冒或偽造印鑒(簽字)詐騙，"是指詐騙分子在以打字機打出并通過郵遞方式寄出的信用證，假冒或偽造開證行有權簽字人員的印鑒(簽字)，企圖以假亂真騙受益人(出口商)盲目發貨，最終達到騙取出口貨物的罪惡目的。

這種詐騙一般有如下特征：

1.信用證不經通知，而直達受益人手中，且信封無寄件人詳細地址，郵戳模糊；

2.所用信用證格式為陳舊或過時格式；

3.信用證簽字筆畫不流暢，或采用印刷體簽名；

4.信用證條款自相矛盾，或違背常規；

5.信用證要求貨物空運，或提單做成申請人(進口商)為收貨人。

例如：河南某外貿公司曾收到一份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行(STANDARD CHARTERED BANK LTD . BIRMINGHAM BRANCH,ENGLAND)名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行(NATIONAL WESTMINSTER BANK LTD .LONDON)。

因該證沒有象往常一樣經受益人當地銀行專業人員審核，發現幾點可疑之處：

(1)信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辯認從何地寄出；

(2)信用證限制通知行－倫敦國民西敏寺銀行議付，有違常規；

(3)收單行的詳細地址在銀行年鑒上查無；

(4)信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對；

(5)信用證要求貨物空運至尼日利亞，而該國為詐騙案多發地。 根據以上幾點，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經開證行總行聯系查實，確是如此。從而避免了一起偽造信用證件詐騙。

（二）盜用或借用他行密押（密碼）詐騙

所謂“盜用或借用他行密押(密碼)詐騙”，是指詐騙分子在電開信用證中，詭稱使 用第三家銀行密押，但該第三家銀行的確認電卻無加押證實，企圖瞞天過海，騙取出口貨物。

這種詐騙通常有如下特征：

1.來證無押，而聲稱由第三家銀行來電證實；

2.來證裝效期較短，以逼使受益人倉促發貨；

3.來證規定裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請人；

4.開立遠期付款信用證，并許以優厚利率；

5.證中申請人與收貨人分別在不同的國家或地區。

又如：廣西某中行曾收到一份署名印尼國民商業銀行萬隆分行(PT BANK DAGANG NEGARA INTL ORERATION,BANDUNG,INDONESIA)電開的信用證，金額約。80萬美元，來證使用開證行與渣打銀行上海分行之密押。后來，該中行去 電上海打銀行核實，得到復電：“本行不為第三家非其集團成員銀行核為，且不負任何責任”，該中行只好轉查開證行總行，但被告知：“開證行從未開出此證，且申請人未在當地注冊，無業務往來記錄”。顯然，這是一份盜用他行密押并偽冒印尼國民商業銀行的假信用證。

(三)“軟條款”/“陷阱條款”詐騙

所謂“軟條款”/“陷阱條款”詐騙是指詐騙分子要求開證行開出主動權完全操于開證方手中，能制約受益人，且隨時可解除付款責任條款的信用證，其實質就是變相的可撤銷信用證，以便行騙我方出口企業和銀行。

這種詐騙主要有以下特征：

1.來證金額較大，在50萬美元以上；

2.來證含有制約受益人權利的“軟條款”／“陷阱條款”，如規定申請人或其指定代表簽發檢驗證書，或由申請人指定運輸船名、裝運用日期、航行航線或聲稱“本證暫未生效”等；

3.證中貨物一般為大宗建筑材料和包裝材料，“花崗石、鵝卵石、鑄鐵蓋、木箱和纖維袋”等；

4.詐騙分子要求出口企業按合同金額或開證金額的5%—15%預付履約金、傭金或質保金給買方指定代表或中介人。

5.買方獲得履約金、傭金或質保金后，即借故刁難，拒絕簽發檢驗證書，或不通知裝船，使出口企業無法取得全套單據議付，白白遭受損失。

例如：某中行曾收到一份由香港KP銀行開出的金額為USD1,170,000,00元的信用證，受益人為廣西某進出口公司，出口貨物為木箱。采證有如下“軟條款”：“本證尚未生效，除非運輸船名已被申請人認可并由開證行以修證書形式通知受益人”(THIS CREDIT IS NON-OPERATIVE UNLESS THE NAME OF CARRYING VESSELHAS BEEN APPROVED BY APPLICANT AND TO BE ADVISED BY L/C OPENING BANK INFORM OF AN L/C ANENDMENT TO BENEFICIARY)。

中行在將來證通

知受益人時提醒其注意這一“軟條款”，并建議其修改信用證，以避免可能出現的風險。后來，經磋商，申請人撤銷該證，另由香港IB銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的“軟條款”：“裝運只有在收到本證修改書，指定運輸船名和裝運日期時，才能實施”(SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF AN AMENDMENT OF THIS CREDIT ADVISING NAME OF CARRYING VESSE/AND SHIPMENT DATE)。可謂“換湯不換藥”，主動權仍掌握在申請人手中，而受益人卻面臨若申請人拒發裝運通知，則無法提交全套單據給銀行議付的風險，此時，該中行了解到與該進出口公司聯營的某工貿公司已將40萬元人民幣質保金匯往申請人在深圳的代表，而且該進出品公司正計劃向其申請人民幣打包貸款600萬元作訂貸之用。于是，該中行果斷地采取措施，一方暫停向該公司貸款，另一方面敦促其設法協助工貿公司追回質保金。后經多方配合，才免遭損失。

又如：遼寧某貿易公司與美國金華企業簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同，總金額高達1950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信用證，金額為195萬美元。信用規定：“貨物只能待收到申請人指定船名的裝運通知后裝運，而該裝運通知將由開證行隨后經信用證修改書方式發出”(SHIPMENT CANONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF APPLIANT`S ;SHIPPING;INSTRUCTIONS THROUGH L/ C OPENING BANK NOMINTING THE NAMEOF CARRYING VESSEL BY MEANS OF SUBSEQUENT CREDIT AMENDMENT)。該貿易公司收到來證后，即將質保金260萬元 人民幣付給了買方指定代表，裝船前，買方代表來產地驗貨，以貨物質量不合格為 由，拒絕簽發“裝運通知”，致使貨物滯留產地，中方公司根本無法發貨收匯，損失十分慘重。

(四)偽造信用證修改書詐騙

所謂“偽造信用證修改書詐騙”是指詐騙分子不經開證行而徑向通知行或受益人發出 信用證修改書，企圖鉆出口方空子，引誘受益人發貨，以騙取出口貨物。

這種詐騙一般帶有如下特征：

1.原證雖是真實、合法的，但含有某些制約受益人權利的條款，亟待修改；

2.修改書以電報或電傳方式發出，且盜用他行密押或借用原證密碼；

3.修改書不通過開證行開出，而直接發給通知行或受益人；

4.證內規定裝運后

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