05 貿易公司買進賣出產生的稅費(貿易公司要交那些稅)

的產品才算產成品所耗用的購進貨物，不包括固定資產，勞務和交通運輸服務。

4、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物，設計服務和建筑服務。

5、非正常損失的不動產，在建工程所耗用的購進貨物，設計服務和建筑服務。

6、購進的旅客運輸服務，貸款服務，產業服務，居民日常服務和 娛樂 服務。

7、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

撰文:左刀三爺 覺得好就關注，不好就拍磚！其他需求可以私信我。

理解增值稅抵扣，可以先了解增值稅的定義： 增值稅 是以商品或勞務在 流轉過程中 產生的 增值額 作為計稅依據而征收的一種 流轉稅 。

它有兩個很重要的特點：

多環節征收 。生產、加工、進口、批發、零售，所有產品或服務的流轉環節都征收。

增值額計稅。 因為多環節征收，為了重復征稅，所以，增值稅以增值額作為計稅依據。

簡單說就是，在流轉環節，你賺到錢了就征稅，如果沒賺到錢，那就不征稅。但是，稅收管理有成本，如果真對某個流轉環節都計算一次賺到的錢，企業和稅務局收稅的成本就太高了，所以，增值稅采用了簡易辦法： 抵扣。下家按照銷售總額計算增值稅，上家已經交過的稅，用來抵減下家要交的稅額。也就有了增值稅的重要公式：應納稅額 = 銷項稅額-進項稅額。 這樣一來，企業實際承擔的稅額就是你賺到錢的那部分。

比如：貿易企業（假設稅率是16%）采購 116萬的貨，賣了232萬，

那銷項稅額就是：232萬/1.16 *0.16 = 32萬，

進項稅額就是： 116萬/1.16*0.16 = 16萬。

最后應交的增值稅是 16萬 ，進項稅16萬就用于抵扣了。

以上就是抵扣的原理，其核心目的是， 讓企業經濟活動中，所有賺錢的環節能承擔納稅的義務，還不重復征收。 目前，在中國的稅收體系中，增值稅是最重要的一個稅種，尤其是營改增以后。

前面這些，樓上朋友都有提及。我再補充一點增值稅的“前世今生”。

最早實施增值稅的國家是法國，用來取代原有的產品稅，提高征收效率降低重復征稅的問題。之后，被很多國家借鑒。

我國最早在1979年開始試行增值稅，取代之前使用了很長時間的產品稅。之后在1993年有一次非常重要的增值稅改革，現實行《中華人民共和國增值稅暫行條例》就是在那時形成的。

比起所得稅和消費稅，增值稅的征收管理要復雜很多，成本也高，一些歐洲國家的統計數據顯示，征收增值稅的成本占到增值稅總額的3-5%，也就是說，征收100塊的增值稅，其中有4塊是征收成本。這可能也是美國一直沒采用增值稅的原因吧。我們現在用的金稅系統，其實也是價值不菲的。

增值稅是價外稅，當產品到最終消費者手中時，才停止增值鏈條，也就是說增值稅最終是消費者在買單。這樣一來，反而越是高收入階層，在消費過程中所支付增值稅比例越低，低收入階層支付的增值稅占比反而越高 。

也是為了避免這種不公平吧，才又有了特殊產品的消費稅。

其實，不管是消費稅還是增值稅，亦或是關稅，最終都是消費者在買單。

為便于理解，以下場景為假設。

你買了一只筆，12元。其中10元是筆錢，2元是增值稅。注意，這行為是你購進。

你是生產鞋子的企業。賣了一雙鞋子，收入120元，其中100元是鞋子錢，20元是增值稅。注意，這行為是你賣出。

那么，你要繳多少增值稅？

用你賣出過程中的20元稅減去你購進過程中的2元稅，這18元就是你應該交的增值稅。

繼續.....

我買了你一雙鞋子，花了120元，其中100元鞋錢，20元增值稅。注意，這是我購進。

我是生產手機的企業，賣了一部手機，收入1200元。其中1000元是手錢，200元是增值稅。注意，這是我的賣出行為。

我應該繳多少增值稅？

用賣手機的200元稅減去買鞋子的20元稅，180元就是我應該繳的增值稅。

還可以繼續......

他買了我的手機，他賣電視，賣電視的稅減去買手機的稅......

看明白了嗎？

增值稅抵扣是計算我們應繳納多少增值稅的方法。因為增值稅是對流通和交易的每個環節都征收，這就需要計算出每一個環節增值的部分是多少。在實際生活中，商品的增值部分是很難很難計算出來的。國際上普遍采用稅款抵扣的方法，首先根據銷售額計算出商品的銷項稅，在計算出購進商品所支付的進項稅，最后用銷項稅額減去進項稅額，就是增值部分應繳納的增值稅，我國也是采用這一方法，用進項稅來抵扣銷項稅，可以避免重復納稅。

計算公式

應交增值稅=銷項稅額-進項稅額

銷項稅額=含稅銷售額/（1+稅率）*稅率

進項稅額=含稅進項價格/（1+稅率）*稅率

舉例子說明

汽車 生產廠家銷售一輛 汽車 給經銷商，含稅銷售額113萬元，購進含稅70.2萬元相關配件加工這輛 汽車 ，生產 汽車 廠家應交多少增值稅？（都已經取得增值稅專用發票）

計算如下：

銷項稅=113/（1+13%）*13%=13萬元

進項稅=70.2/（1+13%）*13%=8.07萬元

應交增值稅=13-8.07=4.93萬元

汽車 進項稅以含稅價格113萬元購進 汽車 ，以200萬元的價格賣給消費者， 汽車 經銷商應交多少增值稅。

計算如下：

銷項稅=200/（1+13%）*13%=23萬

進項稅=113/（1+13%）*13%=13萬元

應交增值稅=23-13=10萬元

營改增后，增值稅抵扣憑證有哪些

1. 增值稅專用發票 ，從貨物銷售方、加工修理修配勞務或者應稅服務提供方取得，最主要的扣稅憑證，納稅人應自開票之日起360天內認證，并在認證通過當月申報抵扣進項稅。

2. 稅控機動車銷售統一發票 ，從機動車零售商處購入新機動車取得，用于車輛注冊上牌、繳納車購稅和增值稅抵扣。跟專票一樣自開票之日起360天認證抵扣。

3. 海關進口增值稅專用繳款書 ，納稅人進口貨物從海關取得，納稅人應自開具之日起360天內稽核比對抵扣。

4. 農產品收購發票 ，一般納稅人從農業生產者收購自產農產品時開具。

5 .農產品銷售發票 ，是指小規模納稅人銷售農產品自行開具或者委托稅務機關代開的發票。

總結

當消費品傳到最后一棒到消費者手里時候，就退出流通領域，最終消費者是增值稅的實際負稅人且不可以轉嫁，商品流通一次，只要增值就繳稅，流通十幾次只要增值的話，就在每一個環節繳納增值稅。

1、收到的增值稅專用發票都需要認證嗎？

不一定的。根據規定，紅字增值稅專用發票不需要認證，也就是負數增值稅專用發票不用認證，應直接從當期進項稅額中轉出。

納稅人初次購買增值稅稅控設備，也不需要認證。

2、增值稅專用發票的認證抵扣期限是多久？

根據國家稅務總局公告2017年第11號里規定，自2017年7月1日期，一般納稅人取得的2017年7月1日（含）以后開具的發票，應在360日內認證，并在規定納稅申報期內申報抵扣進項稅額。

3、增值稅普通發票可以認證抵扣嗎？

不可以，增值稅普通發票不存在認證，但并不是所有的普通發票都不能抵扣。一般納稅人取得的賣方開的增值稅普通發票，有2種情況可以抵扣：農產品銷售增值稅普通發票和收費公路通行費增值稅普通發票。

4、增值稅專用發票聯丟失，如何認證抵扣？

根據規定，一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，

如果丟失前已認證相符，買方憑賣方相應記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務部門出具的證明，經買方主管稅務機關同意后，可作為增值稅進項稅的抵扣憑證。

如果丟失前未認證的，買方憑賣方相應的記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符后憑該復印件及賣方所在地主管稅務部門出具的證明，經買方主管稅務部門同意后，可作為增值稅進項稅的抵扣憑證。

5、增值稅發票“抵扣聯”丟失，怎么處理？

一般納稅人丟失已開具發票的“抵扣聯”，

如果丟失前已經認證相符的，可以用專用發票發票聯復印件留存備查；

如果丟失前還未認證，可以用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

6、認證抵扣后的“抵扣聯”要保存多久？

根據規定，賬簿、幾張憑證、發票以及其他涉稅資料應當保存10年，法律另有規定的除外。抵扣聯屬于發票，應該保存10年。

7、已過認證期限的增值稅抵扣憑證還能認證嗎？

根據規定，一般納稅人發生了真實交易但是由于客觀原因未能如期辦理認證的，經主管機關核實，逐級上報，省國稅局認證核查后，相符的增值稅扣稅憑證，允許繼續抵扣其進項稅額。

客觀原因包括自然災害、被盜丟失、司法扣押、經濟糾紛、人員離職等。

8、增值稅專用發票已經認證，但對方公司作廢，如何處理？

這種情況認證后不能抵扣進項稅額。如果已經抵扣需要做進項轉出處理。納稅人將不符合作廢條件的發票進行了作廢處理，應各自及時向雙方主管稅務機關報告，按照主管稅務機關的要求處理。

9、購入農產品的進項稅額怎么進行抵扣？

向一般納稅人或小規模納稅人購入農產品，應向對方索取增值稅專用發票或增值稅普通發票；

向農產品生產者個人購入農產品，可開具增值稅普通發票(系統在發票左上角自動打印“收購”字樣)。統一按照增值稅普通發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。

10、哪些發票不能抵扣？

以下情形增值稅專用發票不能抵扣：

要理解增值稅抵扣，就得先知道什么是增值稅，我國是從1994年稅制進行改革，之后開始實行增值稅體制。

增值稅

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。 增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

企業銷售貨物和應稅勞務，都要按著一定的稅率交納稅款，有6%的，有13%的，有17%的等等。

2018年3月28日，國務院常務會議決定從2018年5月1日起，將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

增值稅抵扣

增值稅抵扣是計算我們應當繳納多少增值稅的方法。

因為增值稅是對流通和交易的每一個環節都征收，這就需要計算出每一個環節增值的部分是多少。但是在實際中，商品的增值部分是很難準確計算出來的。

國際上普遍采用稅款抵扣的方法，首先根據銷售額計算出商品的銷項稅，在計算出購進商品所支付的進項稅，最后用銷項稅額減去進項稅額，就是增值部分應該繳納的增值稅。

我國也是采用這一方法，用進項稅來抵扣銷項稅，可以

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