06 外貿企業自營出口銷售收入的計價方式為(商業企業成本核算方法)

90天”。外貿企業必須在貨物報關出口之日起90天內辦理出口退稅申報手續，生產企業必須在貨物報關出口之日起三個月后免抵退稅申報期內辦理免抵稅申報手續。

三是“180天”。出口企業必須在貨物報關出口之日起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。

四是“3個月”。出口企業出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，出口企業可在申報期限內向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經批準后，可延期3個月申報。

稅收專用繳款書和完稅分割單

（一）是否加蓋繳款單位公章或財務章，是否有繳款單位征稅部門的征稅專用章，是否有銀行（國庫）簽章；

（二）法定稅率和征收率填開是否正確；

（三）繳款書上注明的發票號是否與所對應地增值稅專用發票（抵扣聯）的號碼相符；

（四）產品的名稱、數量、金額、計量單位是否與增值稅專用發票相符；

（五）稅收（出口貨物）專用繳款書中的納稅人識別號和海關代碼與增值稅專用發票和出口貨物報關單注明的是否一致；

（六）一張（出口貨物專用）繳款書在銷售發票號碼欄，最多只能填五張增值稅專用發票號碼；

（七）按照電子化管理要求專用繳款書最多只能填開三欄；

（八）凡繳款書上所列項目有錯誤的，不得在原繳款書上更改，應由開具繳款書所在的稅務機關出具更正證明；

（九）分割單中的金額填開是否正確；

（十）其他總局、省局規定的要求。

增值稅專用發票（抵扣聯）

（一）是否加蓋發票專用章；

（二）電腦版的增值稅專用發票，是否經過防偽稅控的認證（無密碼區除外）；

（三）銷貨單位名稱是否與繳款書中的供貨單位一致；

（四）從騙稅多發地區（廣東汕尾市：陸豐、陸河、海豐；廣東汕頭市：潮陽、澄海、南澳；廣東揭陽市：揭東、揭西、普寧；廣東潮州市：潮安、饒平）廠家購進貨物，是否單獨申報函調；

（五）2003年7月1日之后開具的增值稅專用發票手寫版，除小規模納稅人由稅務機關代開外，一律不予認可；

（六）其他總局、省局規定的要求。

出口貨物外銷發票

（一）是否有出口企業的法人代表簽字或蓋章；

（二）發票上開具的貨物是否與報關單一致；

（三）其他應按外貿財務規定執行的內容。

重點審核內容

（一）是否加蓋財務章或出口企業單位公章；

（二）申報銷售明細賬上注明的外幣金額是否與出口發票和核銷單、報關單的外幣金額一致；

（三）其他應按外貿財務規定及稅法規定執行的內容。

出口收匯核銷單

（一）是否蓋有外匯管理部門的“國家外匯管理局湖北省分局已核銷”章；

（二）是否與報關單上注明的核銷單號一致。

報關單

（一）報關單中注明的生產廠家或發貨單位是否與繳款書中的供貨單位一致；

（二）是否加蓋海關驗訖章；

（三）報關單中注明的貨物名稱和數量是否與繳款書或分割單及專用發票三者是否一致；

（四）其他應符合出口貨物報關管理要求的內容。

同上七

（一）關聯號填報是否正確；

（二）數據填報是否按要求準確填報，是否與所附原始憑證一致；

（三）“匯總申報表”印鑒、簽字是否齊全；

（四）“匯總表、明細表”中數據是否與申報軟盤電子數據一致；

（五）其他應符合出口退稅電子化管理要求的內容。

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記賬憑證中稅費應如何填寫？

一、計入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交消費稅

貸：應交稅費——應交資源稅。應交稅費——應交土地增值稅

二、個人所得稅：

借：應付職工薪酬/應付股利/其他應收款

貸：應交稅費—應交個人所得稅

若應交稅費---應交增值稅賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記應交稅費---應交增值稅科目。若本賬戶余額在貸方，應交稅費---應交增值稅賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記應交稅費---未交增值稅科目。

稅費的計算：

應繳稅費為負債類賬戶，包括應繳進項增值稅和銷項增值稅。在我國，對一般納稅人征收的增值稅基本稅率是17%，增值稅一般納稅人低稅率為13%，具體應繳稅費=應納稅額×適用稅率。

對于本題，因為含增值稅，稅率17%：

借：原材料 10000

借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）1700

貸：銀行存款

應交稅費＝[11700/（1+17%）]*17%=1700

以上內容參考：百度百科-記賬憑證

百度百科-稅費

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