06 某建筑企業已與某鋼材貿易(建筑法規的問題~不要答題要點，要詳細解答。)

納稅人，本期進El原材料一批，向海關繳納進口環節增值稅l0萬元；在國內銷售甲產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元；本期出口乙產品一 批，按規定退回增值稅5萬元。該企業本期應繳納城市建設維護稅（）。

A．4萬元

B．4．25萬元

C．4．55萬元

D．5．6萬元

13、 某增值稅一般納稅人購進免稅農產品一批，支付的收購價格為60 000元，取得普通發票；支付運費4 500元，裝卸費800元，取得貨運企業開具的運費發票。驗收入庫后，因管理人員疏忽，該批農產品被盜10%，則該項業務準予抵扣的進項稅額為（）。

A．7 303．5元

B．7 353．9元

C．8 115元

D．8 171元

14、 下列企業，既是增值稅納稅人，又是資源稅納稅人的是（）。

A．銷售有色金屬礦產品的貿易公司

B．進l21有色金屬礦產品的企業

C．在境內開采有色金屬礦產品的企業

D．在境外開采有色金屬礦產品的企業

15、 獨立礦山、聯合企業和其他收購未稅礦產品的單位為資源稅的（）。

A．納稅人

B．負稅人

C．扣繳義務人

D．代征單位

16、 下列各項中，可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。

A．軍事設施占用耕地

B．農村居民占用耕地新建住宅 、

C．某鄉鎮占用耕地新建自來水廠

D．某社會團體占用耕地新建辦公樓

17、 某財政局有一已登記注冊的小轎車，其底盤需更換，支付更換款24 800元，最新核發的同類型車輛最低計稅價格為182 000元，該財政局應繳納車輛購置稅為（）。

A．1 736元

B．2 480元

C．12 740元

D．18 200元

18、 個體工商戶的會計報表要比企業簡單許多，設置簡易賬的個體工商戶僅需要編報（）。

A．資產負債表

B．利潤表

C．應稅所得表

D．現金流量表

19、 以下符合房產稅規定的是（）。

A．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計人房產原值，計征房產稅

B．房產出租時，如果以勞務為報酬抵付房租收入的，應根據當地同類勞務的平均價格折算為房租收入，據此計征房產稅

C．對房地產開發企業建造的商品房，在出售前，一律不征收房產稅

D．個人所有的房產，除出租者外，一律免征房產稅

20、 南京市甲公司因調整公司營銷戰略，將其在深圳市的一處閑置下來的辦公用房賣給上海市乙公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預收房款。根據我國《營業稅暫行條例》及其實施細則的規定，甲公司營業稅納稅申報的地點應當是（）。

A．南京市

B．深圳市

C．上海市

D．北京市

21、 下列關于個人所得稅的表述，正確的是（）。

A．對股票轉讓所得暫不征收個人所得稅

B．個人所得稅以個人的收入所得為計稅依據

C．財產租賃所得的確定，以每次取得的收入為一次

D．內部退養收入免征個人所得稅

22、 王某在一次福利彩票抽獎中，花2 000元抽中一輛價值400 000元的小汽車及現金400 000元。則王某就該收入應繳納的個人所得稅稅額為（）。

A．0

B．100 000元

C．159 800元

D．160 000元

23、 屬于中央政府固定收入的稅種是（）。

A．城鎮土地使用稅

B．城市維護建設稅

C．消費稅(含進口環節海關代征的部分)

D．增值稅(不含進口環節由海關代征的部分)

24、 某企業與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬元，因該借款用于企業技術改造項目， 為無息貸款；受甲公司委托加工一批產品，總金額為200萬元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為l80萬元，該企業提供加工勞務和輔助材料，金額為20萬元；向某公司租賃設備一臺，年租金l0萬元，租期3年。則該企業上述事項應納印花稅（）。

A．450元

B．940元

C．1 190元

D．400元

二、多項選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)

25、下列關于企業所得稅納稅申報，表述正確的有（）。

A．企業所得稅應分月或者分季預繳

B．企業清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度

C．企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起45 日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳

D．企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度

26、 關干個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（）。

A．一般情況下，個人所得稅應向收入來源地的稅務機關申報納稅

B．從境外取得所得的個人，應向境內經常居住地的稅務機關申報納稅

C．在兩處或兩處以上取得工資的，應分別向所得來源地的稅務機關申報納稅

D．由在華企業或辦事機構發放工資、薪金的外籍個人，由在華企業或辦事機構集中向當地稅務機關申報納稅

27、 計算房產稅時，其計稅依據有（）。

A．從租計征

B．從價計征

C．從率計征

D．從量計征

28、 在我國，稅收立法應遵循以下原則（）。

A．民主決策的原則

B．原則性與靈活性相結合的原則

C．從實際出發的原則

D．法律的穩定性、連續性與廢、改、立相結合的原則

29、 下列進ISl貨物，免征關稅的有（）。

A．無商業價值的廣告品

B．商業宣傳用(超過6個月)的貨樣

C．外國政府無償捐贈的扶貧物資

D．關稅稅額在人民幣50元以下的貨物

30、 下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。

A．卷煙

B．服裝

C．化妝品

D．自行車

31、根據企業所得稅法的規定，以下所得可以免征或減征企業所得稅的有（）。

A．林場銷售原木的所得

B．符合條件的技術轉讓所得

C．從事符合條件的節能節水項目所得

D．銷售安全生產設備的所得

32、 下列各項中，當年超過稅法規定的扣除限額部分，可以結轉到以后年度扣除的有（）。

A．職工教育經費支出超過工資薪金總額2．5%的部分。

B．公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分

C．業務招待費超過稅法規定標準的部分

D．廣告費和業務宣傳費支出超過當年銷售(營業)收入l5%的部分

33、 行政復議期間，有下列情形之一的，行政復議終止（）。

A．申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的

B．作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務的承受人放棄行政復議權利的

C．作為申請人的公民下落不明或被宣告失蹤的

D．申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的

34、 依照土地增值稅的規定，建造普通標準住宅出售的可享受稅收優惠，下列各項符合普通標準住宅標準的有（）。

A．住宅小區建筑容積率在1．0以上

B．單套建筑面積在120平方米以下

C．成本利潤率不得超過30%

D．實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1．2倍以下

35、 下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法正確的有（）。

A．以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

B．以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

C．還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

D．銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

36、 下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。

A．某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款，其納稅義務發生時間為收款當天

B．某廠采用預收貨款方式銷售一批轎車，其納稅義務發生時間為預收貨款的當天

C．某商場以分期付款方式銷售一支高檔手表，其納稅義務發生時間為款項全部結清的當天

D．某企業將自產的實木地板用于新建食堂，其納稅義務的發生時間為該批木板移送使用的當天

37、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方取得的全部價款和價外費用。以下費用中不屬于價外費用的有（）。

A．受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

B．向購買方收取的延期付款利息 。

C．向購買方收取的包裝物租金

D．同時符合兩個條件的代墊運費：承運部門的運費發票開具給購買方的、納稅人將該項發票轉交給購買方的

38、 關于資源稅應納稅額的計算征收，下列說法正確的有（）。

A．以外購的液體鹽加工成固體鹽，所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣

B．以自產的液體鹽加工固體鹽，以自產的液體鹽數量計征資源稅

C．原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數量課稅

D．開采或者生產應稅產品自用的，以主管稅務機關確定的數量為課稅數量 三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

39、某市一娛樂公司2011年1月1日開業，經營范圍包括娛樂及其他服務，當年收入情況如下：

(1)取得歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元。

(2)保齡球館自7月1日開館，至當年年底取得收入120萬元。

(3)取得美容美發、中醫按摩收入1

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