06 深圳恒正源貿易有限公司(中國地產500強企業排名，謝謝！)

公司

436

成都東立置業有限公司

437

江蘇高成房地產開發有限公司

438

江西中江地產股份有限公司

439

哈爾濱市綜合開發建設總公司

440

惠州市源東國際集團有限公司

441

南昌紅谷置業投資有限公司

442

廣州力迅投資有限公司

443

TCL房地產有限公司

444

沈陽市城建房地產開發有限公司

445

武漢高科房地產開發有限公司

446

天津市河北區環金安居建設有限公司

447

大連新星房地產開發集團有限公司

448

新疆天山建材(集團)有限責任公司

449

河南金林置業有限公司

450

東莞市信鴻實業發展有限公司

451

浙江金昌房地產集團有限公司

452

山西鑫大華房地產開發有限公司

453

安徽偉星置業有限公司

454

江蘇亞東建設發展集團有限公司

455

江西恒茂房地產開發有限公司

456

江蘇常發實業集團有限公司

457

徐州財苑房地產經營開發有限公司

458

大連悅泰房地產開發有限公司

459

青島海西城市投資有限公司

460

大連阿爾濱集團有限公司

461

大連海昌集團有限公司

462

四川新希望房地產開發有限公司

463

重慶東海房地產開發(集團)有限公司

464

浩華地產集團公司

465

遼寧信大房屋開發有限公司

466

吉林省新發房屋開發有限責任公司

467

湖南紫竹源房地產有限公司

468

上海愛建股份有限公司

469

甘肅常安置業有限責任公司

470

天津市紅磡房地產開發有限公司

471

中融置業集團有限公司

472

深圳市萬澤房地產開發有限公司

473

永泰房地產(集團)有限公司

474

凱迪企業(集團)有限公司

475

廈門古龍集團房地產有限公司

476

山東魯信置業有限公司

477

富建集團有限公司

478

廣州市勤天(集團)有限公司

479

寧波聯合集團股份有限公司

480

深圳茂業(集團)股份有限公司

481

深圳市富通房地產開發投資有限公司

482

上海北方企業集團有限公司

483

無錫紅豆置業有限公司

484

重慶喜地山置業有限公司

485

山東黃金地產旅游集團

486

福建冠亞集團有限公司

487

美都控股股份有限公司

488

上海古北(集團)有限公司

489

安徽置地投資有限公司

490

黑龍江寶宇房地產開發集團有限責任公司

491

廣西紅日東升投資有限公司

492

融晟集團

493

南寧萬昌房地產開發有限公司

494

上海中邦置業(集團)有限公司

495

寧波百隆房地產有限公司

496

廣西陽光時代置地有限公司

497

河南省高速快運實業有限公司

498

山西恒實房地產開發有限公司

499

成都興元房地產開發有限公司

500

天津寶利集團有限公司

最牛券商！并購重組頻頻踩雷 國信證券竟然7次公開致歉！

國信證券太牛了，重組并購觸雷頻現，2019年已7次公開致歉，這些并購重組有的涉及財務造假、合同詐騙案并被證監會、公安局立案偵查，已抓捕標的公司相關負責人！有的標的公司被會計師懷疑業務真實性存疑，被質疑財務造假！而有的業績承諾1億多，但實際上卻虧損，差異實在太大！有的標的業績未完成，由此主要導致上市公司連續兩年虧損，被 實施退市風險警示 ！國信證券的并購重組項目頻頻觸雷，執業情況確實堪憂！根據《國信證券近五年被證券監管部門和交易所處罰或采取監管措施的情況》，國信證券出具文件不準確、不真實、存在虛假記載等等各類違法行為，被證監會采取行政處罰或監管措施，屢屢違規，最近5年受到行政處罰3次，收到的警示函和行政處罰共26次，每年違規被證監會采取處罰或監管措施高達5次以上。頻頻被罰，頻頻違規，永遠不倒，應該是中華第一牛券商！

一、被質疑業務真實性、財務造假，連續3年業績承諾未完成，國信證券致歉

藏格控股（000408）2016年實施重大資產重組，根據重組方案，金谷源通過出售資產、發行股份購買資產及募集配套資金方式置入藏格鉀肥99.22％股權，藏格鉀肥99.22％股權的交易價格為893,896.31萬元。交易完成后，藏格鉀肥將實現借殼上市，藏格投資成為上市公司控股股東，自然人永明成為公司實際控制人。

收購后，藏格鉀肥連續3年均未完成業績承諾，2018年實現業績未達到承諾業績的80％，數據顯示，藏格鉀肥2018年度實現凈利潤約13.17億元；其中歸屬于母公司所有者的凈利潤約13.17億元，2018年扣除非經常性損益后的歸屬于母公司的凈利潤約12.87億元，未完成2018年度業績承諾，差異率為-20.89％。而之前2016年、2017年，均未完成業績承諾。國信證券作為藏格控股2016年度重大資產出售及發行股份購買資產并募集配套資金暨關聯交易的獨立財務顧問，于5月5日晚間向投資者進行了道歉。最重要的是，藏格鉀肥2018年相關業務和財務數據還被會計師質疑真實性！涉嫌財務造假！

我們看看審計報告中保留意見的主要內容為：

2018年12月25日，藏格控股全資孫公司上海藏祥貿易有限公司（以下簡稱“上海藏祥”）利用從客戶深圳永旺四海貿易有限公司（以下簡稱“ 永旺四海 ”）、深圳市圳視通 科技 有限公司（以下簡稱“ 圳視通科 ”）、供應商深圳興業富達供應鏈管理有限公司（以下簡稱“ 興業富達 ”）、深圳市尹穎鴻福貿易有限公司（以下簡稱“ 尹穎鴻福 ”）、深圳朗信天下金屬供應鏈管理有限公司（以下簡稱“朗信天下”） 收回的應收賬款及退回的預付賬款，合計180,000.00萬元，用于購買深圳市金瑞華安商業保理有限公司（以下簡稱“金瑞華安”）持有的五礦證券騰勢1號定向資產管理計劃的收益權； 依據取得的資料， 該資產管理計劃投資的產品為 深圳市青梅涌輝商業保理有限公司（以下簡稱“青梅涌輝”）和深圳市卓益昌龍商業保理有限公司（以下簡稱“卓益昌隆”）的 多項應收賬款保理合同收益權，而該應收賬款保理合同的被保理人為上海藏祥的客戶永旺四海、圳視通科 、上海藏祥的供應商 興業富達 ；購買資產管理計劃的收益權的交易未經公司董事會和股東大會決策程序審批批準。

上海藏祥、上海瑤博貿易有限公司（以下簡稱“上海瑤博”）的客戶永旺四海、圳視通科的貿易業務對應的供應商主要是興業富達、尹穎鴻福、朗信天下、深圳市興國昌大貿易有限公司（以下簡稱“興國昌大”）。 上海藏祥、上海瑤博2018年度大宗貿易按照凈額法確認的收入金額為51,223.73萬元，因大宗貿易業務形成的凈利潤為37,494.61萬元，占藏格控股合并層面凈利潤的比例為28.86％；因貿易業務形成的應收款項金額為15,168.78萬元，預付款項的金額為39,298.22萬元，其他流動資產的金額為139,436.23萬元，占藏格控股合并層面資產總額的19.98％。

針對上述業務，會計師主要執行了檢查、分析貿易業務，對貿易主要客戶進行函證、訪談，核查公司控股股東及其關聯方的銀行流水以及貿易客戶永旺四海、圳視通科，供應商興業富達、尹穎鴻福、朗信天下、興國昌大的銀行流水等審計程序，但仍未能獲取充分、適當的審計證據以判斷：

（1）上海藏祥、上海瑤博大宗貿易收入的商業實質，以及相關交易的發生、準確性、完整性；

（2）藏格控股與上海藏祥、上海瑤博大宗貿易的客戶、供應商是否存在關聯方關系，藏格控股關聯交易的披露是否準確性和完整性。

（3）上述業務對財務報表可能產生的影響。

國信證券表示，“鑒于藏格控股因藏格鉀肥子公司上海藏祥和上海瑤博的大宗貿易業務等事項被會計師出具保留意見審計報告，會計師無法確定藏格控股2018年度的《關于盈利預測實現情況的專項說明》在所有重大方面按照《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定編制，本獨立財務顧問無法確定本次重大資產重組涉及的藏格鉀肥2018年度實現的扣除非經常性損益的凈利潤，無法確定是否已完成2018年度業績承諾。基于藏格控股2019年4月29日出具的《關于盈利預測實現情況的專項說明》，本獨立財務顧問及主辦人深感遺憾并向廣大投資者誠懇致歉”。

二、寧波東力并購涉嫌財務造假、合同詐騙被公安、證監會立案調查

經中國證監會核準，寧波東力向富裕倉儲等12名交易對方發行股份并支付現金購買其持有的深圳市年富供應鏈有限公司（以下簡稱年富供應 鏈）100％股權。

2018年寧波東力前董事兼年富供應鏈法定代表人李文國、寧波東力前董事兼年富供應鏈總裁楊戰武因涉嫌在與公司簽訂并履行購買資產協議和業績補償協議的過程中，隱瞞年富供應鏈實際經營情況，財務不真實，以達到騙取公司股份及現金對價的目的，涉嫌合同詐騙罪、違規披露和不披露重要信息罪被公安機關采取了強制措施，并于2018年8月6日被檢察機關批準逮捕。其合同詐騙一案已被寧波市公安局立案偵查，尚未有最終審判結果。2018年，年富供應鏈扣非凈利潤為-17.26億元。寧波東力于2018年8月24日收到中國證券監督管理委員會（以下簡稱中國證監會）下達的《調查通知書》（編號：甬證調查字2018039號），寧波東力因涉嫌信息披露違法違規被中國證監會立案調查。

年富供應鏈已經法院裁定后進入破產清算程序，喪失持續盈利能力，補償責任人應補償金額合計為216,000.00 萬元

對此，國信證券公司表示，由于年富供應鏈法定代表人李文國等因涉嫌合同詐騙罪、違規披露和不披露重要信息罪被寧波市人民檢察院批準逮捕，法院裁定受理惠州埃富拓 科技 有限公司對年富供應鏈的破產清算申請、指定深圳市正源清算事務有限公司擔任年富供應鏈管理人，年富供應鏈日常經營活動及持續經營能力受到重大影響且自移交管理人后不再納入上市公司合并范圍，年富供應鏈2018年度實際業績及凈利潤大幅度下

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