06 虛假貿易背景特征(企業財務控制存在的問題及分析原因小標題)

款“假按揭”是指不以真實的購買住房為目的，開發商以本單位職工及其他關系人冒充客戶作為購房人，通過虛假銷售（購買）方式，套取銀行貸款的行為。相對于房地產貸款來說，按揭貸款審批手續簡便，利率較低，還貸時間長，無須接受銀行貸后監管，對房地產商來說是簡便易行的融資方式。也是對滯銷房、爛尾樓脫手套現的手段，對銀行的危害很大。假按揭”一般發生在實力較弱的房地產商或者是項目有缺陷、銷售不暢的樓盤中，貸款風險非常大。一、假按揭貸款”的表現形式主要有以下七種：1、內部關系人貸款。2、外部關系人貸款。3、偽造貸款人資料。4、開發商統一劃撥首付款或還款。5、拔高樓價蓄意制造“零首付”。6、惡意重復銷售、售后再抵、抵后再售。7、虛擬交易事實轉移信貸資金

我國社會市場經濟的基本特征是什么

現代市場經濟的五大特征:

獨立的企業制度 有效的市場競爭 ; 規范的政府職能 ; 良好的社會信用 ; 健全的法治基礎.

從目前世界各國的經濟體制現狀來看，實行市場經濟的國家占絕大多數，但真正實現繁榮經濟目標的，都是建立起規范和有效的市場經濟體制的國家。許多國家雖然長期實行市場經濟，但至今仍然在不規范和低效的市場經濟中苦苦掙扎。由此可見，市場經濟也有好壞之分，并不是只要實行了市場經濟，資源配置就可以自動優化，社會福利就可以自動增加。尤其值得我們注意的是，原來實行計劃經濟的國家在向市場經濟的轉軌中，如果搞得不好，也很容易陷入不規范的、低效的市場經濟當中而難以自拔。根據世界各國的經驗，運作規范和有效的市場經濟體制一般具有以下五個共同特點，即獨立的企業制度、有效的市場競爭、規范的政府職能、良好的社會信用和健全的法治基礎。

獨立的企業制度

獨立的市場主體是市場經濟的基石，而企業是最主要的市場主體。

市場經濟不同于計劃經濟的一個重要特點就是通過分散決策和價格機制實現資源配置。分散決策的好處是每個企業都可以利用它們所得到的信息進行決策，從而避免了計劃經濟難以克服的信息難題。但要實現分散決策，企業必須要有充分的獨立性，否則分散決策無從談起。從規范的市場經濟體制來看，獨立的企業制度主要包括三層含義：一是企業擁有明確和獨立的產權并受到法律的有效保護；二是企業有充分的決策權，能夠根據市場信息的變化自主決策；三是企業對自己的決策和行為負民事責任。這三個方面相互聯系，相輔相成，缺一不可。

明確和獨立的產權不僅是市場交易得以順利進行的基礎，也是企業進行投資和貿易活動的動力源泉，是形成有效的企業治理結構的前提。如果產權不明確，或得不到有效保護，獨立的企業制度不可能真正確立。同樣，企業擁有自主權和對其決策的后果負責是一個問題的兩個方面，如果企業的決策常常受到外來干預，它就不可能也不應當對其決策的后果負責，反過來，如果企業不能對自己的行為后果真正負責，擁有決策自主權就是危險的。現代經濟研究的成果充分說明，市場機制不僅是一種資源配置手段，更是一種激勵和約束機制。確保決策者對其決策后果負責，對決策者既是約束，也是激勵。

改革以來，伴隨著非國有制經濟的快速發展和對國有企業的改革，我國的獨立企業制度得到一定程度的發育，但與建立完善的市場經濟體制的要求相比，還有相當大的差距。一是國有企業改革尚未取得突破性進展，大多數國有企業，特別是大型工業集團、四大專業銀行等還不是真正獨立的市場主體。國有資產的產權明晰問題和建立有效的產權實現方式的問題也沒有完全解決。國有資產管理委員會的建立只是從形式上解決了國有產權的分散行使問題，更大和更為艱巨的任務，是如何保證將國資委建設成為一個真正的權利和責任相對等的履行出資人權能的機構，而不是變成一個只有權利而不對其決策后果負責的行政單位。二是非公有制企業的發展受到各種來自企業外部或明或暗的干預和制約，企業決策自主權有待進一步落實。三是對產權的侵害事件屢屢發生，保護產權的法律環境有待完善，尊重產權的社會意識也有待形成。四是如何形成有效的使企業對其決策后果負責的機制也是我們面臨的一個難題。破產制度是最為有力的市場約束制度，但這項制度在國有經濟領域的實施已經大大走樣。同樣，由于國有企業改革滯后，有效的產權約束沒有形成，制定一部規范的、覆蓋全社會的《破產法》也面臨許多困難。

有效的市場競爭

競爭是市場經濟有效性的最根本保證。市場機制正是通過優勝劣汰的競爭，迫使企業降低成本、提高質量、改善管理、積極創新，從而達到提高效率，優化資源配置的結果。但競爭必須有效，否則也很難取得良好的效果。從規范的市場經濟體制來看，有效的市場競爭主要包括三個方面的內容：一是競爭必須公平；二是競爭必須相對充分；三是競爭必須有序。

市場競爭的公平性要求法律、法規和政府有關政策平等對待不同的市場主體。在市場準入、生產要素獲取、享受法律保護和政策支持等方面，為各類企業創造平等競爭的市場環境。同時，在人員流動、就業選擇、職業培訓、勞保福利等方面，為勞動者創造平等的競爭機會。公平的競爭環境意味著機會的公平，而只有機會的公平才是實現社會公正和經濟效率相統一的有效途徑。

保障競爭有效性的另一個條件是消除阻礙企業進入和退出市場的各種行政性和經濟性障礙，保證競爭的相對充分。行政性障礙主要是指由于行政權力造成的市場壟斷，比如行業壟斷和地方保護。而經濟性障礙則主要是由于某個或某些企業規模過大、市場集中度過高造成的市場壟斷。兩種壟斷雖然性質不同，但都會損害競爭的有效性，都需要采取措施加以消除。另外，對于有效競爭而言，企業的自由退出與自由進入同樣重要。如果競爭的失敗者由于各種行政的或經濟的障礙不能自由退出，也會嚴重損害競爭的公平性和有效性。

最后，有效競爭必須是有序競爭。有序競爭首先要求有符合市場經濟要求的“游戲規則”，這種規則既包括正式的法律、法規，也包括非正式的行業規范、國際慣例等。同時，市場主體必須嚴格遵守這樣的規則，為此，必須嚴格制止欺詐、造假、低價傾銷和價格卡特爾等不正當競爭行為。

規范的政府職能

現代市場經濟的一個突出特點是政府與經濟之間保持一定的距離。市場經濟的正常運轉離不開政府的作用，但政府的作用不能過大，其行為必須受到法律的約束，否則，如果政府任意對經濟活動進行干預，同樣會損害民間經濟的活力和創造力。能夠成功促進市場機制有效發揮作用的、規范的政府行為通常被稱為“良政治理”或“有限和有效政府”。良政治理主要包括以下幾個方面的內容：

第一，政府的職能通過法律得到明確和恰當的界定。在規范的市場經濟當中，政府的作用主要不在于替代市場的作用，而在于增進市場的作用，也就是主要通過制定和執行規則來維護市場秩序，保持公平競爭，為市場機制正常發揮作用創造條件。凡是通過市場機制能夠很好解決的問題，政府就不必插手，而通過市場機制不能解決的問題，政府則必須負起責任。在需要由政府發揮作用的地方如果政府不能有效發揮作用，同樣會損害市場機制的正常作用。根據這樣的原則，需要政府發揮作用的領域主要是三個方面：一是制定并執行規則，包括產權的界定與保護，監督合同的執行以及公正執法等。二是進行宏觀經濟的總量調控，進行收入再分配，防止收入差距過大，維持穩定的經濟和社會環境。三是提供公共產品。

第二，民主和透明的政府決策程序。政府職能的正確行使不僅要求政府只做該做的事情，而且要求決策正確，盡量減少失誤，而正確的決策又依賴于正確的決策程序。隨著現代經濟的發展，決策所依賴的信息和專業知識越來越復雜，僅靠少數領導者的個人智慧很難保證作出正確的決策。考察規范市場經濟條件下的政府決策，一個重要的特點就是重大決策不僅要經過專業人士的充分論證，而且要充分聽取社會各界特別是被規制對象的意見。通過法律或法規形式規定的政府決策程序也可以起到監督政府行為，減少隨意干預和減少腐敗的作用。

第三，政府權力要受到法律的有效約束。由于與其他市場主體相比政府具有天然的優勢，因而必須通過法律對其干預經濟的行為進行有效的約束，否則獨立企業制度和自由交易就難以得到保證。法律法規必須對政府干預經濟的內容、方式、權限等作出符合市場經濟要求和盡可能詳盡的規定。如果法律規定了過多的政府不應有的干預經濟的權力，或者法律留下的空白太多，或法律條文過粗留下的彈性過大，賦予政府過多的自由裁量權，都會導致政府對經濟的過多和隨意的干預。政府必須在法律規定的范圍內行事，其行為也必須處于立法機關和社會輿論的監督之下。

第四，有效制止政府官員腐敗。大量的實證研究表明，嚴重的腐敗是導致低增長、低收入水平的重要因素。腐敗會給經濟發展帶來巨大的代價，是導致不規范、無效和壞的市場經濟的最主要因素。腐敗不僅會大大增加市場經濟的交易成本，而且會構成市場準入的壁壘，損害有效競爭環境的形成，敗壞政府的聲譽，降低政府有效管理市場經濟的能力。因此，能否有效制止腐敗現象的蔓延關乎我國建立完善的社會主義市場經濟體制的成敗。

良好的社會信用

誠實守信在任何時期對于任何國度、任何民族、任何體制都具有普遍的價值，不誠實守信，不勤勉敬業，任何一種游戲規則都難以正常運轉。但對于現代市場經濟而言誠實守信尤其重要。這是因為，與傳統市場經濟的交易方式主要是現貨交易，即一手交錢，一手交貨不同，現代市場經濟的交易方式主要是信用交易。信用交易的出現和發展克服了時間及空間的分離對交易的限制，從而大大擴展了市場交易的范圍。但信用交易的基礎是交易雙方的誠實守信，否則不僅交易的成本會大大上升，而且交易的廣度和深度也會受到很大影響。尤其值得重視的是，隨著現代信息技術和網絡技術的發展，低成本的電子商務將會得到越來越廣泛的應用，但如果沒有良好的信用作基礎，電子商務的發展也會受到很大的制約。

各國的發展經驗還表明，與市場主體的誠實守信相比，政府的誠信更為重要。政府政策的透明和可預見，政府嚴格履行其對社會的承諾，不僅直接影響社會信用的狀況，而且能夠增強其他市場主體的信心，為良好社會信用的形成起到示范作用。

健全的法治基礎

從各國經濟體制演變的歷史經驗來看，一個國家能否真正實現從傳統市場經濟或計劃經濟向現代市場經濟的轉變，關鍵在于能否真正建立起適應市場經濟需要的法治基礎。這是因為，正如上文所述，市場經濟是競爭經濟，而競爭離不開規則，離不開法治。沒有好的法治環境，市場主體的獨立性，市場競爭的有效性、政府行為的規范性和市場秩序的有序性都將缺乏根本的保證。因此，從根本上講，現代市場經濟是法治經濟。市場經濟多種多樣，只有建立在法治基礎上的現代市場經濟才是實現資源有效配置和富民強國的有效途徑，這是近現代經濟發展歷史中的一條重要經驗，值得我們認真吸取。

作為現代市場經濟基礎的法治主要包含三層含義：

一是法的內容符合基本的或公認的正義，特別是符合市場經濟的內在要求。法治環境的健全并不意味著法律越多越好，更為重要的是法律是好法而不是惡法。如果法律不是對產權和公平競爭進行有效保護，而是過多地限制經濟主體的自由，那么這樣的法律越多，對市場經濟的危害反而會越大。許多國家法治環境不健全，不能為市場機制有效發揮作用創造良好的條件，并不是因為它們沒有制定足夠多的法律，而是因為其法律不符合市場經濟客觀規律的要求，甚至是與市場經濟的要求背道而馳的。好的法律需要有好的立法程序來保障，這不僅要求具體的立法過程公開、透明，更需要比較健全的民主和憲政基礎。

二是法是至高無上的，法律面前人人平等。在“法治”國家中，所有的公民個人、公民團體和政府機構，都必須遵守法律，都不能凌駕于法律之上。任何個人或機構，不論其地位和社會背景如何，其違法行為都必須依法受到制裁。

三是

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