06 金融機構未按照相關規定審核貿易進出口(海南自由貿易港跨境服務貿易特別管理措施(負面清單)(2021年版))

定對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。

金融機構審查的交易單證無法證明交易真實合法、或與辦理的外匯收支不一致的，金融機構應當要求境內機構和境內個人補充其他交易單證。

金融機構應當按照“了解你的客戶”、“了解你的業務”的原則合理盡職。

第五條 金融機構應將《指引》和本細則等相關規定落實到自身業務操作規程中，規范具體業務操作。

第六條 辦理單筆等值5萬美元以上的服務貿易外匯收支業務，金融機構應按以下規定審查并留存交易單證：

（一）國際運輸項下：運輸發票或運輸單據或運輸清單；

（二）對外勞務合作或對外承包工程項下：合同（協議）和勞務預算表（工程預算表或工程結算單）；

（三）對外承包工程簽訂合同之前服務貿易項下前期費用對外支付：申請書（包括但不限于前期費用預算情況、使用時間、境外收款人與境內機構之間的關系等）。未使用完的外匯資金，境內機構應及時調回境內；

（四）專有權利使用費和特許費項下：合同（協議）和發票（支付通知）；

（五）利潤、股息和紅利項下對外支付：會計師事務所出具的相關年度財務審計報告、董事會關于利潤分配的決議和最近一期的驗資報告。境內機構可依法支付中期境外股東所得的股息、紅利；

外商投資合伙企業外國合伙人所得利潤項下對外支付：外國合伙人出資確認登記證明和利潤分配決議，其中，外國合伙人出資確認登記證明可由金融機構從外匯局相關系統打印；

利潤、股息和紅利項下收匯：利潤處置決議和境外機構相關年度的財務報表；

（六）代表處（辦事處）辦公經費項下：經費預算表；

（七）技術進出口項下：合同（協議）和發票（支付通知）。屬于限制類技術進出口，境內機構和境內個人還應提供商務部門頒發的《技術進出口許可證》；

（八）國際賠償款項下：原始交易合同、賠款協議（賠款條款）和整個賠償過程的相關說明或證明材料；或者僅審核法院判決書或仲裁機構出具的仲裁書或有權調解機構出具的調解書等；

（九）具有關聯關系的境內外機構代墊或分攤的服務貿易費用項下：原始交易合同、代墊或分攤合同（協議或說明）、發票（支付通知），代墊或分攤期限不得超過12個月；

（十）服務貿易項下退匯：按照原匯入或匯出資金交易性質規定的交易單證和整個退匯過程的相關說明或證明材料，退匯金額不得超過原匯入或匯出金額，且原路匯回；

（十一）其他服務貿易項下外匯收支：合同（協議）或發票（支付通知）或相關其它交易單證。

第七條 辦理單筆等值5萬美元以上的服務貿易對外支付，金融機構還應按照《國家稅務總局 國家外匯管理局關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》（國家稅務總局國家外匯管理局公告2013年第40號）的規定辦理。

第八條 辦理單筆等值5萬美元（含）以下的服務貿易外匯收支業務，金融機構原則上可不審核交易單證，但對于資金性質不明確的外匯收支業務，金融機構應要求境內機構和境內個人提交交易單證進行合理審查。

第九條 辦理服務貿易境內外匯劃轉業務，由劃付方金融機構按以下規定審查并留存交易單證：

（一）境內機構向國際運輸或國際運輸代理企業劃轉運費及相關費用：發票；

（二）對外承包工程項下總承包方向分包方劃轉工程款：分包合同和發票(支付通知)；

對外承包工程聯合體已指定涉外收付款主體的，收付款主體與聯合體其它成員之間劃轉工程款：相關合同和發票（支付通知）；

（三）服務外包項下總包方向分包方劃轉相關費用：分包合同和發票（支付通知）；

（四）境內機構向個人歸還墊付的公務出國項下相關費用：相關費用單證或者費用清單；

（五）外匯保險項下相關費用的境內外匯劃轉業務，按照保險業務外匯管理的有關規定辦理；

（六）其他服務貿易境內外匯劃轉業務，按照《境內外匯劃轉管理暫行規定》等辦理。

第十條 辦理服務貿易外幣現鈔提取業務，金融機構應按以下規定審查并留存交易單證：

（一）國際海運船長借支項下提取外幣現鈔：收賬通知和船東付款指令；

（二）赴戰亂、外匯管制嚴格、金融條件差的國家（地區）, 對外勞務合作或對外承包工程項下提取外幣現鈔：合同（協議）和預算表；

（三）赴戰亂、外匯管制嚴格、金融條件差的國家（地區），境外代表處（辦事處）辦公經費項下提取外幣現鈔：預算表；

（四）境內機構公務出國項下每個團組平均每人提取外幣現鈔金額在等值1萬美元（含）以下的：預算表；

（五）其他服務貿易外幣現鈔業務按照《境內機構外幣現鈔收付管理暫行辦法》等辦理。

第十一條 境內機構和境內個人應留存每筆服務貿易外匯收支相關交易單證5年備查。

金融機構辦理服務貿易外匯收支業務，應當將審查后的交易單證作為業務檔案留存5年備查。

第十二條 交易單證可以是紙質形式或者是符合法律法規規定且被金融機構認可的電子形式。電子形式的交易單證，金融機構審查認可后應當打印紙質文件留存，并在紙質文件上簽章。

分次辦理的服務貿易外匯收支業務，金融機構每次應在審查后的交易單證上注明金額、日期，加蓋業務印章。

由境內機構和境內個人單方面出具的、通過網絡下載或傳真的交易單證，應當由提交人加蓋具有法律效力的印章或簽字證明。

第十三條 交易單證以外國文字表述的，金融機構可要求申請人提供中文譯本。

第十四條 服務貿易外匯收支管理信息申報憑證包括《境外匯款申請書》、《對外匯款/承兌通知書》、《境內匯款申請書》、《境內付款/承兌通知書》、《涉外收入申報單》和《境內收入申報單》。

境內機構和境內個人申報的服務貿易外匯收支管理信息包括：

（一）交易單證號：在申報憑證相應欄目中填寫合同號、發票號。服務貿易外匯收支本身無交易單證號的，境內機構和境內個人可不填寫；

（二）代墊或分攤的服務貿易費用和對外承包工程簽訂合同之前服務貿易項下前期費用：應在申報憑證的交易附言欄目中標明“代墊”、“分攤”或“前期費用”字樣；

（三）服務貿易項下退匯：應在申報憑證的退款欄目中進行確認或在交易附言欄目中標明“退匯”字樣；

（四）外匯局規定的其他管理信息。

對于境內機構和境內個人按照本條規定填報的服務貿易外匯收支管理信息，金融機構應于收付款后5個工作日內及時、準確、完整地通過國際收支網上申報系統向外匯局報送。 第十五條 境內機構服務貿易外匯收入存放境外（以下簡稱存放境外），應當具備下列條件：

（一）具有服務貿易外匯收入且在境外有持續的支付結算需求；

（二）近兩年無違反外匯管理規定行為；

（三）具有完備的存放境外內部管理制度；

（四）從事與貨物貿易有關的服務貿易；

（五）境內企業集團存放境外且實行集中收付的，其境內外匯資金應已實行集中運營管理；

（六）外匯局規定的其他條件。

境內企業集團實行集中收付的，可指定一家境內成員企業（包括財務公司）作為主辦企業，負責對所有參與存放境外業務的境內成員企業的境外服務貿易外匯收入實行集中收付。

第十六條 境內機構存放境外，應開立存放境外外匯賬戶（以下簡稱境外存放賬戶）。境內機構存放境外資金規模即境外存放賬戶的賬戶余額，不得高于其上年度服務貿易外匯收入總規模的50%；境內企業集團存放境外資金規模即主辦企業境外存放賬戶的賬戶余額，不得高于其所有境內成員企業上年度服務貿易外匯收入總規模的50%。

第十七條 境外存放賬戶的收入范圍包括服務貿易收入以及經外匯局批準的其他收入；支出范圍包括經常項目支出、調回境內，以及符合外匯局規定的其他支出。

第十八條 境內機構開立境外存放賬戶，應持以下材料向所在地外匯局申請辦理開戶核準手續：

（一）申請書（包括但不限于基本情況、服務貿易開展情況、擬開戶銀行、使用期限、根據實際需要申請的存放境外資金規模等）；

（二）存放境外的內部管理制度；

（三）境內企業集團存放境外且實行集中收付的，還需提交存放境外境內成員企業名單以及境內成員企業同意集中收付的協議；

（四）外匯局要求的其它材料。

境內企業集團存放境外且實行集中收付的，由主辦企業到所在地外匯局辦理境外存放賬戶開戶核準手續。境內成員企業與主辦企業屬不同外匯局管轄的，主辦企業所在地外匯局辦理境外存放賬戶開戶核準手續時，應向異地境內成員企業所在地外匯局發送《國家外匯管理局XX分（支）局服務貿易外匯收入存放境外征詢函》（以下簡稱《征詢函》，見附1），異地境內成員企業所在地外匯局應在收到《征詢函》3個工作日內書面向主辦企業所在地外匯局反饋。

第十九條 境內機構開立境外存放賬戶后，應在開戶后10個工作日內將開戶銀行、賬號、賬戶幣種等信息以書面形式報所在地外匯局備案；境外存放賬戶基本信息發生變更的，應在獲知相關信息之日起10個工作日內將變更信息以書面形式報所在地外匯局備案；境內機構關閉境外存放賬戶的，應自關戶之日起10個工作日內持境外開戶行的銷戶通知書向所在地外匯局備案，余額調回境內。

第二十條 境外存放賬戶的外匯資金調回境內同名經常項目外匯賬戶或境內外匯資金集中運營管理賬戶，直接在金融機構辦理。

第二十一條 境內機構變更境外存放賬戶的開戶行、收支范圍、使用期限以及需提高存放境外資金規模的，境內機構應憑申請書向所在地外匯局進行變更核準，境內企業集團應由主辦企業辦理變更核準。

第二十二條 境外存放賬戶的收支應當具有真實、合法的交易基礎，符合中國及開戶行所在國家(或地區)相關法律規定。

境內機構應于每個季度結束后20個工作日內向所在地外匯局報送境外存放賬戶銀行對賬單，銀行對賬單上需加蓋具有法律效力的境內機構印章。

第二十三條 境內機構存放境外，應由境內機構按照國際收支申報的有關規定通過國家外匯管理局應用服務平臺報送境外存放賬戶收支余信息。境內企業集團存放境外，應由主辦企業報送相關信息。

第二十四條 境內機構辦理境外存放賬戶的外匯收支，應當按照《指引》及本細則的規定留存相應交易單證5年備查。

第二十五條 國家外匯管理局可根據國際收支形勢和外匯管理需要對存放境外的資格條件、期限、存放規模或調回要求等進行調整。 第二十六條 外匯局通過外匯監測系統對服務貿易外匯收支進行非現場監測，對外匯收支異常的境內機構和境內個人進行非現場核查、現場核查或檢查；對金融機構辦理服務貿易外匯收支業務的合規性與報送相關信息的及時性、完整性和準確性實施非現場核查、現場核查或檢查。

第二十七條 外匯局對需現場核查的境內機構、境內個人和相關金融機構，應出具《國家外匯管理局XX分（支）局現場核查通知書》（以下簡稱《現場核查通知書》，見附2），并可采取下列一種或多種方式實施現場核查：

（一）要求被核查境內機構、境內個人和相關金融機構提交相關交易單證及書面的解釋說明材料；

（二）約見被核查境內機構法定代表人或其授權人、境內個人和相關金融機構負責人或其授權人當面詢問核實情況；

（三）現場查閱、復制被核查境內機構、境內個人和相關金融機構的財務會計資料及相關文件；

（四）其他必要的現場核查方式。

第二十八條 境內機構、境內個人和相關金融機構應當按下列規定如實說明情況，并提

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