07 開出支票預付明年報刊訂閱費(剛學會計，求分錄，請各位大蝦幫幫忙！急)

>（2）結轉本月已售商品成本，共計100 000元。

借：主營業務成本 100000

貸：庫存商品 1000000

（3）結轉本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。

借：主營業務收入 206000

貸：本年利潤 206000

借：本年利潤 131000

貸：主營業務成本 100000

銷售費用 10000

管理費用 21000 （20000+1000）

（4）按25％的所得稅稅率計算本月應交所得稅。

利潤總額=206000-131000=75000

應交所得稅=75000×25%=18750

借：所得稅費用 18750

貸：應交稅費-交稅所得稅 18750

（5）將本月所得稅結轉至“本年利潤”賬戶。

借：本年利潤 18750

貸：所得稅費用 18750

（6）結轉“本年利潤”賬戶。

凈利潤=75000-18750=56250

借：本年利潤 96250（56250+40000）

貸：利潤分配-未分配利潤 96250

要求：根據上述資料，完成下列東方公司12月份的結賬后試算平衡表的編制。

結賬后余額試算表

2008年12月 單位：元

賬戶名稱 借方余額 貸方余額

庫存現金 500

銀行存款 （1）85000

應收賬款 （2）45500

庫存商品 （3）=170000-100000=70000

固定資產 （4）200000

累計折舊 （5）=5000+1000=6000

短期借款 （6）20000

應付賬款 （7）50000

應交稅費 （8）=18750

實收資本 200 000

盈余公積 （9）2000

利潤分配 （10）=56250+40000+8000=104250

合 計 （11）401000 （12）401000

5、 A公司2008年10月的余額試算平衡表如下：(本題分數：10.5)

余額試算平衡表

2008年10月31日

會計科目 期末余額

借 方 貸 方

庫存現金 380

銀行存款 65 000

其他貨幣資金 1 220

應收賬款 36 400

壞賬準備 500

原材料 27 400

庫存商品 41 500

材料成本差異 1 900

固定資產 324 500

累計折舊 14 500

固定資產清理 5 000

長期待攤費用 39 300

應付賬款 31 400

預收賬款 4 200

長期借款 118 000

實收資本 300 000

盈余公積 1 500

利潤分配 8 700

本年利潤 50 000

合計 535 700 535 700

補充資料：

1.長期待攤費用中含將于半年內攤銷的金額3 000元。

2.長期借款期末余額中將于一年到期歸還的長期借款數為50 000元。

3.應收賬款有關明細賬期末余額情況為：應收賬款－A公司 貸方余額5 000

應收賬款—B公司 借方余額41 400

4.應付賬款有關明細賬期末余額情況為：應付賬款－C公司 貸方余額39 500

應付賬款—D公司 借方余額8 100

5.預收賬款有關明細賬期末余額情況為：預收賬款－E公司 貸方余額 7 200

－F公司 借方余額 3 000

要求：請根據上述資料，計算A公司2008年10月31日資產負債表中下列報表項目的期末數。

（1）貨幣資金（ =380+65000+1220=66600 ）元；

（2）應收賬款（ =41400+3000—500=43900 ）元；

（3）預付款項（ =8100+0=8100 ）元；

（4）存貨（ =27400+41500-1900=67000 ）元；

（5）流動資產合計（ = 66600+43900+8100+67000+3000=188600 ）元；

（6）固定資產（=324500-14500=310000 ）元；

（7）非流動資產合計（ ==310000-5000+(39300-3000)=341300 ）元；

（8）資產合計（ =188600+341300=529900 ）元；

（9）應付賬款（ =39500+0=39500 ）元；

（10）預收款項（ =5000+7200=12200 ）元；

（11）流動負債合計（ =39500+12200+50000=101700 ）元；

（12）長期借款（ =118000-50000=68000 ）元；

（13）負債合計（ =101700+68000=169700 ）元；

（14）所有者權益合計（ =300000+1500+8700+50000=360200 ）元；

（15）負債及所有者權益合計（ =169700+360200=529900 ）元

5、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年的收入和費用有關資料，如下表所示。

賬戶名稱 借方發生額 貸方發生額

主營業務收入 650 000

其他業務收入 85 000

營業外收入 3 500

投資收益 11 800

主營業務成本 370 000

其他業務成本 41 000

營業稅金及附加 7 800

銷售費用 12 000

管理費用 23 000

財務費用 3 500

資產減值損失 4 500

營業外支出 8 000

請代為計算華天公司2008年度的利潤表中下列項目的金額。

（1）營業收入（ ）元；

（2）營業成本（ ）元；

（3）營業利潤（ ）元；

（4）利潤總額（ ）元；

（5）所得稅費用（ ）元；

（6）凈利潤（ ）元。

1.營業收入=主營業務收入+其他業務收入=650000+85000

2.營業成本=主營業務成本+其他業務成本=370000+41000

3.營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加=

4.利潤總額=營業利潤+營業外收入+投資收益-營業外支出 -銷售費用

-管理費用-財務費用-資產減值損失=

5.所得稅費用=利潤總額*25%=0

6.凈利潤=利潤總額-所得稅費用=

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