07 貿易金融產品設計期末考試(2015年注冊會計師考試模擬試題：公司戰略與風險管理（第二套）)

0元、增值稅額3 400元，加工的藥酒當地無同類產品市場價格。在本月內，企業將收回的藥酒批發銷售，取得不含稅銷售額230 000元。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用15 000元，取得貨物運輸業增值稅專用發票。

(2)該企業購進貨物取得增值稅專用發票，注明金額350 000元、增值稅額59 500元；支付給運輸單位的購貨運輸費18 000元，取得貨物運輸業增值稅專用發票。本月將已驗收入庫貨物的70％零售，取得含稅銷售額468 000元，30％用于本企業集體福利。

(3)該公司購進一批原材料取得增值稅專用發票，注明金額120 000元、增值稅額20 400元。本月生產加工一批新產品360件，每件成本價420元(無同類產品市場價格)，該企業將這批新產品全部售給本企業職工并取得不含稅銷售額151 200元。

(4)銷售2013年1月購進作為固定資產使用過的摩托車7輛，開具普通發票，取得含稅銷售額

81 900元，摩托車的原值為每輛9 800元。

(5)本月中，逾期仍未收回的出租物包裝物押金5 850元，計入銷售收入中。

以上相關票據均符合稅法的規定。

請分析并計算該企業2014年6月份應繳納的增值稅。

44. 甲卷煙廠是增值稅一般納稅人，生產銷售卷煙和煙絲，2012年5月發生如下經濟業務：

(1)5月1日，期初庫存外購煙絲10萬元，5月3日，購進已稅煙絲買價20萬元，5月31日，期末結存煙絲5萬元，這批煙絲用于生產卷煙。

(2)5月7日銷售卷煙50標準箱，取得不含稅收人80萬元(卷煙消費稅稅率為56％，單位稅額為每標準箱150元)。

(3)5月10日，發往8煙廠煙葉一批，委托B煙廠加工煙絲，發出煙葉成本30萬元，支付加工費5萬元，B煙廠沒有同類煙絲銷售價格。

(4)5月15日，委托B煙廠加工的煙絲收回，出售一半取得收入35萬元，生產卷煙領用另一半。

(5)5月26日，沒收逾期未收回的卷煙包裝物押金11 700元。

(6)5月28日，收回委托個體戶王某加工的煙絲(發出煙葉成本為2萬元，支付加工費6 000元，王某處同類煙絲銷售價格為5萬元)，直接出售取得收入5．5萬元。

請分析并計算該煙廠5月份應納消費稅稅額。

國家外匯管理局關于印發《銀行結售匯統計月報、旬報及明細表報送規定》的通知

國家外匯管理局關于印發《銀行結售匯統計月報、旬報及明細表報送規定》的通知

([97]匯國函字第205號 1997年7月22日)

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局；深圳分局；各外匯指定銀行總行：

為進一步完善我國的外匯管理體制，加強外匯管理的法制化和規范化建設，我局對1980年1月1日以來發布的外匯管理規章和規范性文件進行了清理。我們結合當前銀行結售匯統計工作的實際情況，對現行有效的統計報表規定進行了歸并和修改，以便提高報表質量，方便具體操作。現印發給你們，請遵照執行。

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市、計劃單列市及經濟特區分局負責將有關文件及折算率表轉發給轄內各外匯指定銀行（包括外資銀行）及非銀行金融機構。國家外匯管理局各省、自治區、直轄市、計劃單列市、經濟特區分局，各外匯指定銀行（含外資銀行）及非銀行金融機構按國家外匯管理局要求報送報表。

執行中如遇問題，請與國家外匯管理局國際收支司聯系。

聯系電話：（010）68402317

傳真電話：（010）68402316

聯系人：金梅

附件1：

銀行結售匯統計月報、旬報及明細表報送規定

一、填報內容：經國家統計局批準，報表名稱及表號為

1.《銀行結售匯統計旬報》(見附表六)、《銀行結售匯統計月報(收入部分)》(見附表一)、《銀行結售匯統計月報(支出部分)》(見附表二)，表號為“匯國統1表”。

2.《銀行結售匯統計月報明細表(收入部分)》(見附表三)、《銀行結售匯統計月報明細表(支出部分)》(見附表四)，表號為“匯國統2表”。

二、填報要求

1.報送渠道：設在各省、自治區、直轄市、計劃單列市和經濟特區的各外匯指定銀行(含外資銀行，以下同)及非銀行金融機構負責匯總本行及轄內分支行的統計數據(以行政區域劃分)，報當地外匯局。在京的各中資外匯指定銀行總行，將其總行營業部(或國際業務部)的統計數據直接報送國家外匯管理局國際收支司；設在京外的外匯指定銀行總行將其總行營業部(或國際營業部)的統計數據報送當地分局。國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局將轄內各外匯指定銀行及非銀行金融機構的統計數據匯總后，一并上報國家外匯管理局國際收支司。計劃單列市及經濟特區分局(深圳分局除外)將統計數據報送所屬省局，由省局匯總上報，不再抄報國家外匯管理局。深圳經濟特區分局將統計數據報送所屬省局，由省局匯總上報，同時抄報國家外匯管理局。

2.報送方式：國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局和在京的各中資外匯指定銀行總行向國家外匯管理局報送結售匯統計旬報、月報及明細表通過《銀行結售匯統計聯網系統》，采用微機網絡傳輸方式報送。若微機或網絡發生故障，應及時向國家外匯管理局說明情況，并在規定時間內使用傳真機傳送報表。《外商投資企業銀行結售匯情況月報表》采用傳真機傳送方式報送。

3.報送時間：旬報的統計周期為，上旬從本月1日至本月10日，中旬從11日至20日；月報的統計周期為本月1日至本月末日。國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局和在京的各中資外匯指定銀行總行上報旬報的時間為旬后3日內，上報月報的時間為月后5日內。

4.報表的上報時間如遇國務院規定的周休息日(星期六、星期日)，上報時間不順延；如遇國務院規定的節假日(元旦、春節、五一勞動節、國慶節)，上報時間順延。

5.文字說明：對當月結售匯情況的主要特點和重大變化應加以文字說明，于月后5日內以書面形式傳真至國家外匯管理局。

三、本規定自1997年8月1日起實行，以下文件同時廢止。

1.1994年4月16日中國人民銀行發布的《關于報送銀行結售匯統計報表的通知》；

2.1994年5月23日國家外匯管理局發布的《對〈關于報送銀行結售匯統計報表的通知〉的補充通知》；

3.1994年9月23日國家外匯管理局發布的《關于〈銀行結售匯統計月(快)報〉修改說明的通知》；

4.1995年1月25日國家外匯管理局發布的《關于修改銀行結售匯統計報表的通知》；

5.1995年4月3日國家外匯管理局發布的《關于報送銀行結售匯統計報表的補充通知》；

6.1996年3月28日國家外匯管理局發布的《關于銀行結售匯統計報表補充項目的通知》；

7.1996年7月12日國家外匯管理局發布的《關于調整〈銀行結售匯統計月報、旬報及明細表〉報送時間的通知》；

8.1996年6月28日國家外匯管理局發布的《關于對外商投資企業實行銀行結售匯后統計工作有關問題的通知》。

附件2：

銀行結售匯統計月(旬)報指標說明

一、100“結匯收入”：境內機構(指所有企事業單位、機關和社會團體，含外商投資企業，下同)及個人按規定將所取得的外匯售給外匯指定銀行(含外資銀行，下同)及各類非銀行金融機構的外匯收入。既包括直接結匯部分，也包括從外匯賬戶中轉出后結匯部分。其主要項目有：

1.101“貿易收入”：包括出口或先支后收轉口貨物及其他貿易行為收入的外匯；境外貸款項下國際招標中標收入的外匯；加工裝配收入(指來料、來件、來樣加工裝配的工繳費收入和補償貿易的外匯手續費收入)的外匯；赴境外參展樣品的外匯收入；開證保證金利息收入的外匯；海關監管下境內經營免稅商品收入的外匯。該項目下設“國內企業”和“外商投資企業”兩個子項。

(1)10101“國內企業”指境內各類國內投資經營的對外貿易公司及經批準有進出口經營權的企、事業單位等(包括外貿、工貿進出口公司、聯營公司、

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