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08 糧食貿易行業稅收優惠政策(江蘇稅收優惠政策)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-09 20:41:13【】4人已围观
简介。自2004年7月1日起,對東北地區裝備制造業、石油化工業等8個行業的企業實行增值稅轉型改革試點,允許其新購置固定資產(廠房等建筑物除外,下同)所含增值稅進項稅額予以抵扣;降低對資源開采衰竭期的礦山企
增值稅稅收優惠政策納稅籌劃方法.
增值稅稅收籌劃方法
(一)農產品稅收優惠政策及稅收籌劃
1、農產品增值稅優惠政策。我國稅法規定,從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的單位和個人生產并自行銷售初級農產品免征增值稅,同時,增值稅一般納稅人向農業生產者購買免稅農產品時,按農產品收購發票或買價13%的扣除率計算進項稅額,準予從當期的銷項稅額中扣除;但是使用自己生產的農產品的進項稅額不準予扣除。
2、具體稅收籌劃方法。如果企業用自己生產的農產品進一步生產工業品,則增值稅不得減免,因此,為了達到抵稅的目的,生產企業可以采取分立或分散經營的方式進行增值稅稅收籌劃。即通過分設獨立的法人企業,將生產農產品和農產品的進一步加工進行分立,這樣,就變成了兩個獨立的法人機構之間進行產品的交易,以達到抵稅的目的。
(二)廢舊物資收購政策及稅收籌劃
1、廢舊物資收購政策。財政部規定經營廢舊物資回收的單位,銷售其收購的廢舊物資時享受免征增值稅的優惠,增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收單位銷售的廢舊物資,可按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上注明的金額,按10%扣除率抵扣進項稅額,但是這項規定只適用于專門從事廢舊物資經營的一般納稅人,其他納稅人不能按此規定執行。因此,增值稅一般納稅人自行收購廢舊物資和從經營廢舊物資回收的單位購買廢舊物資之間存在稅負的差異,因此可以進行增值稅稅收籌劃。
2、具體稅收籌劃方法。與農產品稅收籌劃方法類似,生產企業可通過分設獨立的法人企業,進行增值稅的納稅籌劃。如果生產企業自行收購廢舊物資,由于只能取得增值稅普通發票,按規定企業的進項稅額不可以抵扣;如果生產企業直接從經營廢舊物資回收的單位購買廢舊物資,雖然可以享受進項稅額的抵扣,但是這必然帶來廢舊物資收購成本的大幅增加;所以,在對各種方式下企業可能的稅負情況進行分析后,企業合理避稅最佳的方式就是,自己成立獨立的法人公司,專門收購廢舊物資,這樣一來,生產企業可以通過分立機構開具增值稅專用發票,進行進項稅額抵扣。同樣,新成立的廢舊物資收購公司也可以根據國家廢舊物資收購政策,享受國家免稅政策。
例如,乙企業時一家從事生產塑料瓶的企業,其生產塑料瓶所需的原材料主要是廢棄的塑料容器,如果乙企業直接收購廢塑料容器共計500萬元,由于乙企業只能取得增值稅普通發票,因此按規定不得抵扣進項稅額;如果乙企業設立獨立的法人公司,專門從事生產塑料瓶所需的廢舊塑料容器的收購業務,這樣一來,乙企業成立的獨立的法人機構,其收購的500萬元廢舊塑料容器可以按照10%抵扣率扣減進項稅額,而對新成立的收購廢舊塑料容器的公司,在該收購環節可以享受免稅優惠。
(三)小微企業稅收優惠政策及稅收籌劃
1、小微企業增值稅優惠政策。我國絕大多數企業為民營企業,最近幾年,小微企業數量增多,發展迅速,推動了我國經濟的持續發展。為了進一步促進小微企業的向前發展,保障增值稅稅收征收工作的順利實施。2016年4月19日,國家稅務總局發布了公告,明確了2016年至2017年小微企業增值稅優惠政策事項。公告指出,自2016年5月1日起到2017年12月31日止,負有納稅義務的增值稅小規模納稅人,在月銷售額不超過3萬元時,可享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。
2、具體稅收籌劃方法。由于小微企業享受增值稅優惠政策是存在一定條件的,即月銷售額不超過3萬元,只有在這個標準內,小微企業才能享受國家的免稅政策。由于,隨著小微企業的發展壯大,不可能長時間的享受此優惠政策,為了能長久的享受小微企業增值稅優惠政策,小微企業有必要進行合理的稅收籌劃。與上述方法類似,小微企業可采取分立或分散經營的方式,將不符合享受小微企業稅收優惠政策條件的公司進行分立,即將該企業按經營方式、業務特征分設為兩個或兩個以上的小微型企業,使得分立后的公司能繼續享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策,從而降低整個企業的稅收負擔。
例如,丙是一家從事銷售電腦及零配件的小微企業,2016年9月份實現銷售收入4萬元,其中銷售電腦的銷售收入為2.5萬元,銷售電腦零配件的銷售收入為1.5萬元,如果,丙企業不進行分立,就不能享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策;如果丙企業經過合法的審批程序,分別設立兩個小微型企業,一家專賣電腦,另一家專賣電腦零配件,則2016年9月份兩公司取得的月銷售收入都未超過3萬元,因此都可以享受暫免征收增值稅優惠政策。
鄉鎮企業稅率
一、企業所得稅稅率是多少
企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業所得稅暫行條例”規定,企業所得稅稅率是33%,另有兩檔優惠稅率,全年應納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%,內資企業和外資企業一致,國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為20%,非居民企業為20%。
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額乘適用稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人
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