08 進出口貿易公司審計程序(企業如何進行進出口業務內部審計，具體包括那些項目)

42萬元。上述內部控制缺陷，影響財務報表中關聯方及關聯方交易完整性和披露準確性，與之相關財務報告內部控制未得到有效執行。

2.秋林集團(瑞華會計師事務所審計)。在本次內部控制審計中，注冊會計師注意到秋林集團的財務報告內部控制存在如下重大缺陷：(1)如秋林集團2015年度財務報表附注所述，秋林集團存在對關聯方皇嘉貴金屬經營有限公司銷售收入(含稅)20,000,000.00元的交易。但上述交易未按照關聯交易相關管理制度履行決策和授權程序。(2)秋林集團之孫公司秋林(天津)珠寶銷售有限公司2015年度存在通過出納個人銀行賬戶收取貨款事項，違反資金管理有關制度。

3.雪峰科技(大華會計師事務所審計)。雪峰科技與關聯方新疆雪峰投資控股有限責任公司(以下簡稱“雪峰投資控股”)發生多筆資金往來，2015年度資金拆借累計發生額4.83億元，往來余額最高達到2.63億，均未履行資金支付前期審批。該事項未按照《公司法》、《公司章程》以及《關聯交易決策制度》等規定就上述關聯資金拆借行為履行董事會、股東大會決策程序以及《上市規則》等規定對上述關聯資金拆借事項及時履行信息披露義務。雪峰科技在2016年3月對上述存在重大缺陷的內部控制進行了整改，但整改后的控制尚未運行足夠長的時間。

2內部控制執行失效

1.柳化股份(大信會計師事務所審計)。2015年度，柳化股份公司與控股股東柳州化學工業集團有限公司、最終控股股東廣西柳州化工控股有限公司及其湖南柳化桂成化工有限公司等附屬企業，累計發生資金支付非經營性資金往來115,995.05萬元。該等事項不符合《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》的規定，公司未按照《關聯交易管理辦法》等內控制度履行相應決策審批程序，內部監督無效，上述缺陷表明與之相關的內部控制運行失效。

2.深華發A(信永中和會計師事務所審計)。中恒華發公司存在以下事項：(1)按照合同采購總額全額預付關聯方武漢恒生光電產業有限公司款項;(2)重述2014年度的財務報表，以更正由于舞弊或錯誤導致的重大錯報;(3)因涉嫌信息披露違法違規被中國證券監督管理委員會立案調查。中恒華發公司與之相關財務報告內部控制執行失效，內部控制存在重大缺陷。

貿易公司經營范圍分類

貿易公司按照經營分類可以分為商務服務類、農林牧公司、加工制造業。公司的成立是要依照法律的規定，不同的行業類型成立的條件以及流程都是不一樣的。在進行商事活動前，最重要的是要取得營業執照，營業執照必須明確生產營業范圍，否則就會構成非法經營。

一、貿易公司經營范圍分類

      商務服務類的有限公司經營范圍可選擇如企業管理買粉絲，信息買粉絲，展覽展示，形象策劃等等。其輔助業務也可選擇批發零售和貿易。

      農林牧等公司須有前置審批條件，以及食品，煙酒類等業務都需審批。

      加工制造業可直接選擇加工制造某某產品，輔助業務可選擇批發零售或者銷售。

      (一)文化傳播公司:文化學術交流、市場推廣宣傳、大型禮儀慶典活動策劃、企業形象設計;模特演出經紀。

      (二)房地產中介公司:房產信息買粉絲、物業管理、市場信息買粉絲;裝修工程設計。

      (三)物流有限公司:物流方案設計、貨物配送手續、打包、搬運裝卸服務;倉儲;代理報關手續;貨運信息中介;國內外貨運代理。

      (四)教育發展有限公司:文化教育交流、買粉絲、服務;人力資源交流、買粉絲、服務;公共關系禮儀服務;外交資料翻譯;外語培訓;海外教育交流、買粉絲、服務。

      (五)商務買粉絲服務有限公司:商務信息買粉絲、項目投資買粉絲，會議展覽信息買粉絲，旅游信息買粉絲;文化信息買粉絲;計算機軟硬件開發。

      (六)餐飲管理有限公司:餐飲管理;餐飲買粉絲;餐飲服務;中西式快餐;鹵水食品加工;餐飲經營管理;餐飲項目策劃及投資;食品加工技術買粉絲及轉讓;餐飲人才買粉絲培訓;餐飲資源整合管理;餐飲文化交流及餐飲產品展覽。

      (七)知識產權買粉絲服務有限公司:知識產權代理服務、信息買粉絲服務。

      (八)計算機、網絡、數碼、信息、電腦科技類有限公司:計算機系統設計;平面及立體設計制作;網頁設計;計算機系統集成;網絡設備安裝與維護;計算機技術服務與技術買粉絲;智能網絡控制系統設備的設計及安裝;網絡系統工程設計與安裝;安全防范設備的安裝與維護。

      (九)廣告有限公司:設計、制作、發布、代理國內外各類廣告;企業文化藝術交流;展示、展覽策劃;企業形象設計。

      (十)進出口類有限公司:貨物及技術進出口。

      (十一)貿易有限公司:批發和零售貿易;日用百貨、通訊產品、計算機軟硬件、電子元器件、五金、交電、電器機械及材料、裝飾材料、塑料制品、汽車零配件。

      (十二)財務買粉絲類公司:代理記帳，擔任財稅顧問，財稅買粉絲、審計買粉絲、投資買粉絲。稅控機技術買粉絲。

      (十三)電子商務公司、網絡科技、通信(通訊)科技、信息科技類有限公司:互聯網信息服務。計算機軟硬件及網絡設備的研究開發，計算機網絡設備的安裝與維護，計算機系統集成，銷售:計算機產品，網絡產品，計算機數碼產品。設計、發布、代理國內外各類廣告。

      (十四)房地產投資買粉絲公司:房地產信息買粉絲，房地產中介，代理房產買賣，房地產投資買粉絲，房地產投資策劃，物業管理。裝修工程設計，建筑工程監理(要資質證)。

      (十五)裝飾工程、設計類公司:室內裝飾設計、水電安裝、機電設備安裝。

      (十六)清潔服務類公司:外墻清洗，室內清潔服務。

      (十七)醫藥、科技有限公司:衛生產品、消毒產品、保健(食)品、化妝品、藥品的科技研究與開發。

      (十八)會計師事務所、稅務師事務所:

      年度會計報表審計、驗資，績效評價考核審計、經理離任審計、內部審計、清算審計、公司轉讓審計、公司收購審計、特定項目審計、協助鑒別經濟案件證據。涉稅事項鑒證、審核、代理、買粉絲(顧問)和培訓，稅收籌劃;資產評估:企業價值、房地產、機器設備評估，企業投資等評估;管理買粉絲:財務會計買粉絲顧問(總監)，會計制度設計、項目可行性研究，會計人員培訓，企業管理買粉絲;會計服務:賬目清理、代理記賬及其他會計買粉絲和會計服務;商務服務:公司注冊、籌建、年審、清算，公司秘書等服務(持企業登記代理資格證經營)。

      (十九)國際貨運代理公司:承辦海運、空運進出口貨物的國際運輸代理業務;包括報關、報驗、保險、攬貨等及相關業務;代理進出口業務;承辦“三來一補”業務;外經貿信息買粉絲業務。

      (二十)電影電視制作公司:影視節目制作;裝飾裝潢設計;服裝、影視器材的出租、銷售;許可證規定內的廣告業務。

      (二十一)農藥工業有限公司:殺蟲劑、殺菌劑、除草劑農藥的生產及自產農藥的銷售;技術開發及信息買粉絲;化工、儀器儀表的銷售。

二、公司經營范圍變更材料

      (一)隸屬公司蓋章及法定代表人簽署的《分公司變更登記申請書》(原件1份);

      (二)經辦人身份證明(復印件1份，驗原件);由企業登記代理機構代理的，同時提交企業登記代理機構營業執照(復印件1份，須加蓋本企業印章，并注明“與原件一致”);

      (三)分公司營業執照正本(原件1份)和全部副本原件;

      (四)隸屬公司《企業法人營業執照》(復印件1份，須加蓋公司公章，并注明“與原件一致”);

      (五)法律、行政法規及國務院決定規定需要前置審批的，提交有關部門的批準文件(原件各1份)。

三、公司變更經營范圍需要經過的法定程序

      (一)由股東會(股東大會)依法修改公司章程，對經營范圍做出變更;

      (二)向公司登記機關提出變更經營范圍的申請;

      (三)由公司登記機關依法進行變更登記。

      如果經營范圍屬于法律、行政法規規定須經批準的項目，則應當在依法取得批準后，再向公司登記機關提出變更經營范圍的申請。

      公司經營范圍中屬于法律、行政法規規定須經批準的項目，應當依法經過批準。所謂須經批準的項目，是指應當具備特定的條件并經政府有關行政主管部門批準后方可經營的項目。公司的經營范圍中如果有法律、行政法規規定須經批準的項目時，那么在進行登記之前，還須經過有關部門的批準。至于哪些項目是屬于法律、行政法規規定必須經過批準的.依照法律、行政法規的規定確定。

   

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