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08 進出口貿易公司退稅怎么做(收到出口退稅時如何記賬)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-22 16:30:39【】9人已围观
简介退稅的計算一內資生產企業(含新外商投資企業)實行退稅的計算:(1)當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物不予免退稅的稅額)(2)當期出口貨物不予免退稅的稅額=當期出口貨物的
(1)當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物 不予免退稅的稅額) (2)當期出口貨物不予免退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(增值稅稅率-退稅率)。 當生產企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上,且 季度末應納稅額出現負數時,按下列公式計算應退稅額: (1)當應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價 ×退稅率時: 當期應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率 (2)當應納稅額為負數且絕對值本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價× 退稅率時:應退稅額=應納稅額的絕對值 (二)生產企業以進料加工貿易方式進口料、件加工復出口的,按如下公式 計算退稅: (1)當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格 ×外匯人民幣牌價×(征稅稅率-退稅率)-當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×(征稅稅率-退稅率) 公式所列的當期海關核銷免稅進口料件組成計稅價格原則上以核銷時海 關計算免征增值稅的價格掌握。 (2)其余退稅公式按前述公式執行。 上述公式中的本期是指本半年(季、月)或本年,上期是指上 半年(季、月)或上年。 (三)無進出口經營權的生產企業出口退稅的計算 (1)當期出口貨物不予退稅部分=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價 ×(征稅稅率-退稅稅率) (2)當期累計外銷貨物的進項稅額=當期累計全部進項稅額×(當期累計外 銷貨物銷售額÷當期累計全部貨物銷售額) 當期累計外銷貨物的應退稅額=當期累計外銷貨物的進項稅額-當期出口貨物不予退稅部分) (四)對外修理修配的出口退稅計算(外貿企業) 應退稅額=修理修配金額×退稅率。
出口退稅已申報國稅,但現在確認公司收不到出口退稅款怎么辦,如何做賬?收不到退稅款的原因是什么?是不符合退稅條件嗎?那就將來先的分錄做沖減,然后按內銷業務處理。
在計提出口退稅和收到出口退稅這兩塊,應交稅費-出口退稅期末有余額表示了什么?
計提出口退稅后,,月末最好把出口退稅期末余額結轉。
如:借:應交稅費-應交增值稅-出口退稅
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
收到出口代理公司的出口退稅款如何做會計分錄1.按批準的應免抵稅額、應退稅額進行會計處理。
企業在進行出口貨物退稅申報時,不作賬務處理。在收到主管國稅機關出具的《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》后,根據批準的應退、應免抵稅作如下會計分錄:
借:其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅(批準的應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納增值稅,即批準應免抵稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
2.按當期《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上的申報數分別以下三種情況進行會計處理:
(1)申報的應退稅額=0,申報的應免抵稅額>0時,作如下會計分錄:
借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額,即申報的應免抵稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(2)申報的應退稅額>0,且免抵稅額>0時,作如下會計分錄:
借:其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅(申報的應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額,即申報的應免抵稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(3)申報的應退稅額>0,申報的免抵稅額=0時,作如下會計分錄:
借:其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅(申報的應退稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
企業在收到出口退稅時作如下會計分錄:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅款——增值稅
當月收到出口退稅聯可以在次月申報退稅嗎只要收匯了,并且拿到報關單,就可以申報退稅.
出口退稅如何交稅出口退稅要交稅?出口退稅的企業交增值稅,如果有應交增值稅,就沒有退稅;沒有退稅,就得交增值稅。
外貿企業出口退稅記賬與申報記賬時有進項轉出,收到出口退稅
申報時反映這個嗎?
是反映在增值稅申報表的。 填在主表上。 填的金額是本月稅務拿到的退稅匯總表上金額。(就是說你上月 出口申報的進項轉出)
能做到賬與增值稅申報表一致嗎?
是一致的。如果不一致說明 你帳目或報表有問題。呵呵
我查了很多人說不用反映在增值稅申報表上,但是審計的說要一致.
你所說的很多人 都應該是...
但是審計他說出來是有一定水準的,他們不懂 還出來查個P的帳.哈哈
還有你那100分 很誘人。
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