11 貿易公司利潤分配方案建議(本人現在成立一家貿易公司，做的是勞保產品銷售，分渠道銷售和終端業務銷售，不知道如何建立財務制度請賜)

職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

《財務管理制度》支票管理

第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

《財務管理制度》現金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。}

第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

《財務管理制度》會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

《財務管理制度》處罰辦法

第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

《財務管理制度》附則

第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。

第四十五條本規定自發布之日起生效。

現在稅務籌劃靠譜嗎？

有的靠譜，要找到正規的稅籌公司。

個人獨資企業稅務謀劃：

政府為了招引企業入駐、擴大本地稅收來歷、促進本地經濟的發展，從而擬定一系列的稅收優惠方針、地方留成返還方針、簡化稅收征管辦法等行為，來招引企業的入駐。公司注冊在低稅收凹地，享受當地稅收優惠方針。

全國有許多這樣的優惠園區，我們在凹地成立一個個人獨資企業，把深圳公司的利潤以本錢（服務費）的方式轉移到凹地的個獨，當地的綜合稅負較國內多數城市低，并且無需交企稅、分紅稅，最后只需求交2個點左右個稅就能直接提現。

如最近最火的海南自由貿易港，企業所得稅按15%征收，高端緊缺人才個人所得稅免征。

財政部&稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠方針的通知財稅〔2020〕31號規則：對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類工業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。財政部&稅務總局關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅方針的通知財稅〔2020〕32號規則：對在海南自由貿易港作業的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實踐稅負超過15%的部分，予以免征。

門征稅務謀劃：

天然人代開發票，是指稅務機關依據收款方（或供給勞務服務方）的請求，依照法規、規章以及其他規范性文件的規則，代為向付款方（或承受勞務服務費方）開具發票的行為。關于依法不需求辦理稅務掛號的個人，暫時獲得收入，需求開具發票的，主管稅務機關為其代開發票，又稱天然人門征開票。

在進行中期財務分析報告時，應該注意哪些問題？

如何看懂上市公司的各類報表

[b]如何看懂上市公司的各類報表[/b]

如何看懂看會中報，并獲知關鍵信息

雖然上市公司中報并不需要審計，也不能以此推算出公司下半年度及整個會計年度的經營情況和業績利潤水平，但其中也有不少重要的信息需要掌握。

一、獲知上市公司大股東及管理層對股權分置改革的看法，自身是否有意愿參與股權分置改革，以及對補償對價的看法等信息,

比如在目前管理層積極敦促上市公司進行股權分置改革試點工作的時候，當試點范圍逐步擴大，部分上市公司可能會迫于整體形式的需要，通過中報來或多或少地披露管理層對“股改”的看法，“補償”的意愿等等。值得注意的是，有融資計劃或已獲準再融資的公司，由于“先股改，再融資”的軟約束，勢必會有積極的“股改” 的誠意。樂于“尋寶游戲”的激進行投資者也可以據此信息進行一番斟酌篩選。

二、必要的公司財務數據和經營業務信息等

閱讀上市公司中報對于一個投資者來說是非常重要的，如果投資者要想了解上市公司的基本經營情況、企業發展情況、財務狀況、是否有投資價值等，閱讀中報對投資者來說，是必不可少的基本功之一。由于中報披露的信息、內容是針對各種性質的讀者，因此，我們針對普通投資者，提出了幾條快速、簡單，全面的閱讀要領，供參考。

目前中報的內容非常簡潔明了，只占三大證券報的一個版面，普通投資者掌握上市公司年報所想要了解和研究的主要內容、信息都基本集中在這個簡報當中，簡報有幾個重要部分，抓住了這些部分的要點，投資者就可對上市公司基本情況有一個初步的了解。這些信息主要集中在會計數據和業務數據摘要、董事會報告、財務報告三部分。

會計數據部分閱讀要領

會計數據主要包括，上市公司的盈利情況和獲利能力、每股收益、利潤總額、凈利潤、凈資產收益率和主營業務收入及利潤，這些都是必須詳細了解的。

1、常見的評價指標

最常見的評價指標是通過市盈率、凈資產收益率、每股收益這三個指標進行衡量。由于目前整體市場(剔除虧損股)的平均市盈率在14倍左右，所以藍籌股的市盈率要保持在12倍左右或少于12倍；其凈資產收益率每年至少要保持在６％－１０％之間；但每股收益的多少才算是藍籌股，這需要就個股情況具體分析。因為，每只股票的股本結構大小不一，凈資產高低也不同。

2、每股收益的歷史比較看公司的盈利能力

凈利潤總額和每股收益。凈利潤總額可以反映上市公司的相對盈利水平。每股收益的歷史比較可以看出，公司凈利潤增長與股本擴張之間的關系，如果每股收益并未隨股本的擴大而受到稀釋，那說明公司的外延式增長是合理的，為投資者所能帶來的回報穩定而持久，相反，則說明公司的成長能力有限，如果是由于再融資所導致的股本擴大而使得每股收益下降，那就表明，公司募集資金所投項目還未產生效益或所產生的效益還不如原有存量資產所創造的利潤。

3、研究利潤構成看公司的利潤含金量

主營業務利潤可以反映公司盈利是否穩定，如利潤來源大多數是依靠主營業務，那么其盈利就比較穩定；如果在凈利潤中主營業務利潤所占比重非常少，則說明公司盈利情況不穩定。要觀察上市公司業績增長是真正來源于主營業務收入的增加，還是來自于偶然性收入，如：投資收益、補貼收入、營業外收入、債務重組收益、因會計政策變更或會計差錯更正而調整的利潤等。還要注意有的上市公司利用關聯交易調節利潤，甚至是直接變賣家產，更有極少部分上市公司通過在財務上的技術處理，給業績注入水分，投資者在讀年報時要仔細鑒別。

其它業務利潤和其他營業利潤往往是一次性的，但不能持續。如：復星集團2003年每股收益0.69元，凈利潤26361萬元，但其中大部分為來自于所認購招商銀行的戰略投資者配售部分上市的投資收益，結果今年的業績則

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