16 立信化工貿易有限公司(「深度」廣州浪奇黑洞越來越大，貿易業務系統性造假？)

訓方式受到全國各地學員的熱烈歡迎

培訓輔導過的企業有：林天房地產、天安保險、ABB公司（瑞典）、深圳紅彤汽貿、深圳金新農飼料、深圳雙橋投資、深圳凱利實業、圣廷苑酒店、白沙集團、深圳安益投資、阿爾卡特、中漢星電子科技、中國建筑二局二公司、粵鵬建設，河南雙強、深圳山天飲食連鎖有限公司、和林電子（日本）、深圳宇陽科技發展有限公司等

林澤炎

1996年7月獲中國科學院心理研究所人力資源管理博士學位，并分配到勞動和社會保障部中國勞動保障科學研究院工作，歷任工程師 、高級工程師 、副總經理 、國家重點課題負責人，主持“ 中國企業人力資源管理體系 ”及“企業人力資源管理師技能鑒定國家標準”課題研究，兼任《 中國勞動 》雜志 “ 人力資源管理 ”欄目開拓及主持人。代表作主要有：《3P模式—— 中國企業人力資源管理操作方案》、《現代人力資源管理》、《人為事故預防學》、《現代職業人素質測評與訓練》、《實用職工心理衛生與保健》。主編《 中國企業人力資源管理診斷與制度創建 》（3本）、《 企業人力資源管理核心技術和操作方案 》（12本）兩套叢書。

曾為中國電信、中國聯通、中國移動、大長江集團、中國船級社 、TCL集團 、聯想集團、雙鶴藥業、京門房地產、新華人壽、柯瑞公司 、中信公司、幾十家單位主持過人才招聘、培訓、組織機構設計、心理素質測評及人力資源管理方案設計等工作；同時被國內多家公司聘為研究員、高級顧問。

張錫民

南京理工大學企業管理碩士。歷任企業生產質量部經理、人力資源部經理、企管部經理、銷售部經理、營銷總監、人力資源總監、常務副總裁、高級管理顧問/高級培訓師、董事副總裁等職。并兼任南京理工大學MBA培養客座教授、北方交通大學企業管理買粉絲協會客座教授, 香港光華管理學院特聘高級培訓師；并出任國家通用管理能力認證考試主任講師之一，出任外國專家局下屬的美國PMP認證考試的主力講師；并兼任北京雙高人才中心，中關村人力資源經理協會和國內十多家公司兼職特約顧問/培訓講師。

曾服務的企業有：聯想集團、中文之星、連邦軟件、曙光信息集團、江蘇紅星美凱龍 集團、新奧特集團、美的集團、江蘇亞邦集團、中海油渤海石油集團公司、新疆大油田、山東東方鋼管集團公司、北京四環制藥集團公司、四通集團、新疆德隆公司、重慶宗森摩托、重慶嘉陵摩托、深圳華為、深圳電信、長城公司、長春電影制片廠、金源化工、開普化工、中國長安汽車集團、北京電信集團、匯源果汁、中國普天集團、北京星辰投資管理集團、中國茅臺酒廠、好利來集團公司、北京市領導干部培訓班、中國人壽保險公司、江西豐城電廠有限公司、海南航空公司。

李 毅

中國人民大學工商管理學院MBA主攻人力資源，清華大學經濟管理學院勞動經濟專業，雙碩士。香港大學職業經理人、臺灣卡耐基、斯坦博期股權培訓講師。曾任北大縱橫集團人力資源總監、億鎂科技（中國）有限公司綜合管理部總監、凱必盛（中德合資）自動門技術有限公司綜合管理總監、金馬集團人力資源部經理等職務。曾參與人民大學和華為集團的人力資源合作；搜狐管理模式及部門職能設計，崗位描述，績效考核；嘉銘集團人力資源規劃，項目考核，績效考核等的制訂。

羅 贏

畢業于北京大學 ，現為企業人力資源開發管理領域專家級自由職業者。1991年大學畢業即加入財富500強企業寶潔公司 ，開始人力資源開發管理的職業生涯。在寶潔享譽國際商界的企業管理經典中熏陶8年 ，從管理培訓生到招聘經理到組織協調經理，再到中國寶潔的北京地區人力資源經理，成為一名優秀的職業經理。98年底，羅先生為著名的國際獵頭公司選拔推薦，以29歲的年齡，出任美國優利系統（中國）公司的人力資源總監，成為當時在華跨國公司少有的本土化人力資源總監，也是中國優利高層領導團隊中最年輕的總監 。上任后1年內就成功地協助新任總經理重建了公司的領導團隊 ，實施了業務組織的戰略重組，當年實現多年虧損后的經營盈利 。2001年起，開始從事商務人力資源開發管理的職業專家服務 ，融十年跨國公司的職業管理經驗，厚積薄發，不斷開發出面向本土企業的人力資源開發管理應用理論和應用技術，如企業人力資源管理5層平臺理論，企業文化冰球模型理論，現代企業精效招聘技術，人力資源開發4個層面理論，等等。迄今已在全國各地講授公開課和企業內訓課20余場，以個人豐富經典的管理實戰經驗，精辟深刻的管理內涵揭示，形象生動的互動演繹，震撼人心的現實案例剖析診斷，和精效到位的現實疑難解決方案，不斷獲得學員的高度滿意反饋和高度評價，深受企業客戶的歡迎。

「深度」廣州浪奇黑洞越來越大，貿易業務系統性造假？

廣州浪奇（000523.SZ）真實的情況遠超想象。

這家近期爆出5.72億元存貨失蹤的老牌日化公司在第三季度計提各項資產減值準備12.09億元，涉及應收款項、其他應收款、存貨等。巨額計提下，廣州浪奇前三季度虧損擴大至11.70億元。

-11.70億元對廣州浪奇意味著什么？自1993年上市至2019年，廣州浪奇累積歸屬于上市公司股東的凈利潤才5.34億元。

“應收、預付、存貨，貿易里的三項資產全部出了問題，說明這家公司貿易業務本身很有問題。有系統性造假嫌疑。” 一位大宗商品從業人士對界面新聞表示。

9月底，廣州浪奇自曝5.72億元存貨不翼而飛，自此揭開冰山一角。

目前，廣州浪奇發現的問題主要涉及兩方面，均直指貿易業務。

第一部分，與貿易業務倉庫存貨相關。

廣州浪奇表示，已掌握證據表明貿易業務第三方倉庫部分存貨存在賬實不符的情形。（具體參看《【深度】廣州浪奇“羅生門”：消失的庫存背后還有多少“虛假倉”？》）

貿易業務中，賬實不符的第三方倉庫存貨金額及其他賬實不符已發出商品金額合計8.67億元。其中包括5.72億元失蹤的瑞麗倉與輝豐倉，還有2個四川倉庫，2個廣東倉庫，和其他賬實不符已發出商品。

自此，公開信息顯示的廣州浪奇及子公司貿易倉庫共10家，其中問題倉庫升至6家。

基于審慎性原則，廣州浪奇對相關第三方倉庫相關存貨金額轉入待處理財產損益，并全額計提減值準備。

第二部分，涉及貿易業務的應收和預付賬。

截至2020年9月30日，廣州浪奇貿易業務應收賬款賬面余額為30.66億元，逾期金額為26.35億元，貿易業務預付賬款賬面余額為16.42億元，賬齡超過90天的金額為9.61億元。

這組合計約47億元的數據足以表明廣州浪奇未來可能發生更大危機。“ 如前述逾期應收賬款、預付賬款長期不能收回或無法取得追償，公司可能在2020年度或未來會計期繼續計提較大金額的壞賬準備。”廣州浪奇表示。

這約47億元的應收賬款和預付賬款數據均由貿易業務產生。

目前，廣州浪奇前期貿易業務存在一定風險尚待核實。基于審慎性原則，廣州浪奇于三季度對江蘇中冶化工有限公司（下稱中治公司）、江蘇保華國際貿易有限公司（下稱保華公司）、廣州市亞太華桑貿易發展有限公司（下稱亞太華桑）三家客戶對應應收賬款單項計提壞賬準備，單項計提金額合計為2.63億元。

第三季度，廣州浪奇應收賬款壞賬準備合計計提3.42億元。

此外 ，“賬齡超過90天的9.61億元預付賬款基本也可以判斷為逾期了，未來大概率也是要計提的。照這種趨勢，還沒逾期的預付賬，部分也可能慢慢逾期。” 大宗商品貿易從業人士張文對界面新聞做出上述判斷。

張文甚至大膽推測，計提的8.67億元存貨有可能是逾期預付賬款操作變更而來。

“預付款后采購未收到貨物，超過90天，為了掩蓋逾期的事實，讓倉庫配合出具收貨倉單憑證。部分預付賬就被做成了存貨。本來無一物，一盤查就成了消失的存貨。”張文表示。

他進而強調，“這是極有可能的，這樣才能解釋虛假倉單的由來。若真是如此，真實性存疑的存貨應該加入逾期的預付賬中。”

拔出蘿卜帶出泥。在張文看來， 一個虛假貿易牽涉部門眾多，廣州浪奇、倉庫方、供應商、客戶，任何一方都無法免責。

供應商、客戶責任已有跡可尋。

首先，目前已暴露涉及廣州浪奇上下游產業鏈公司的有43家（不同倉庫涉及公司未去重）。

在問詢回復函中，廣州浪奇披露了大量交易細節。以輝豐倉為例，廣州浪奇與輝豐倉簽訂4份合同，約定將貨物儲存于輝豐倉，庫方負責貨物入庫驗收及保管。2019年、2020年公司一共發生54單采購或銷售業務涉及輝豐倉，涉及上游供應商4家、下游客戶11家。

廣州浪奇控股子公司廣東奇化化工交易中心股份有限公司（下稱奇化公司）與輝豐倉簽訂合同2份，奇化公司一共發生6單采購或銷售業務涉及輝豐倉，涉及上游供應商1家、下游客戶2家。

瑞麗倉貿易發生更為頻繁。廣州浪奇與瑞麗倉所屬公司鴻燊公司2017年開始合作，公司一共發生148單采購或銷售業務涉及瑞麗倉，涉及上游供應商11家、下游客戶14家。

廣州浪奇已有證據證明存貨賬實不符。若事實真如輝豐倉所述沒有合作、如瑞麗倉所述沒有貨物，那么，圍繞著虛假庫存的40余家企業和過往超過200單交易就成了“演戲”。

由于公司相關人員涉嫌刑事犯罪，公安機關正在對相關事實開展偵查工作，廣州浪奇未公開大宗貿易業務客戶、大宗貿易供應商等具體的敏感信息。因此，對8.67億元并不存在的存貨，具體哪些企業參與其中，也不得而知。

其次，廣州浪奇貿易業務的前五大客戶和前五大供應商，多家擁有雙重身份，即同為客戶和供應商。

廣州浪奇披露的信息顯示，近三年其貿易業務主要供應商與客戶存在部分重合的情形。

2019年廣州浪奇前五大供應商和前五大客戶中，去重后的9家公司中有5家公司既是公司供應商又是客戶。2018年，去重后9家公司中7家有雙重身份，2017年同樣如此。

“這種情況不太合理。”張文告訴界面新聞，大宗貿易業務中有幾種出現既是買方又是賣方的情況。

第一種，買的是上游原材料，賣出的是加工后半成品或成品。這屬于正常交易。

第二種，兩家公司之間就同一種大宗商品交易就有問題。“也有可能是雙方就商品未來價格走勢做對賭，這樣風險也很大。賭錯行情有賠付風險，杠桿又會放大賠付風險，賭對了也有對方無法兌付風險。”

第三種，不停地買賣交易，刷單做大貿易規模，營收相應增加。

“盡管不排除存在買方賣方重合有正常現象，但像廣州浪奇這種有雙重身份的客戶數量眾多，貿易業務出問題的應收、預付、存貨金額巨大，那這就不是正常的了。”張文表示。

“當然不合理，這就是關聯交易，就是行業內的刷單。”倉庫行業人士劉葉的態度更明確。

廣州浪奇未公開客戶信息，不過有家公司十分特別。

2019年廣州浪奇貿易業務第一大供應商與第三大客戶為同一家公司（下稱A公司），也是唯一一家同時出現在2017年和2018年的前五大供應商和客戶名單中的公司。

廣州浪奇與A公司的業務往來規模巨大。2017年，A公司是廣州浪奇貿易業

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