01 中國人海外所得稅怎么算(外籍人員工資薪金個人所得稅與內籍人員的一樣嗎)

在國外定居的中國人回國工作如何繳個人所得稅

一年以上 就算中國的居民納稅人了。來源于中國的收入要在中國交稅，（申請1-5年在中國的其在 國外的收入可以不再中國交稅 居住超過5年的 在中國境內 和境外的收入都要在中國交稅）

中國人以個人名義在國外投資一間公司,分紅在國內是否收個人所得稅,如何收?

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（2008修訂）第五條第五款的規定，“從中國境內的公司、企業以及其他經濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得。”

因此，分紅收入在國內的，應按“利息、股息、紅利所得”依20%計算繳納個人所得稅。

居民個人從境外取得的股息紅利怎么繳個人所得稅

利息、股息、紅利所得，是個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。個人取得利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次，適用稅率20%。

居民個人從境外取得的股息紅利，準予其在應納稅額中扣除已在境外實際繳納的個人所得稅稅款，但扣除額不得超過該納稅人境外所得依照我國稅法規定計算的應納稅額。 

擴展資料：

在國外打工需要交個人所得稅嗎

在國外打工需繳納個人所得稅。境內外的所有收入都必須在中國境內繳納個人所得稅，但根據不重復征稅的原則，在境外的收入如已在境外繳納個人所得稅的，在中國申報時在應納稅額中是可以抵扣的。

納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款;稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。

居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內申報納稅。

非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當在取得所得的次月十五日內申報納稅。納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應當在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

法律依據

《中華人民共和國個人所得稅法》第七條、第十三條的規定。

第七條居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。

第十三條納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。

外派到國外工作的人員是否繳納個稅？怎么計算？

如今，很多企業因為業務工作，需要派部分員工到國外公司工作一段時間，然而很多人就會關注到個人所得稅的問題，那么像類似的情況該如何計算個稅?我們來看看吧。

問：對于公派去外國工作一段時間的中國人，請問在幫其計算中國個人所得稅的時候，是否能參照來華外籍個人享有的免稅項目優惠來計算?特別是對于外派人員在外國，由其外國公司直接支付給房東的房租，或者是用有效票據報銷的房租，是否可以在計算中國個人所得稅的時候免于算稅?

答：《個人所得稅法》第六條第三款規定，對在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，可以根據其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的范圍和標準由國務院規定。

《國務院關于修改〈個人所得稅法實施條例〉的決定》第十條規定，個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。

第二十八條規定，稅法第六條第三款所說的附加減除費用適用的范圍，是指：

(一)在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員;

(二)應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家;

(三)在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人;

(四)國務院財政、稅務主管部門確定的其他人員。

第二十九條規定，稅法第六條第三款所說的附加減除費用標準為2800元。

因此，在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人是包括在附加減除費用適用范圍的。企業代職工支付的房租應并入工資薪金所得繳納個人所得稅。

外籍人員工資薪金個人所得稅與內籍人員的一樣嗎

您好！外籍人員工資薪金所得征稅計算方法和內籍人員是不一樣的。

一、外籍人員工資薪金所得征稅

計算公式：

國稅發(2004)97號文和國稅函(2007)946號文根據不同的納稅義務，規定了相應的計算公式：(表二)

居住時間

計算公式

非高層管理人員

高層管理人員

不超過90天

（協定規定183天）

應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×（當月境內支付工資÷當月境內外支付工資總額）×（當月境內工作天數÷當月天數）

應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×（當月境內支付工資÷當月境內外支付工資總額）

超過90天（協定規定183天），不滿1年

應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×（當月境內工作天數÷當月天數）

應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×[1-（當月境外支付工資÷當月境內外支付工資總額）×(當月境外工作天數÷當月天數)]

居住1年以上5年以下

應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×[1-(當月境外支付工資÷當月境內外支付工資總額)×(當月境外工作天數÷當月天數）]

應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×[1-(當月境外支付工資÷當月境內外支付工資總額)×(當月境外工作天數÷當月天數）]

居住滿5年

應納稅額=當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應納稅額=當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

注：中國境內企業高層管理職務，是指公司正、副(總)經理、各職能總師、總監及其他類似公司管理層的職務。

如果個人取得的是日工資薪金，應以日工資薪金乘以當月天數換算成月工資薪金后，按上述公式計算應納稅額。

例：某美國人在華工作100天，其中某月境內工作20天，境外工作10天，境內支付工資10000，境外支付工資8000，該月其應納個人所得稅：

[(10000+8000)-4800]*0.25-1005=2295

普通員工：2295*(10000/18000)*(20/30)=850

高管：2295*(10000/18000)=1275

如果該美國人在華工作200天，其他條件不變，該月其應納個人所得稅：

普通員工： 2295*(20/30)=1530

高管：2295*[1-(8000/18000)*(10/30)]=1955

如果該美國人在華工作超過1年不滿5年，其他條件不變，該月其應納個人所得稅：

普通員工：2295*[1-(8000/18000)*(10/30)]=1955

高管：2295*[1-(8000/18000)*(10/30)]=1955

如果該美國人在華工作已滿5年，其他條件不變，該月其應納個人所得稅：

[(10000+8000)-4800]*0.25-1005=2295

二、勞務報酬征稅問題

根據個人所得稅法實施條例第4條規定因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得為境內所得。

那外籍人員提供勞務如果是境內公司或個人支付勞務報酬是否要征稅呢?

以《中華人民共和國政府和美利堅合眾國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》(簡稱中美稅收協定)的規定為例。中美稅收協定有關獨立個人勞務的規定是這樣的：

"

一、締約國一方居民的個人由于專業性勞務或者其他獨立性活動取得的所得，應僅在該締約國征稅，除非該居民在締約國另一方為從事上述活動的目的設有經常使用的固定基地，或者在該締約國另一方有關歷年中連續或累計停留超過183天。如果該居民擁有上述固定基地或在該締約國另一方連續或累計停留上述日期，其所得可以在該締約國另一方征稅，但僅限歸屬于該固定基地的所得，或者在該締約國另一方上述連續或累計期間取得的所得。

二、"專業性勞務"一語特別包括獨立的科學、文學、藝術、教育或教學活動，以及醫師、律師、工程師、建筑師、牙醫師和會計師的獨立活動。"

美國居民個人由于專業性勞務或者其他獨立性活動取得的所得，應在美國征稅。除非該美國居民個人在中國為從事上述活動的目的設有經常使用的固定基地，或者在中國有關歷年中連續或累計停留超過183天。如果該居民擁有上述固定基地或在該締約國另一方連續或累計停留上述日期，其所得可以在中國征稅。也就是說通常情況下，1年中美國居民個人在中國停留不超過183天的，當其提供勞務取得報酬屬于協定中規定的獨立個人勞務的范圍則中國不征稅，超過183天的中國要征稅。

大家知道當稅法與雙邊協定相沖突時，應該適用雙邊協定的規定。但是根據《非居民享受稅收協定待遇管理辦法(試行)》第三條規定：非居民需要享受稅收協定待遇的，應按照規定辦理審批或備案手續。凡未辦理審批或備案手續的，不得享受有關稅收協定待遇。辦法第十一條規定非居民需要享受稅收協定獨立個人勞務條款規定的稅收協定待遇的，在發生納稅義務之前或者申報相關納稅義務時，納稅人或者扣繳義務人應向主管稅務機關備案。

因此外籍人員要享受協定待遇必須向主管稅務機關備案并提交如下資料：

(一) 《非居民享受稅收協定待遇備案報告表》

(二) 由稅收協定締約對方主管當局在上一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明

(三) 稅務機關要求提供的與享受稅收協定待遇有關的其他資料

三、外籍人員除享受個人所得稅一般優惠規定外，還享受哪些特殊優惠待遇?

(一) 外籍人員個人所得稅工資薪金每月扣除標準為4800元

根據個人所得稅法第六條第

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