01 一般貿易進口稅率表(深度分析日本各項稅（附日本關稅稅率表）)

進口化妝品的關稅稅率一共多少？分別要繳納的稅有什么？

一、進口化妝品的關稅稅率：

化妝品類商品將會根據每計量單位的商品單價來劃分為高檔化妝品類、普通化妝品類：

高檔化妝品類：完稅價格或申報價格＞=10元/毫升（克）或15元/片（張）

普通化妝品類：完稅價格或申報價格<10元/毫升（克）或15元/片（張）

并將據此來征收不同的商品稅率，具體影響如下：

1、個人行郵清關（DPS、DES）

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率由原行郵稅稅率60%下調為30%；

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率維持原行郵稅稅率60%不變；

護膚類化妝品將維持原行郵稅稅率30%不變。

2、跨境電商清關(IPS/R+、IMP、IES)

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率由原跨境稅稅率47%下調為11.9%；

美容、修飾類化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率由原跨境稅稅率47%下調為26.37%；

護膚類化妝品根據申報價格判定為普通化妝品時，稅率維持原跨境稅稅率11.9%不變；

護膚類化妝品化妝品根據申報價格判定為高檔化妝品時，稅率由原跨境稅稅率11.9%調整為26.37%。

深度分析日本各項稅（附日本關稅稅率表）

隨著日本電商的火熱，雖然現多數賣家慢慢了解日本這個市場，也在這個市場嘗到了甜頭，但日本是一個嚴謹又保守的國家，這樣也讓一些中國賣家在進入日本市場碰到的一些不解，而這些不解中很基礎的一部分，就是日本海關。日本跨境電商的賣家，把商品發到日本的時候需要交稅。唯一免稅的商品是海關價值在10000日元以下的商品。

      正常情況下，商品進入進入日本市場需要交兩種稅:

      A.消費稅:消費稅分兩種，消費稅和地方消費稅，這兩個相加在10%;

      B.關稅:關稅是根椐商品HS編碼對應的進口關稅稅率。

      日本相對歐美國家在征收關稅會比較低，快件簡易通關申報金額在10000JPY或20KG以上開始征收特別像針織類和真皮類商品是沒有最低起征點，真皮類皮鞋是定額高關稅最高一雙皮鞋稅金要4300JPY，而一般貿易申報是沒有征最低起點。

      3C類電器類和家俱類大多屬于0關稅，但即使是0關稅，也會有消費稅。

      舉個例子:出口一批3C類電器，申報金額100，000JPY，A關稅是0JPY，B消費稅100，000*10%=10，000JPY，那么這批貨物總共應該繳納的稅是A+B的總和也就是0+10，000=10，000JPY

      不同產品的關稅稅率不一樣，參考下表:

注:日本《關稅定率表》分類順序是部、類，對應我國稅則的類、章，即43類是我國稅則的43章。由于關稅率及各項商品的關稅率因原產國、商品的材質、有無加工或用途等不同有很大的變化，所以此表的稅率不能簡單套用。

      對于我們中國商家來說，如果不是日本國內公司名義在日本平臺開店，不涉及日本公司經營，那么稅就只有出口到日本時需要繳納的稅。

而樂天雅虎目前都是日本本土公司才能開店，涉及日本國內公司經營，那么每年對于公司要交的稅還有很多。之前經常被問，日本平臺開店后公司運營需要繳納多少稅。今天詳細講解一下。

      日本公司和中國公司一樣每年都是需要提交年審報告的，日本叫決算。根據決算的利益需要繳納法人稅，縣稅，所得稅(決算黑字會有，赤字則無)等。還有一項最大的稅就是消費稅，日本的新公司兩年以內免消費稅，兩年以上根據營業額10%的消費稅。這是非常大的一筆，因為平臺都是直接把營收打入公司賬，如果一家公司一年營業額在一億日幣，光消費稅就要交1000W。如果成本管控不好，很容易在決算時發現一年忙到頭，錢都繳給了日本稅務局。這時學習日本財務稅務專業知識，學會合理合法避稅就相當重要了。具體可買粉絲哦~

      說到稅，不得不提到日本關稅逆算。

      日本海關從2020.03.30開始針對中國電商貨物采取逆算計算方式征收關稅。對于在日本亞馬遜上銷售的貨物，在進口申報貨值上采取了一種新的核定方式:逆算法.

      中日傳統國際貿易都是由本國進口商向海關做進口申報，繳納進口關稅和消費稅。而跨境電商業態下，電商賣家在本地根本沒有實體進口商(或說很少有)，整個資金和稅務鏈條就完全不是這個路徑了。中國賣家在日本亞馬遜上銷售貨物，亞馬遜代收了日本終端消費者的消費稅(目前稅率是10%)并給了賣家，然后賣家大都通過第三方支付渠道將這10%的銷售稅連同貨款流出了日本，這樣日本政府就沒能收到這個10%的銷售稅，這是日本政府的一個稅務漏洞。

      這次的逆算法，就是忙于追堵稅務漏洞的一個標準動作。從操作形式上來看:海關針對進口申報金額，有一個自己的核定標準，而非按照進口商申報的金額(海關基本也知道這里的進口商并非真實的進口商)。

      日本實施逆算法以來，日本海關嚴查低申報，賣家面臨巨額關稅，許多賣家甚至表示稅費被運費還高，交完關稅利潤直接為負.那么他們是如何逆算的呢?逆算的標準和尺度又是否合理呢?

第1步:A-B-C-D=X。ABCD是已知項，逆向推算出X(所以大家習慣叫做逆算法、反算法或倒算法);

      第2步:從X算出GST;

      第3步:通過X和GST以及關稅稅率算出Duty;

      第4步:X-GST-Duty=進口申報貨值.

      日本海關逆算法這一做法有一定的合理性，也存在一些野蠻粗暴的地方。亞馬遜跨境賣家如何避免日本關稅逆算法?

      進口時不貼FBA標簽，找一家日本貿易公司收貨.按照一般貿易先進到本地倉，然后再貼標轉運至FBA，成本上會有些優勢，但長遠還是有稅務風險的，這種風險在歐洲的海外倉早就有過.

日本海關實施逆算法以來，目前清關現狀.

      賣家貨物因低申報被卡日本海關.不少賣家表示:之前7天就能入海關，現在1個月了一直沒有過海關。而且先要排倉，現在海關又嚴查，時效真的得不到保障。日本海關逆算法實施半年多來，目前日本海關清關情況并沒有得到好轉.

      日本海關清關需要提供以下信息:

      1.提供產品的ASIN/亞馬遜上架鏈接，售價。

      2.要按亞馬遜售價的30-35%來申報。

      目前有部分貨代要求賣家按照售賣價的75%申報. 現在日本海關全面普查，一旦查到就一律逆算，所以代理和清關行只能想辦法的提高申報價值，多繳稅，以期不會被海關要求逆算，因為即使是按照35% ， 45% ， 55%都好，都還是比實際要交的稅要少了一些。

      日本稅費飆升，海關嚴查，導致日本快船、日本慢船均有不同程度的清關延誤。發貨前請做好延誤的準備。其實可以看出來，日本海關加大了對低價報關的懲罰力度，日本站賣家必須警惕。在此提醒大家低價申報得不償失，輕則海關查驗，重則違反國家法律。所以建議日本站賣家準確申報商品價值，或做好繳納高稅金的準備。

      同時由于日本海關嚴查，清關速度大幅放慢，建議賣家找到正規靠譜的物流合作商，在發貨過程中多詢問貨代運輸情況，同時預留好充足的貨物備貨運輸時間，以減少損失。

海關關稅稅率是怎么算的？

一、海關對郵遞物品實行固定稅率和固定完稅價格。即除部分物品外，按照固定的完稅價格和固定稅率計征稅款。詳見附圖。手提電腦的固定完稅價格是人民幣5000，稅率20%，即您需交稅1000元。

另外，如果實際價格與固定完稅價格相差懸殊的，海關可以另行確定完稅價格。可以理解為上面網友所說的最少1000.

二、應征稅額超出人民幣50元就要計征稅款。計征稅款與開包查驗并無必然聯系。如果不交應納稅款，包裹退運或當作放棄處理。

進口消費稅如何計算?

一、進口消費稅計算方法

1、實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅比例稅率）

應納稅額=組成計稅價格×消費稅比例稅率

2、實行從量定額計征應納稅額的計算

應納稅額=應稅消費品數量×消費稅定額稅率

3、實行從價定率和從量定額復合計稅辦法應納稅額的計算

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅+進口數量×消費稅定額稅率）÷（1-消費稅比例稅率）

應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率+應稅消費品進口數量×消費稅定額稅額

二、消費稅的征收范圍包括了五種類型的產品：

第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危 害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；

第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等；

第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等；

第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等；

第五類：具有一定財政意義的產品，如護膚護發品等。

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