01 一般貿易出口退稅實例詳解(進料加工貿易出口與一般貿易出口退稅計算方式有何區別？)

一般貿易出口退稅

一般貿易出口退稅詳細流程：

一 自貨物出口后90天內必須向稅務局申報出口退稅

二 辦理出口退稅前需要收集的資料包括：

關單、增票、Invoice、銀行水單

步驟：

1、 收到增票后，在發票認證前將發票信息與報關單信息進行核對，品名、數量、單位必須完全一樣；

2 、將發票進行認證，認證后在發票抵扣聯背面加蓋“已認證”章，并寫上日期；

3 、收齊發票抵扣聯和報關單后，對其分別進行進項和出口編號；

4、 將進項和出口數據錄入“外貿企業出口退稅申報系統”

一般貿易出口退稅

一般貿易出口退稅

5 、按照出口報關單情況自制Invoice，Packing List并加蓋條形章；

6、 按照要求將關單、增票抵扣聯、自制invoice、各種表格、情況說明裝訂成冊（共4冊）；

7 、將4冊資料送至稅務局，并將正式申報數據用U盤拷給稅務局工作人員；

8 、后期跟蹤所申報退稅的實際退稅情況，和戶管員緊密聯系，對存在異常情況的，及時聯系解決，如稅務局要求函調的，及時提交相關資料，并跟蹤處理進程。

9、 退稅申報后，將當次申報數據進行分項目匯總入總統計表，且在15天做好退稅資料的備案工作，備案資料包括：關單、Invoice、Packing List、提單、場站收據，且應自制目錄。

進料加工貿易出口與一般貿易出口退稅計算方式有何區別？

1、退稅不同：

進料加工沒有退稅，但因進料加工的產品有些料是非保稅的，所以只是一件產品中的非保稅的部分計算退稅。一般貿易出口有退稅。

進料加工貿易的進口料件是免稅的，雖然進料加工貿易出口貨物也可以按一般貿易一樣申報退稅，但是必須把免稅部分沖減出來（原因很簡單，進口料件沒有負擔國內稅金，所以就不能享受出口退稅）；

所以進料加工貿易在計算出口退稅時要多計算兩個抵減額，一個是免抵退稅抵減額（就是用進料計稅金額*退稅率）和不得免征和抵扣稅額抵減額（用進料計稅金額*征退稅率之差）。

2、計算種類不同：

進料加工貿易方式的計算退稅出口企業在申請開具《生產企業進料加工貿易免稅證明》時，有兩種辦法：一是購進計算法；二是實耗計算法。

當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額＝當期出口貨物的離岸價格FOB ×外匯人民幣牌價×（征稅稅率－退稅率）－當期海關核銷免稅進口料 件組成計稅價格×（征稅稅率－退稅率）

一般貿易出口退稅的計算：

一般貿易&進料加工的出口退稅計算方法

都是按照出口產品的退稅率計算的，沒有什么區別

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