01 一般貿易出口不收匯不退稅企業(一般貿易出口不收匯,進口不付匯,是否一定要核銷,不核銷如何處理)

一般貿易出口不收匯 要報關嗎

一般貿易出口不收匯，那么應該肯定不會退稅，這種建議買單報關，只需要提供準確裝箱單給報關行，其余由報關行代為處理

外貿企業出口退稅及生產型企業出口退稅區別

只有生產型企業才實行“免、抵、退”，外貿企業出口免稅，企業取得增值稅專用發票可以退稅，但不能抵扣進項稅

生產企業退稅額是增值稅報表的留抵稅額與退稅匯總表的免抵退稅額的比對的結果，如增值稅留抵稅額>免抵退稅額，則退稅額為免抵退稅額

如增值稅留抵稅額<免抵退稅額,則退稅額為增值稅留抵稅額

免抵稅額除了作為計提附加稅費基數外，還有就是跟企業稅負有關，其真正的含義是企業進項留抵不能抵扣的稅額，視為已上繳的部分稅額，所以跟企業稅負有關

當企業稅負低的時候，稅管員就會拿這個標準計算稅負

一般貿易出口不收匯,進口不付匯,是否一定要核銷,不核銷如何處理?

問這個問題的人很多。

分開說，

出口正常流程：核銷單申領備案－報關－出口－收匯－核銷－退稅

出口不收匯＝無法核銷+不能退稅。有的人不需要退稅，但是前面申領的核銷單逾期不核銷，一定會影響后續核銷單申領。麻煩就在這里。

解決辦法：調匯進來，完成核銷。

進口正常流程：

首先確定你的貨物不屬于進口不作價，也就是用于投資，屬于國家鼓勵投資項目的是不需要付匯的。

再看付款方式，T/T的主動權在你司，LC和托收的話，必須給出拒付的正當理由，否則在銀行的監督下必須付款。

注意的是，進口的核銷是連同付匯同時完成的，需提供進口報關單。

企業出口的樣品能否退稅

企業出口的樣品能否退稅

1、對于企業出口樣品,假設已經取得了出口報關單且收匯,則可以申請辦理出口退稅.注意,如果是外貿企業,則需具備采購專用發票或者出口增值稅繳款書.

2、假設企業出口樣品,已經取得了報關單,但是不收匯,則可以直接享受免稅政策,進項轉出.

3、如果企業出口樣品,還沒取得報關單,則應當將其視為內銷從,對增值稅銷項稅額進行計提.

4、如果企業出口樣品的進貨專票發票并未取得,那么將無法對出口退稅進行申請,也不享受免稅的政策.需將其視作內銷征稅.

5、假設企業出口樣品不收匯,實行出口免稅政策,則不用在企業出口退稅申報系統進行錄入,需在相應增值稅納稅申報表上完成免稅銷售額的填寫.假設對于采購的進項稅額已經進行申報抵扣,則需將其轉出.并留存有效的進貨憑證等資料(出口報關單、其他).

6、假設企業出口樣品不收匯,還沒有相應的出口報關單.這種情況,需將其視為內銷征稅,并且出口退稅及免稅都不能享有.

樣品一般貿易報關出口不收匯其賬務處理方式為:

1)確認出口收入

借:銷售費用-樣品費

貸:主營業務收入-出口免稅收入

2)結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品-出口樣品成本

3)進項稅額轉出

借:主營業務成本

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

3.樣品非報關快遞出口不收匯

樣品非報關快遞出口,便無法取得出口報關單(出口退稅聯),自然無法辦理收匯,這種情況下,既不能退稅也不能免稅,必須按視同內銷進行補稅處理.

其賬務處理方式為:

樣品價值按照企業生產成本或購入成本計入當期銷售費用.

借:銷售費用-樣品費

貸:庫存商品-出口樣品成本

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

一般貿易出口能退稅嗎??

《出口貨物退（免）稅管理辦法》規定：對出口的凡屬于已征或應征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規定不予退（免）稅的貨物和出口企業從小規模納稅人購進并持普通發票的部分貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍，均應予以退還已征增值稅和消費者稅或免征應征的增值稅和消費稅。但可以退免稅的出口貨物一般應具備以下四個條件：

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。

2、必須是報關離境的貨物。

3、必須是在財務上作銷售處理的貨物。

4、必須是出口收匯并已核銷的貨物。

但是，下列企業出口的貨物，除另有規定外，給予免稅但不退稅。

1、屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物。

2、外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不退稅。

3、外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物（包括免稅農產品）出口的，免稅但不退稅。

參考：《出口貨物退（免）稅管理辦法》

貿易公司怎么退稅

問題一：關于外貿公司如何出口退稅？ 樓主，你好，貴司有進出口權，又是一般納稅人，是可以去做退稅的。

兩種模式：

1、工廠開成品增票給貴司，貴司跟工廠之間形成內貿關系，貴司操作出口報關，收匯動作，結匯把成本（工廠發票金額）給到工廠。貴司拿著報關單，退稅聯，發票申請退稅。貴司在這里充當了一個代理的角色（浮前市場上的代理公司都是這種模式）

2、工廠開票給貴司，貴司抵扣掉，自己有進項，還是以貴司名義操作出口報關，結匯，核銷，拿著報關單，退稅聯直接向國稅局申報退稅，不用發票了。樓主問的就是這種情況。

兩者的區別就是第一種不用經過本公司抵扣，直接去退。第二種需抵扣再去申報退稅。增加了一點點賦加稅而已。

問題二：貿易公司怎樣辦理退稅 貿易公司辦理退稅如下：有關證件的送驗及登記表的領取 企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。退稅登記的申報和受理 企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。填發出口退稅登記證 稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。出口退稅登記的變更或注銷 當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。出口退稅附送材料：報關單。報關單是貨物進口或出口時進出鄲企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。結匯水單或收匯通知書：屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

問題三：外貿公司退稅怎么計算 現行匯率6.06來計算，算式如下：

1、利潤=出口美金貨值*匯率-RMB貨值（需支付工廠的RMB價）+RMB貨值/1.17*退稅率-這票貨出口報關時所產生的RMB費用

退稅部分=RMB貨值/1.17*退稅率

2、以您上面的美金價和RMB來計算，如下：

利潤：1*6.05-1+1/1.17*0.16=5.186元

退稅：1/1.17*0.16=0.137元

3、退稅：必須等到退單下來，與所開的RMB增值稅票一起提交國稅，一般情況下至少出運后兩個月才能拿到退稅。

不過樓上的RMB價是不是錯了啊， 有這么高的利潤嗎？這種換匯率可是超出正常的范圍了， 國稅肯定會查的。

問題四：外貿公司如何計算FOB價 ，退稅 在不考慮利潤的情況下，FOB這樣計算：

不含稅價30元，但出口必須要有增值稅發票，含稅攻就是30x1.17=35.10.

退稅率是13%，退稅金額為：(35.10/1.17)x13%=3.90.

每件運雜費成本為：4000/5000=0.80

總成本為：35.10-3.90+0.8=32.00

FOB美元價為：32/6.8=US$4.71

運雜費通常是不開增值稅發票的，也不參與退稅，這樣要合算一些。因為增值稅是17%，而退稅只有13%，相抵消還要凈上4%的稅。若將運雜費也開入增值稅發票中，就等于運雜費還要交4%的稅。因此退稅就是30*0.13=3.90

表面上看，退稅3.965元比3.90元更有利，但開增值稅發票需要另外付稅錢的(除非有別的開票途徑)，前者每件需要付開票稅錢30.5*0.17=5.185元，后者需開票稅錢30*0.17=5.10元，少付0.085元。前者除去多退稅的0.065，每件實際多付稅錢0.02元。

A公司可以開增值稅發票，但他們出口貨物需要的增值稅發票只能由別的公司開給他們。

問題五：貿易企業出口可以享受退稅嗎? 如果你們是一般納稅人，同時具備進出口權的企業，出口產品是根據產品的海關編碼享受國家退稅的。

一般納稅人

是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

進出口權

是進出口企業自己開展進出口業務的資格，進出口權辦理需要經過一個比較復雜的審批辦理過程，擬申請進出口的企業必須同時得到商務局、海關、檢驗檢疫、外匯管理局、電子口岸等相關部門的批準，并拿到上述部門審批證書后，才表示公司擁有了自營進出口的權利。擁有進出口權的企業，可依法自主地從事進出口業務。

出口退稅，

指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。

問題六：外貿企業如何報稅，退稅？ 外貿企業出口退稅流程

一、外貿企業應在貨物報關出口之日起90日內，準備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報。主要包括：

1、出口貨物報關單(出口退稅專用)；

2、出口形式發票（INVOICE）；

3、購進貨物的增值稅專用發票(抵扣聯，并應自開票之日起3個月內辦理認證手續)或分批單；

4、外匯核銷單(出口退稅聯)；

5、主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、外貿企業應在貨物報關出口后，及時取得出口貨物報關單，并登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致。

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