01 一般貿易出口報關單上價格含增值稅嗎(新報關單三種關系的填寫，一般情況下一般貿易出口普遍默認是“否”嗎？)

進口貨物繳納增值稅為什么要加上關稅和消費稅

進口貨物繳納增值稅為什么要加上關稅和消費稅

1.增值稅：是以商品生產流通和勞務服務各個環節的增值額為征稅物件的一種稅。

（1）納稅主體：凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。

（2）征稅物件和征稅范圍：在我國，貨物和加工、修理修配勞務的法定增值額為增值稅的征稅物件。其征稅范圍不僅涉及生產環節銷售貨物的領域，而且在流通環節銷售貨物也需繳納增值稅。

（3）稅率：現行增值稅法規定了17%、13%、零稅率三檔稅率。其中17%為增值稅基本稅率，13%為低稅率，對出口產品實行零稅率。

2.消費稅：是以應稅消費品的流轉額為征稅物件的一種稅。

（1）納稅主體：是在我國境內生產、委托加工和進口《消費稅暫行條例》規定的消費品的單位和個人，不分經濟性質和所具有的國籍，也不分所處的地區，均是消費稅的納稅人。

（2）征稅客體和稅目：消費稅征稅客體是生產、委托加工和進口的應稅消費品的流轉額。消費稅共有11個稅目，如煙、酒、化妝品、護膚護發品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮煙火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車和小汽車。

（3）稅率：消費稅稅率采用比例稅率和定額稅率。比例稅率共設定25個不同檔次的稅率，最低稅率為3%，最高為45%.對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率。

3.關稅：是以進出關境的貨物或物品的流轉額為征稅物件的稅。

關稅的特點：

（1）關稅是統一的國境征稅；

（2）關稅是以進出境貨物或者物品為征收范圍；

（3）海關是關稅征收管理機關。增值稅、消費稅、關稅都是流轉稅，流轉稅是以在商品流轉中商品銷售收入額和經營活動所取得的勞務或業務收入額為征稅物件的一類稅。

增值稅、消費稅同關稅之間存在著配合關系。

一般說來，出口商品大都免征關稅，與此同時，出口商品也大都免征增值稅或消費稅，或者將已征收的增值稅、消費稅予以退還。反之，進口商品大都征收進口關稅，同時，也大都征收進口環節的增值稅和消費稅。可見，增值稅、消費稅同關稅的聯絡是很密切的。

進口環節：關稅=完稅價格X關稅率 增值稅=（完稅價格+關稅）／（1—消費稅率）X增值稅率 消費稅=（關稅+完稅價格＋消費稅）X消費稅率

消費稅與增值稅的聯絡：

1.兩者都是對貨物征收；

2.對于從價定率征收消費稅的商品，征收消費稅的同時需要征收增值稅，兩者計稅依據是一致的。

3.二者都屬于流轉稅；

4.二者都具有轉嫁性；

5.消費稅納稅人同時是增值稅納稅人。

消費稅與增值稅的區別：

1.兩者范圍不同：增值稅對貨物普遍征收，消費稅對特定貨物征收。

2.兩者與價格的關系不同：增值稅是價外稅，消費稅是價內稅。

3.兩者的納稅環節不同：消費稅是單一環節征收，增值稅是在貨物所有的流轉環節道道征收。

4.兩者的計稅方法不同：增值稅是按照兩類納稅人來計算的，消費稅的計算方法是根據應稅消費品來劃分。

增值稅與關稅的最大區別為：增值稅可以抵扣，關稅不可以抵扣。

為什么進口貨物也要繳納增值稅

按照國際慣例，貨物在出口時，一般都是免征增值稅的，也就是說貨物進口時是不含稅的。進口環節繳納增值稅，就是補交出口環節未繳納的增值稅，實際上由進口商代為承擔。并且進口環節繳納的增值稅，在今后的銷售環節，是可以抵扣的（對一般納稅人而言）。

小規模納稅人進口貨物如何計算增值稅和消費稅

申報進入中華人民共和國海關境內的貨物，均應繳納增值稅。

進口貨物增值稅納稅人的范圍較寬，包括了國內一切從事進口業務的企業事業單位、機關團體和個人。

所以，從以上規定來看，無論你是小規模納稅人，還是一一般納稅人，在進口貨物時均必須繳納增值稅，如果是消費稅征收范圍，同時征收消費稅，其計算方法并沒有什么差別；

納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和《條例》規定的稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額。組成計稅價格和應納稅額的計算公式是：

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×稅率

需要注意的是，進口貨物增值稅的組成計稅價格中包括已納關稅稅額，如果進口貨物屬于消費稅應稅消費品，其組成計稅價格中還要包括進口環節已納消費稅稅額。前述“不得抵扣任何稅額”，是指在計算進口環節的應納增值稅稅額時，不得抵扣發生在我國境外的各種稅金。

納稅人進口應稅消費品，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額。計算方法如下：

（一）進口一般貨物應納消費稅的計算

1．從價定率計征應納稅額的計算

應納稅額的計算公式：

組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)

應納稅額：組成計稅價格×消費稅稅率

【例3-6】某商貿公司，7月從國外進口一批應稅消費品，已知該批應稅消費品的關稅完稅價格為90萬元，按規定應繳納關稅l8萬元，假定進口的應稅消費品的消費稅稅率為l0％。請計算該批消費品進口環節應繳納的消費稅稅額。

(1)組成計稅價格=(90+18)÷(1-10％)=120(萬元)

(2)應納消費稅稅額=120×10％=12(萬元)

公式中所稱“關稅完稅價格”，是指海關核定的關稅計稅價格。

2．實行從量定額計征應納稅額的計算。

應納稅額的計算公式：

應納稅額=應稅消費品數量×消費稅單位稅額

3．實行從價定率和從量定額計征應納稅額的計算

應納稅額的計算公式：

應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率+應稅消費品數量×消費稅單位稅額

進口環節消費稅除國務院另有規定者外，一律不得給予減稅、免稅。

為什么進口貨物的運費也要交關稅和增值稅？

進口貨物的關稅計算公式=完稅價格*進口稅率；

增值稅=（完稅價格+進口關稅）*增值稅稅率；

這里所說的完稅價格指的是CIF價，即包括運費和保費，

所以在計算關稅和增值稅時運費也要計算在里面。

如果運費由買家出，運費也要算在進口關稅和增值稅內。

進口貨物有消費稅的時候怎樣開增值稅發票

進口貨物繳納消費稅，發生銷售時開具增值稅發票，進口時繳納的增值稅無需開具發票。

進口貨物除了依法繳納關稅以外,還必須繳納增值稅啊?

進口貨物，同時繳納進口環節增值稅和進口關稅。進口貨物如果屬于消費稅應稅貨物，還需征收消費稅。

（全部積分求解）進口貨物退貨，已經繳納的關稅和增值稅怎樣處理?

我覺得你這里查到的相關單據已經很祥細了，

部分退貨和全部退貨的唯一區別就是，部分退貨的話，海關會把你原進口的報關單再退還給你，但如果是全部退貨，這個報關單海關會收回。

另外，如果你是做退換的話，可以在進行部分退換時，退換進口的部分免征關稅和增值稅，這樣就可以免除做退稅的過程，因為那個過程是復雜而又漫長的。

如果就是做退運，那么沒辦法，只有等海關和稅務局按照程式一點點的做了，詳細過程可以和海關和稅務局那邊買粉絲。

進口貨物不要付匯，進口報關時按一般貿易進口的，繳納了關稅和增值稅

我沒有找到3-30萬這一條款。

相對符合的也只有外匯管理條例 第四十八條 第一條

第四十八條有下列情形之一的，由外匯管理機關責令改正，給予警告，對機構可以處30萬元以下的罰款，對個人可以處5萬元以下的罰款：

（一）未按照規定進行國際收支統計申報的；

（二）未按照規定報送財務會計報告、統計報表等資料的；

（三）未按照規定提交有效單證或者提交的單證不真實的；

（四）違反外匯賬戶管理規定的；

（五）違反外匯登記管理規定的；

（六）拒絕、阻礙外匯管理機關依法進行監督檢查或者調查的。

但我個人認為你的行為并不造成任何壞的后果。外管局也是夠陰的。

真的要罰你可以向海關申請改單，或者就直接付匯吧，到時候再通過其他途徑讓國外匯過來。

我想問一下進口貨物包括消費稅了嗎？什么求消費稅要用完稅價格加上關

進口貨物的關稅計稅價格中是不包含消費稅的，依照消費地納稅原則，即使在其他國家繳納過消費稅，進口至國內后也不予承認，需要另行繳納。

除以1_消費稅率，這是將消費稅稅額組入計稅價格。

進口貨物繳納增值稅的計算，此題為什么不選D

你得知道進口貨物應納增值稅的依據是組成計稅價格*稅率

題中組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=117+11.7=128.7

你說的D 這是按128.7包含了增值稅計算得，實際上是不含的

新報關單三種關系的填寫，一般情況下一般貿易出口普遍默認是“否”嗎？

新報關單三種關系分別為：

1、 特殊關系確認 ： 簡而言之就是買賣雙方是否有親戚家族關系；

2、價格影響確認 ： 就是你們如果有特殊關系 價格是否收到影響；

3、支付特權使用費確認：買賣雙方是否另有特權，專利商標使用的費用。

溫馨提示：以上信息僅供參考，一般情況下一般貿易出口填寫根據實際客戶情況而定。

應答時間：2022-01-19，最新業務變化請以平安銀行官網公布為準。

出口商業票可以和報關金額不一致嗎？報關金額是要大于發票金額嗎？

出口的商業票和報關金額是可以不一致的，然后報關金額是必須大于發票金額的，不能小于，以免涉及到增值稅的問題。

申報金額是指申報預收款金額，核除金額是指出運報關后，銷掉預收款的金額。

商業發票（COMMERCIAL INVOICE）是出口方向進口方開列發貨價目清單，是買賣雙方記賬的依據，也是進出口報關交稅的總說明。商業發票是一筆業務的全面反映，內容包括商品的名稱、規格、價格、數量、金額、包裝等，同時也是進口商辦理進口報關不可缺少的文件，因此商業發票是全套出口單據的核心，在單據制作過程中，其余單據均需參照商業發票繕制。

一般貿易出口退稅時，海運費算在報關單上，可以算在出口退稅里面嗎？報關單上能體現出這一單筆的海運費還

退稅是按FOB金額來退的，海運費不能退稅

除非你把海運費也加在貨值里，報還是報FOB，但這樣做你開票金額也要相應提高了

一般貿易出口，外貿企業開出口發票可以和報關單不一致嗎

根據《中華人民共和國海關進出口貨物報關單填制規范》,“單單一致”是報關單據的基本要求之一。

所以外貿企業開出口發票和報關單需要一樣。

出口退稅率為零的商品就要交增值稅和關稅嗎？

出口

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